某企業(yè)股東利益分析報(bào)告(編輯修改稿)
2025-08-28 21:49 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 涉及的現(xiàn)金流量，只考慮了營(yíng)業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量 / 流動(dòng)負(fù)債 該比率反映用營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量?jī)斶€本期到期債務(wù)(一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債務(wù)及流動(dòng)負(fù)債)的能力。該比率值越高，企業(yè)流動(dòng)性就越強(qiáng)?！ ×鲃?dòng)比率、速動(dòng)比率 分子都是時(shí)點(diǎn)數(shù)(存量)。 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債 分子都是時(shí)期數(shù)(流量)。營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量 / 債務(wù)總額該比率是第一個(gè)比率的擴(kuò)展,反映用營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量?jī)斶€所有債務(wù)的能力。每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=(營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量 — 優(yōu)先股股利）/ 流通在外的普通股股數(shù)例如: EPS= 每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=背離原因:? 有大量應(yīng)收賬款? 指標(biāo)僅包括營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量,實(shí)際中可能還有融、投資流量。營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量 / 現(xiàn)金股利 該比率反映的是公司用年度營(yíng)業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量支付現(xiàn)金股利的能力。比率值越高，表明公司支付現(xiàn)金股利越穩(wěn)健?！ ?如果比率＜1，說(shuō)明股利支付太多，超出現(xiàn)金流量。二、財(cái)務(wù)比率在其他領(lǐng)域的應(yīng)用(一)、商業(yè)銀行信貸決策中常用的財(cái)務(wù)比率比率 重要性程度 衡量的主要方面?zhèn)鶆?wù)/權(quán)益比率 長(zhǎng)期安全性流動(dòng)比率 流動(dòng)性現(xiàn)金流量/本期到期長(zhǎng)期債務(wù) 長(zhǎng)期安全性固定費(fèi)用償付率 長(zhǎng)期安全性稅后凈利潤(rùn)率 獲利能力利息保障倍數(shù) 長(zhǎng)期安全性稅前凈利潤(rùn)率 獲利能力財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) 長(zhǎng)期安全性存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 流動(dòng)性應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 流動(dòng)性 說(shuō)明：銀行在企業(yè)所將實(shí)現(xiàn)的利益是有限的，利益的有限性和風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)限性決定了它將特別關(guān)注貸款的安全性而不是盈利性。(二）、貸款協(xié)議中最常出現(xiàn)的財(cái)務(wù)比率比率 出現(xiàn)26%以上百分比 衡量主要方面?zhèn)鶆?wù)/權(quán)益比率 長(zhǎng)期安全性流動(dòng)比率 流動(dòng)性股利支付率 *現(xiàn)金流量/本期到期 長(zhǎng)期安全性長(zhǎng)期債務(wù)固定費(fèi)用償付率 長(zhǎng)期安全性利息保障倍數(shù) 長(zhǎng)期安全性財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) 長(zhǎng)期安全性權(quán)益/資產(chǎn) *現(xiàn)金流量/債務(wù)總額 長(zhǎng)期安全性速動(dòng)比率 流動(dòng)性(三）、公司總會(huì)計(jì)師認(rèn)為最重要的財(cái)務(wù)比率比率 重要性等級(jí) 衡量的主要方面每股收益 獲利能力稅后權(quán)益收益率 獲利能力稅后凈利潤(rùn)率 獲利能力債務(wù)/權(quán)益比率 長(zhǎng)期安全性稅前凈利潤(rùn)率 獲利能力稅后總投入資本 獲利能力收益率稅后資產(chǎn)收益率 獲利能力股利支付率 其他價(jià)格/收益比率 其他流動(dòng)比率 流動(dòng)性說(shuō)明：公司的高級(jí)管理層主要考慮如何去滿(mǎn)足股東的要求，所以更重視獲利能力比
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