資訊應(yīng)申報(bào)注意事項(xiàng)及常見(jiàn)缺失說(shuō)明(編輯修改稿)
2025-08-28 14:11 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 項(xiàng)所稱(chēng)短期，係指 一年 。但公司之營(yíng)業(yè)週期長(zhǎng)於一年者，以營(yíng)業(yè)週期為準(zhǔn)。 ? 證期局罰款案例 ? 應(yīng)收關(guān)係人帳款超過(guò)授信期間須轉(zhuǎn)列為其他應(yīng)收款，並視為 資金貸與(融通 ) ? 依照處理準(zhǔn)則第 21條及第 22條規(guī)定辦理公告 ? 依照處理準(zhǔn)則第 14條提最近一次董事會(huì)決議通過(guò) ? 若導(dǎo)致資金貸與餘額超限時(shí) ， 依照處理準(zhǔn)則第 16條規(guī)定 ， 訂定改善計(jì)畫(huà)並送交各監(jiān)察人。 15 貳 、 資訊申報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng) 資金貸與及背書(shū)保證 (續(xù) ) ? 背書(shū)保證 ： ? 公司為他公司背書(shū)保證以協(xié)助其取得金融機(jī)構(gòu)之借款額度，應(yīng)依處理準(zhǔn)則第 24條及 25條規(guī)定 以該借款額度 (非實(shí)際動(dòng)用額度金額 )作為公司辦理背書(shū)保證餘額之公告申報(bào) 。 16 貳 、 資訊申報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng) 董監(jiān)事出列席申報(bào)作業(yè) ? 董事應(yīng)親自出席董事會(huì)，如不能親自出席，得依公司章程規(guī)定委託 其他董事代理 出席；如以視訊參與會(huì)議者，視為親自出席 。(公開(kāi)發(fā)行公司董事會(huì)議事辦法第 9條 ) ? 違反案例 罰鍰 24萬(wàn) ? 董監(jiān)事改選出列席申報(bào) 17 貳 、 資訊申報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng) 內(nèi)部稽核申報(bào)作業(yè) ? 內(nèi)稽申報(bào)延遲處罰案例 (罰鍰 24萬(wàn) ) ? 12月底 申報(bào)次一年度稽核計(jì)劃 (含董事會(huì)通過(guò)日期 ) ? 1月底 申報(bào)當(dāng)年度內(nèi)部稽核人員基本資料及其所受訓(xùn)練課程時(shí)數(shù) ? 任職狀況及受訓(xùn)時(shí)數(shù)規(guī)定 ： 初任半年內(nèi) ， 職前訓(xùn)練 12小時(shí) ； 非初任 ，每年 再職訓(xùn)練 6小時(shí) 。 ? 若只有一名稽核人員 ， 該員視為稽核主管 (故亦須申報(bào)內(nèi)部稽核主管異動(dòng)資料申報(bào)表 )。 ? 稽核主管應(yīng)經(jīng)董事會(huì)通過(guò) ， 並於次月份 10日前申報(bào) 。 ? 內(nèi)稽進(jìn)修時(shí)數(shù)之年度申報(bào)同稽核人員基本資料申報(bào)年度 ? 例 98/1/31日申報(bào) 98年度稽核人員基本資料，其進(jìn)修時(shí)數(shù)之年度亦申報(bào)為 98年度 (但上課內(nèi)容為 97年之進(jìn)修內(nèi)容 ) 18 貳 、 資訊申報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng) 內(nèi)部稽核申報(bào)作業(yè) (續(xù) ) ? 2月底 — 申報(bào)前一年度稽核計(jì)劃執(zhí)行情形 ? 稽核報(bào)告編號(hào) (稽核計(jì)劃執(zhí)行 )勾稽稽核計(jì)劃編號(hào) (稽核計(jì)劃 ) 。 ? 例 98/2/28申報(bào) 97年稽核計(jì)劃執(zhí)行情形其中有稽核報(bào)告編號(hào) 0001A、及稽核項(xiàng)目編號(hào) 0001，此稽核項(xiàng)目編號(hào) 0001，必需在 97年度之稽核計(jì)劃亦找到此 0001稽核項(xiàng)目編號(hào)才可。 ? 4月底 — 申報(bào)前一年內(nèi)部控制聲明書(shū) (上傳檔案須有簽名及蓋公司章 ) ? 5月底 — 申報(bào)前一年度內(nèi)控缺失及異常改進(jìn)情形 ? 前述申報(bào)完成務(wù)必至內(nèi)部稽徵申報(bào)作業(yè) ?內(nèi)部稽核報(bào)表查詢(xún)有資料才算申報(bào)完成 19 貳 、 資訊申報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng) 其他申報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng) ?申報(bào)項(xiàng)目有確認(rèn)鍵者 ， 務(wù)必記得 按確認(rèn) 鍵 (未 按確認(rèn) 鍵 ， 視同未申報(bào) ) ?月?tīng)I(yíng)收 、 背書(shū)保證 、 衍生性商品交易、 (含合併 )財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告公告相關(guān)資料申報(bào)錯(cuò)誤之處理。 ? 先作更正資訊之重大訊息申報(bào) ? 申報(bào)端線上提出更正申請(qǐng) ? 請(qǐng)承辦管區(qū)作線上開(kāi)放 ? 重新上傳 20 貳 、 資訊申報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng) 其他申報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng) (續(xù) ) ?每月 15日申報(bào)取得處分資產(chǎn)申報(bào) (興櫃不需申報(bào) ) ? 母公司及重要子公司才須申報(bào) ? 重要子公司定義 ：符合公認(rèn)會(huì)計(jì)原則定義之
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