【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 5000支出總額379000317000384000合計(jì)379300328000393800 現(xiàn)金預(yù)算 單位：元年度第一年第二年第三年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入 422,000 472,000 522,000可用現(xiàn)金合計(jì)622,000 472,000 522,000采購(gòu)直接材料202,500 149,250 185,000直接人工120,000 120,000 120,000管理費(fèi)用20,000 15,000 30,000銷售費(fèi)用30,000 35,000 45,000所得稅4,300 15,500 13,800固定資產(chǎn)15,000 0 0現(xiàn)金支出合計(jì)391,800 334,750 393,800期末現(xiàn)金余額30,200 137,350 128,200 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 單位 ：元項(xiàng)目第一年第二年第三年422000472000522000減：營(yíng)業(yè)成本329000267000309000銷售費(fèi)用300003500045000管理費(fèi)用200001500030000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)43000155000138000減：所得稅費(fèi)用43001550013800四：凈利潤(rùn)38700139500124200 第一年的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元 資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金185000185000流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)1500015000應(yīng)付票據(jù)累計(jì)折舊4000應(yīng)付賬款53000應(yīng)收賬款100000應(yīng)繳稅費(fèi)4300實(shí)收資本200000200000資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)38700所有者權(quán)益合計(jì)200000資產(chǎn)總計(jì)200000296000負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)200000296000 第二年的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資金227700302700流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)1100011000應(yīng)付職工薪酬120000累計(jì)折舊4000應(yīng)付賬款35500應(yīng)收賬款100000應(yīng)繳稅費(fèi)15500實(shí)收資本200000200000資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)3870038700所有者權(quán)益合計(jì)238700資產(chǎn)總計(jì)238700409700負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)238700409700 第三年的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資金302700377700流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)70007000應(yīng)付職工薪酬120000累計(jì)折舊4000應(yīng)付賬款37200固定資產(chǎn)凈值3000應(yīng)繳稅費(fèi)13800應(yīng)收賬款100000實(shí)收資本200000200000資本公積盈余公積7100071000未分配利潤(rùn)3870038700所有者權(quán)益合計(jì)309700資產(chǎn)總計(jì)309700480700負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)309700480700 管理費(fèi)用明細(xì) 單位：元項(xiàng)目第一年第二年第三年合計(jì)辦公費(fèi)80005500300016500水電費(fèi)5000 6000650017500設(shè)備維護(hù)及維修50003000 400012000意外風(fēng)險(xiǎn)2000215025006650合計(jì)20000 166501600052650 銷售費(fèi)用明細(xì) 單位：元項(xiàng)目第一年第二年第三年合計(jì)運(yùn)輸費(fèi)1450016000 17000 47500廣告費(fèi)用12000 0 0 12000差旅費(fèi)65002850420013550合計(jì)33000 188502120073050 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 單位：元 年度第一年第二年第三年年銷售量雞145001650018500蛋850008500085000一、現(xiàn)金流入自有資金200000銀行貸款股權(quán)融資銷售流入422000472000522000二、現(xiàn)金流出營(yíng)業(yè)成本329000267000309000管理費(fèi)用200001500030000銷售費(fèi)用300003500045000財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金凈流量43000155000138000累計(jì)現(xiàn)金凈流量43000198000336000 項(xiàng)目的資本預(yù)算 單位：元 年份第一年第二年第三年投資額160500101250131000二、貴妃雞養(yǎng)殖項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)過(guò)程與管理方案（一）財(cái)務(wù)控制基礎(chǔ)環(huán)境組織機(jī)構(gòu)室長(zhǎng)：主要職責(zé)是統(tǒng)籌全局。財(cái)務(wù)部：主要負(fù)責(zé)雞場(chǎng)營(yíng)運(yùn)的整個(gè)過(guò)程中的財(cái)務(wù)支出、收入、會(huì)計(jì)審計(jì)處理等工作，以及營(yíng)運(yùn)周期結(jié)束后的相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表。市場(chǎng)部：主要職責(zé)是負(fù)責(zé)采購(gòu)、宣傳和銷售工作。后勤保障部：主要職責(zé)是負(fù)責(zé)飼養(yǎng)工作。技術(shù)部：主要職責(zé)是防疫免疫工作，設(shè)備維護(hù)工作。室長(zhǎng)財(cái)務(wù)部市場(chǎng)部后勤保障部技術(shù)部責(zé)任會(huì)計(jì)體系我養(yǎng)殖場(chǎng)的責(zé)任會(huì)計(jì)體系會(huì)嚴(yán)格按照目標(biāo)一致原則、可控制原則、反饋性原則、人本治理原則這四大原則來(lái)構(gòu)建。首先，建立責(zé)任中心。根據(jù)我養(yǎng)殖場(chǎng)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)劃分不同層次的責(zé)任單位，建立責(zé)任中心，并根據(jù)不同層次的特點(diǎn)和治理范圍劃清責(zé)任范圍，組織單獨(dú)核算，同時(shí)賦予相應(yīng)的治理權(quán)限，以保證責(zé)任中心承擔(dān)責(zé)任的合理性、科學(xué)性和可行性，充分調(diào)動(dòng)一切積極因素，使各責(zé)任中心在其職責(zé)范圍內(nèi)，恪盡職守，努力工作，由工作績(jī)效來(lái)評(píng)定獎(jiǎng)懲。因我養(yǎng)殖場(chǎng)規(guī)模較小且尚在起步發(fā)展階段，不考慮對(duì)外投資，所以責(zé)任中心的構(gòu)建將不構(gòu)建投資中心，只構(gòu)建利潤(rùn)中心和成本中心。 其次，編制責(zé)任預(yù)算。責(zé)任預(yù)算就是以責(zé)任中心為對(duì)象，按照責(zé)任中心的責(zé)任范圍及可控制內(nèi)容編制的責(zé)任計(jì)劃，將責(zé)任中心的經(jīng)濟(jì)責(zé)任數(shù)量化，并以此作為責(zé)任中心努力的目標(biāo)和對(duì)其進(jìn)行考核的依據(jù)。我們?cè)诰幹曝?zé)任預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮市場(chǎng)因素，只有建立在市場(chǎng)因素上的預(yù)算才能使企業(yè)的成本利潤(rùn)指標(biāo)有競(jìng)爭(zhēng)力。 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的定價(jià)。內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格是責(zé)任中心之間轉(zhuǎn)移中間產(chǎn)品時(shí)計(jì)價(jià)結(jié)算的依據(jù)，也是責(zé)任會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格以市場(chǎng)價(jià)格為主，一方面市場(chǎng)價(jià)格可以及時(shí)取得，能客觀公允地反映責(zé)任中心的獲利與競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)責(zé)任中心改善經(jīng)營(yíng)治理，以獲取更多利潤(rùn)；另一方面也促使責(zé)任中心更加貼近市場(chǎng)，直接參與競(jìng)爭(zhēng)，從而提高企業(yè)的市場(chǎng)反應(yīng)能力。 進(jìn)行責(zé)任控制。責(zé)任控制是對(duì)責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算執(zhí)行過(guò)程加以約束和進(jìn)行調(diào)控，對(duì)編制責(zé)任預(yù)算產(chǎn)生的差異予以糾正。我養(yǎng)殖場(chǎng)要建立一套適合自身的控制體系，這種體系既包括各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的控制，又要包括各責(zé)任中心對(duì)本中心責(zé)任預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制。 進(jìn)行責(zé)任核算。責(zé)任核算的重點(diǎn)是通過(guò)對(duì)責(zé)任中心工作