【文章內(nèi)容簡介】 14列；企業(yè)應根據(jù)合計的折舊、攤銷額減除第15列合計允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額，應填入主表的第51行，如為納稅調(diào)整減少額，應合計填寫列在主表的第61行。B13廣告支出明細表本附表填報本期發(fā)生的全部廣告支出；本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報；用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報支出去向。B14公益救濟性捐贈明細表本附表填報本期發(fā)生的通過非營利社會團體或國家機關進行的所有公益救濟性捐贈支出；“用途”欄填報公益、救濟性捐贈用途，可以按用途歸類填報；“公益救濟性捐贈的扣除限額”=“公益救濟性捐贈支出總額”B15稅前彌補虧損明細表（一）本附表填報用本期申報的“納稅調(diào)整后所得”彌補前五年申報的虧損情況。（二）“虧損或所得”分別填報前五年每一納稅年度納稅申報表主表第62行“納稅調(diào)整后所得”數(shù)，負數(shù)為虧損，正數(shù)為所得。（三）“已申報彌補虧損”分別填報前五年每一納稅年度的虧損已申請彌補的數(shù)額。（四）“本年度申請彌補虧損”填報申請用本年度主表中第62行“納稅調(diào)整后所得”彌補的前五年每一納稅年度發(fā)生的尚未彌補的虧損額及合計數(shù)。B16企業(yè)所得稅減免項目明細表高新技術企業(yè)項目，反映高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術企業(yè)應減免的應納稅所得額和應納稅額。減免稅額=應納稅額—（所得額15%）新辦第三產(chǎn)業(yè)項目，反映企業(yè)根據(jù)規(guī)定，對新辦第三產(chǎn)業(yè)減免所得稅所應減免的應納稅所得額和應納稅額。“老、少、邊、窮”地區(qū)企業(yè)項目，反映“老、少、邊、窮”地區(qū)興辦企業(yè)按規(guī)定享受減免所得稅照顧而減少的應納稅所得額和應納稅額。受災企業(yè)項目，反映企業(yè)遭受嚴重自然災害后國家給予的減免所得稅照顧而減少的應納稅所得額和應納稅額。勞服企業(yè)項目，僅限于享受減免稅照顧的勞服企業(yè)填寫，反映對勞服企業(yè)減免所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。校辦企業(yè)項目，僅限于符合免稅條件的校辦企業(yè)填寫。反映對校辦企業(yè)免征所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。福利企業(yè)項目，僅限于符合免稅條件的福利企業(yè)填寫。反映對福利企業(yè)減免所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)項目，限于符合減免稅條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)填寫。反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)因減免所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。三廢綜合利用企業(yè)、技術轉(zhuǎn)讓企業(yè)等，均按國家稅法規(guī)定填寫。B17企業(yè)資產(chǎn)負債表由納稅人按季度、年度企業(yè)資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)填寫。B18事業(yè)單位、社會團體企業(yè)所得稅納稅申報表（一）適用范圍事業(yè)單位、社會團體企業(yè)所得稅納稅申報表為全國統(tǒng)一規(guī)范格式的納稅申報表，凡按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則》，財政部、國家稅務總局《關于事業(yè)單位、社會團體征收企業(yè)所得稅有關問題的通知》（財稅字〔1997〕75號）等規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會團體，可按照稅法規(guī)定和本表要求，按期填報本表申報納稅。（二）表頭項目納稅人名稱：填寫單位名稱全稱?！凹{稅人識別號”按地方稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的納稅人識別號填報。（三）收入總額表中的1~8行，填寫納稅人的所有收入款項（含免稅收入），第1行填寫收入總額合計金額，第2~8行填寫分會計科目金額?！皫ぽd金額”欄按事業(yè)單位、社會團體所執(zhí)行的會計制度進行核算的數(shù)字填寫，“按稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額”欄按稅法規(guī)定的權責發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。（四）準予扣除的免稅企業(yè)所得稅收入項目金額表中第9~19行，按照財政部、國家稅務總局《關于事業(yè)單位、社會團體征收企業(yè)所得稅的有關問題的通知》（財稅字〔1997〕75號）第二條規(guī)定的免征企業(yè)所得稅的項目的內(nèi)容及財政撥款金額填寫。第9行填寫合計數(shù)，第10~19行等填寫分項目數(shù)?！