第7章_會(huì)計(jì)電算化的會(huì)計(jì)管理(___吉林省專用)(編輯修改稿)
2025-08-28 17:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 應(yīng)用控制又稱運(yùn)行控制 ， 是指軟件系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程中對(duì)數(shù)據(jù)的輸入 、 處理和輸出等環(huán)節(jié)采取的控制措施 。 目的 減少數(shù)據(jù)在收集 、 輸入 、 處理和輸出過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊 。 由于應(yīng)用控制僅僅是針對(duì)軟件系統(tǒng)的特定用途所進(jìn)行的控制 ， 因而不同的軟件有不同的應(yīng)用控制 。 3． 應(yīng)用控制 ① 有效數(shù)據(jù)控制法 ② 重復(fù)輸入法 (通常為二次輸入法 ) ③ 顯示復(fù)核法 (又稱目檢法 ) ④ 校驗(yàn)碼控制法 (1)輸入控制 處理控制又稱管理控制 通常處理控制方法： ① 利用數(shù)據(jù)問(wèn)的多種約束關(guān)系進(jìn)行控制 ② 數(shù)據(jù)的范圍控制或合理性控制 ③ 文件處理的安全性控制 (2)處理控制 輸出控制內(nèi)容： ① 輸出結(jié)果的正確性控制 ② 對(duì)系統(tǒng)輸出數(shù)據(jù)的保護(hù)性控制 (3)輸出控制 按照財(cái)政部 94年頒布的 《 會(huì)計(jì)電算化管理辦法 》 ，會(huì)計(jì)電算化的使用管理可分為操作管理和系統(tǒng)的軟硬件管理 。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)電算化的使用管理 操作管理主要包括操作人員的職責(zé)和權(quán)限管理 、 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入管理及嚴(yán)格的上機(jī)操作記錄制度等 。 一、操作管理 操作人員的崗位分工和崗位變化通常由會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理員確定 ， 而其工作權(quán)限可以通過(guò)所采用的電算化軟件 ， 以口令或其它方式進(jìn)一步設(shè)定 。 1． 操作人員的職責(zé)和權(quán)限管理 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入管理內(nèi)容 (1)進(jìn)行會(huì)計(jì)審核 （ 原始憑證和記賬憑證經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn) ） (2)進(jìn)行錄入審核 ， 復(fù)核確認(rèn)可采用二次錄入復(fù)核或顯示復(fù)核等方法 。 2． 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入管理 上機(jī)操作記錄應(yīng)包括操作人員姓名 、 上機(jī)起止時(shí)問(wèn) 、使用機(jī)器和型號(hào) 、 操作內(nèi)容 、 運(yùn)行情況 、 故障及處理情況等 。 3． 嚴(yán)格的上機(jī)操作記錄制度 (1)機(jī)房清潔 、 安靜 ， 遠(yuǎn)離強(qiáng)電場(chǎng) 、 磁場(chǎng)和機(jī)械振動(dòng)強(qiáng)場(chǎng)所 ， 溫濕度控制 、 防火 、 防水 、 防塵 、 防靜電 、 防電磁波等方面的設(shè)備或措施； (2)機(jī)房要有安全可靠的供配電系統(tǒng) (3)建立機(jī)房進(jìn)出登記制度 (4)建立設(shè)備的定期維修檢查制度 二、系統(tǒng)的軟硬件管理 1．嚴(yán)格的機(jī)房和設(shè)備管理制度 (1)加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)文件的操作管理 嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)軟件的機(jī)器上利用數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的操作命令直接對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行數(shù)據(jù)操
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