第一章納稅籌劃(編輯修改稿)
2025-08-28 17:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資料，不得拒絕、隱瞞。 ?（ 8）納稅人與稅務機關(guān)發(fā)生納稅爭議時，必須先依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款及滯納金，方可申請稅務行政復議。 ?（ 9）國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他義務。 納稅人的法律責任 ?按照稅收征管的程序和要求，納稅人的稅收違法行為可分為 : ?— 違反日常稅收管理的法律責任 ?— 違反稅款征收的法律責任 ?— 違反發(fā)票管理的法律責任 二、納稅籌劃的概念 ?稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。 ?避稅籌劃： ?是指納稅人采用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實質(zhì)上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。 ?避稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。 ?國家只能采取反避稅措施加以控制（即不斷地完善稅法，填補空白，堵塞漏洞）。 ?節(jié)稅籌劃： ?是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中的優(yōu)惠政策，通過對籌資、投資和經(jīng)營等活動的巧妙安排，達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。 轉(zhuǎn)嫁籌劃： ?是指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過價格調(diào)整將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人承擔的經(jīng)濟行為。 ?實現(xiàn)涉稅零風險： ?是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額，不會出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風險，或風險極小可以忽略不計的一種狀態(tài)。 ?這種狀態(tài)的實現(xiàn)，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經(jīng)濟利益，而且這種狀態(tài)的實現(xiàn)，更有利于企業(yè)的長遠發(fā)展與規(guī)模擴大。 ?納稅籌劃是納稅人圍繞涉稅事宜所進行的管理活動，是在正確理解稅收思想、稅法制定原則、稅收管理、征收、稽核的前提下，盡量減少自己的稅收負擔。 ?中心思想是把稅收看作是生產(chǎn)經(jīng)營活動中的成本，通過合理、合法的財務安排或者經(jīng)營安排來達到降低成本的目的。 ?偷稅 : ?納稅人在納稅義務（應稅行為）已經(jīng)發(fā)生并且能夠確定的情況下，采取不正當或不合法的手段以逃脫其納稅義務的行為 ?抗稅 : ?是納稅人以暴力或威脅方法拒不繳納稅款的行為 ?騙稅 : ?納稅人采取虛假或欺騙手段騙取國家出口退稅的行為 ?避稅 : ?納稅人利用稅法的漏洞或不完善之處，安排經(jīng)營和財務活動以達到減輕稅收負擔的目的 歸納比較 內(nèi)容 納稅籌劃 避稅 偷稅 法律角度 合法 非違法 違法 道德倫理 光明正大 悖于道德 違背道德 操作特點 高智能，綜合性，精心研究選擇 利用稅法漏洞，鉆稅法空子
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