財(cái)務(wù)分析模板-一般公司客戶(編輯修改稿)
2024-08-30 07:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 短期借款同比增長(zhǎng)30%企業(yè)銀行借款連續(xù)增長(zhǎng)，不能減少授信總額，在多家銀行融資，靠銀行融資緩解資金緊張矛盾。查詢企業(yè)征信，關(guān)注企業(yè)在銀行間融資額度的變化。檢查企業(yè)貸款資金實(shí)際用途和流向,是否涉及非主業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。利潤(rùn)類科目主營(yíng)收入同比下降30%受市場(chǎng)環(huán)境影響，產(chǎn)品銷量下降；產(chǎn)品價(jià)格下降進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品全方位了解；分析上下游企業(yè)變化情況。若主營(yíng)業(yè)務(wù)持續(xù)下降，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警或通過(guò)逐步壓縮額度直至退出?，F(xiàn)金流類科目經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流同比變化超30%主營(yíng)業(yè)務(wù)或市場(chǎng)份額萎縮應(yīng)收賬款大幅增長(zhǎng)進(jìn)行還款現(xiàn)金流測(cè)算，確保企業(yè)現(xiàn)金流足夠還本付息?，F(xiàn)場(chǎng)走訪，對(duì)實(shí)際控制人訪談，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況若經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流持續(xù)下降，應(yīng)采取預(yù)警或壓縮額度。財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)類指標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高于70%企業(yè)銀行借款連續(xù)增長(zhǎng)，不能減少授信總額，在多家銀行融資，靠銀行融資緩解資金緊張矛盾。查詢企業(yè)征信，關(guān)注企業(yè)在銀行間融資額度的變化。核實(shí)企業(yè)主業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，是否涉及非主業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。償債能力類指標(biāo)流動(dòng)比率同比下降超20%企業(yè)短期償債能力下降，企業(yè)變現(xiàn)能力變差現(xiàn)場(chǎng)走訪，實(shí)際控制人訪談；了解流動(dòng)資產(chǎn)減少、或流動(dòng)負(fù)債增加的原因若短期流動(dòng)性持續(xù)變差，應(yīng)采取預(yù)警或逐步壓縮額度經(jīng)營(yíng)效率類指標(biāo)存貨周轉(zhuǎn)率低于3次主要原材料庫(kù)存忽高忽低，超過(guò)或不能滿足正常生產(chǎn)需要。銷售收入略增長(zhǎng)，應(yīng)收賬款、存貨較大幅度增長(zhǎng)。應(yīng)收賬款、存貨增長(zhǎng)率大大高于銷售收入增長(zhǎng)率。 現(xiàn)場(chǎng)走訪企業(yè)庫(kù)存情況了解核實(shí)企業(yè)采購(gòu)循環(huán)很慢的原因，并同歷史進(jìn)行對(duì)比是否因銷售不暢或推出新產(chǎn)品導(dǎo)致存貨積壓。若無(wú)進(jìn)一步改善，可發(fā)起預(yù)警并逐步壓縮額度直至退出。盈利能力類指標(biāo)毛利率同比發(fā)生下降超20%主導(dǎo)產(chǎn)品被迫以降價(jià)手段爭(zhēng)取市場(chǎng)客戶對(duì)上游產(chǎn)品漲價(jià)缺乏成本轉(zhuǎn)嫁能力檢查企業(yè)主要產(chǎn)品售價(jià)或原材料價(jià)格變動(dòng)情況。若毛利率持續(xù)下降，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警或通過(guò)逐步壓縮額度直至退出。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率同比下降超20%主要原材料價(jià)格是否大幅增長(zhǎng)銷費(fèi)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是否大幅增長(zhǎng)產(chǎn)品價(jià)格是否受市場(chǎng)供需關(guān)系影響，導(dǎo)致銷售價(jià)格下降。檢查企業(yè)所在行業(yè)變化以及主導(dǎo)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)整體行業(yè)進(jìn)行了解，判斷該行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)若利潤(rùn)率持續(xù)下降，應(yīng)逐步壓縮授信額度直至退出。附件2：財(cái)務(wù)報(bào)表異常情況當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)比率極端優(yōu)秀、比率突然好轉(zhuǎn)、利潤(rùn)表變化異常時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，并檢查其真實(shí)性和可信性。當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷售購(gòu)買循環(huán)異常時(shí)，應(yīng)及時(shí)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化情況。（一）比率極端優(yōu)秀當(dāng)企業(yè)某指標(biāo)優(yōu)于行業(yè)指標(biāo)優(yōu)秀值，且該指標(biāo)/優(yōu)秀值140%，認(rèn)為該指標(biāo)異常。具體考察的指標(biāo)包括流動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、銷售增長(zhǎng)率。 （二）比率突然好轉(zhuǎn)當(dāng)企業(yè)某指標(biāo)本期所在行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值中的區(qū)間指標(biāo)上期所在行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值中的區(qū)間=2時(shí)，則認(rèn)為該指標(biāo)的變化異常。具體考察的指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、銷售增長(zhǎng)率。（三）利潤(rùn)表變化異常銷售收入與銷售成本的配比 a、銷售收入呈正增長(zhǎng)、銷售成本呈負(fù)增長(zhǎng)； b、銷售收入、銷售成本同向負(fù)增長(zhǎng)，且銷售收入增長(zhǎng)率/銷售成本增長(zhǎng)率80%； c、銷售收入、銷售成本同向正增長(zhǎng)，且銷售收入增長(zhǎng)率/銷售成本增長(zhǎng)率120%。銷售收入與營(yíng)業(yè)費(fèi)用的配比a、銷售收入呈正增長(zhǎng)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用呈負(fù)增長(zhǎng)； b、銷售收入、營(yíng)業(yè)費(fèi)用同向負(fù)增長(zhǎng)，且銷售收入增長(zhǎng)率/營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率80%； c、銷售收入、營(yíng)業(yè)費(fèi)用同向正增長(zhǎng)，且銷售收入增長(zhǎng)率/營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率120%銷售收入與管理費(fèi)用的配比a、銷售收入呈正增長(zhǎng)、管理費(fèi)用呈負(fù)增長(zhǎng)； b、銷售收入、管理費(fèi)用同向負(fù)增長(zhǎng)，且銷售收入增長(zhǎng)率/管理費(fèi)用增長(zhǎng)率80%； c、銷售收入、管理費(fèi)用同向正增長(zhǎng)，且銷售收入增長(zhǎng)率/管理費(fèi)用增長(zhǎng)率120%（四）銷售購(gòu)買循環(huán)異常銷售收入和應(yīng)收賬款的配比 a、銷售收入負(fù)增長(zhǎng)、應(yīng)收賬款正增長(zhǎng)，且銷售收入增長(zhǎng)率3%、應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率3%。
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