皫ぽd金額”欄按事業(yè)單位、社會團體所執(zhí)行的會計制度進行核算的數(shù)字填寫，“按稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額”欄按稅法規(guī)定的權責發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。（五）應納稅收入總額表中第20行，為第1行減去第9行的數(shù)額。（六）應納稅收入總額占全部收入總額的比重表中第21行應納稅收入總額占全部收入總額的比重，為按稅法規(guī)定自行調(diào)整后金額欄第20 行“應納稅收入總額”除以第1行收入總額所得出的百分比。（七）準予扣除的支出項目金額表中第22行，為第23~42行的合計數(shù)。表中第23行，為《事業(yè)單位會計制度》第509號科目“成本費用”的內(nèi)容。表中第24行，為按照財政部、國家稅務總局《關于事業(yè)單位工資所得稅稅前扣除問題的通知》（財稅字〔1998〕18號）列支的工資支出金額。表中第25~30行，為根據(jù)稅法規(guī)定計提的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會會費、公益救濟性捐贈、業(yè)務招待費、利息支出的金額。表中第31行，為按照國家稅務總局關于《總機構提取管理費稅前扣除審批辦法》（國稅發(fā)〔1996〕177號）規(guī)定批準，由總機構提取的管理費金額。表中第 32~35行，為按照《事業(yè)單位會計制度》第505號科目“經(jīng)營支出”中列支的社會保險費、助學金、公務費、業(yè)務費的金額。表中第 36~38 行，為按照稅法規(guī)定計提的折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費。表中第39~40行，為按照國家稅務總局《企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)〔1997〕190號）的規(guī)定，批準列支的當期存貨盤虧、毀損和報廢凈損失和固定資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失。表中第41行，為按照《事業(yè)單位會計制度》第512號科目“銷售稅金”科目列支的銷售稅金及附加。表中第42行其他支出，為不屬于企業(yè)所得稅暫行條例第七條規(guī)定的不得扣除的成本項目，同時又未包括在第23~41行各項項目中的成本費用支出。第22~42行“帳載資金”欄按事業(yè)單位、社會團體所執(zhí)行的會計制度進行核算的數(shù)字填寫，“按稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額“欄為按照企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則規(guī)定調(diào)整后的金額。（八）所得額表中第43行，為第20行減去22行后的數(shù)額。表中第44行，為按照應稅收入減去與應稅收入有關的成本費用支出后的經(jīng)營虧損數(shù)額，即按照稅法規(guī)定，經(jīng)主管稅務機關同意彌補以前年度的經(jīng)營虧損數(shù)額。（九）應納稅所得額表中第45行，為第43行減去44行后的數(shù)額。表中第46行適用稅率，為事業(yè)單位、社會團體使用的企業(yè)所得稅稅率。（十）應繳所得稅額表中第47行，為第45行乘以第46行適用稅率得出的數(shù)額。表中第48行，為按照有關規(guī)定對事業(yè)單位、社會團體減征、免征的企業(yè)所得稅額。沒有減免所得稅的單位不填寫此欄。表中第49行，為調(diào)整以前年度的損益應交的企業(yè)所得稅數(shù)額。表中第50行，為納稅人在中國境內(nèi)投資獲得的投資收益應補繳的企業(yè)所得稅稅額。沒有境內(nèi)投資的單位不填寫此欄。表中第51行，為納稅人在中國境外投資獲得的投資收益應補繳的企業(yè)所得稅稅額。沒有境外投資的單位不填寫此欄。表中第52行，為期初應繳未繳的企業(yè)所得稅額。表中第53行，為實際已繳納的企業(yè)所得稅額。（十一）期末應補（退）所得稅表中第54行，期末應補（退）所得稅＝47行－48行＋49行＋50行＋51行＋52行－53行B19個人所得稅月份申報表本表適用于個人取得工資、薪金等項所得月份自行申報。凡由扣繳義務人扣繳個人工資、薪金等項所得稅款時，不填報此表。抵華日期：在中國境內(nèi)無住所的納稅人填寫此表。在中國境內(nèi)住址：在中國境內(nèi)無住所的納稅人填寫此欄。住在公寓、賓館、飯店的，應填寫公寓、賓館、飯店名稱和房間號碼。在中國境內(nèi)的通訊地址：在中國境內(nèi)無住所的納稅人填寫此欄。郵編、電話：住址和通訊地址不一致時，郵編和電話號碼應分別填寫。所得項目：按照稅法第二條規(guī)定所得項目分別填寫。同一所得項目取得時間不相同的，仍填入一行，并在“所得期間”欄分別注明。（不含工資、薪金項目）所得期間：申報取得收入的所屬期限，工資、薪金收入僅限定一個月之內(nèi)。人民幣合計＝人民幣＋折合人民幣。減費用額：按照稅法第六條的規(guī)定，應減除的費用額填入本欄。不減除費用的，不填寫。應納稅所得額=人民幣合計費用額。1稅率：速算扣除數(shù)，按所得項目及應納稅所得額確定適用的稅率，速算扣除數(shù)。1應納稅額：應納稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù)。1已扣繳稅款：納稅義務人在同一所得期間取得所得已扣繳的稅款，填寫此欄。1應補（退）稅款＝應納稅額－已扣繳稅額。B20個人所得稅年度申報表本表適用于在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境外取得的所得年度申報。 所得為外國貨幣