資訊應(yīng)申報注意事項及常見缺失說明(編輯修改稿)
2025-08-28 14:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 項所稱短期，係指 一年 。但公司之營業(yè)週期長於一年者，以營業(yè)週期為準。 ? 證期局罰款案例 ? 應(yīng)收關(guān)係人帳款超過授信期間須轉(zhuǎn)列為其他應(yīng)收款，並視為 資金貸與(融通 ) ? 依照處理準則第 21條及第 22條規(guī)定辦理公告 ? 依照處理準則第 14條提最近一次董事會決議通過 ? 若導(dǎo)致資金貸與餘額超限時 ， 依照處理準則第 16條規(guī)定 ， 訂定改善計畫並送交各監(jiān)察人。 15 貳 、 資訊申報應(yīng)注意事項 資金貸與及背書保證 (續(xù) ) ? 背書保證 ： ? 公司為他公司背書保證以協(xié)助其取得金融機構(gòu)之借款額度，應(yīng)依處理準則第 24條及 25條規(guī)定 以該借款額度 (非實際動用額度金額 )作為公司辦理背書保證餘額之公告申報 。 16 貳 、 資訊申報應(yīng)注意事項 董監(jiān)事出列席申報作業(yè) ? 董事應(yīng)親自出席董事會，如不能親自出席，得依公司章程規(guī)定委託 其他董事代理 出席；如以視訊參與會議者，視為親自出席 。(公開發(fā)行公司董事會議事辦法第 9條 ) ? 違反案例 罰鍰 24萬 ? 董監(jiān)事改選出列席申報 17 貳 、 資訊申報應(yīng)注意事項 內(nèi)部稽核申報作業(yè) ? 內(nèi)稽申報延遲處罰案例 (罰鍰 24萬 ) ? 12月底 申報次一年度稽核計劃 (含董事會通過日期 ) ? 1月底 申報當(dāng)年度內(nèi)部稽核人員基本資料及其所受訓(xùn)練課程時數(shù) ? 任職狀況及受訓(xùn)時數(shù)規(guī)定 ： 初任半年內(nèi) ， 職前訓(xùn)練 12小時 ； 非初任 ，每年 再職訓(xùn)練 6小時 。 ? 若只有一名稽核人員 ， 該員視為稽核主管 (故亦須申報內(nèi)部稽核主管異動資料申報表 )。 ? 稽核主管應(yīng)經(jīng)董事會通過 ， 並於次月份 10日前申報 。 ? 內(nèi)稽進修時數(shù)之年度申報同稽核人員基本資料申報年度 ? 例 98/1/31日申報 98年度稽核人員基本資料，其進修時數(shù)之年度亦申報為 98年度 (但上課內(nèi)容為 97年之進修內(nèi)容 ) 18 貳 、 資訊申報應(yīng)注意事項 內(nèi)部稽核申報作業(yè) (續(xù) ) ? 2月底 — 申報前一年度稽核計劃執(zhí)行情形 ? 稽核報告編號 (稽核計劃執(zhí)行 )勾稽稽核計劃編號 (稽核計劃 ) 。 ? 例 98/2/28申報 97年稽核計劃執(zhí)行情形其中有稽核報告編號 0001A、及稽核項目編號 0001，此稽核項目編號 0001，必需在 97年度之稽核計劃亦找到此 0001稽核項目編號才可。 ? 4月底 — 申報前一年內(nèi)部控制聲明書 (上傳檔案須有簽名及蓋公司章 ) ? 5月底 — 申報前一年度內(nèi)控缺失及異常改進情形 ? 前述申報完成務(wù)必至內(nèi)部稽徵申報作業(yè) ?內(nèi)部稽核報表查詢有資料才算申報完成 19 貳 、 資訊申報應(yīng)注意事項 其他申報應(yīng)注意事項 ?申報項目有確認鍵者 ， 務(wù)必記得 按確認 鍵 (未 按確認 鍵 ， 視同未申報 ) ?月營收 、 背書保證 、 衍生性商品交易、 (含合併 )財務(wù)報表、財務(wù)報告公告相關(guān)資料申報錯誤之處理。 ? 先作更正資訊之重大訊息申報 ? 申報端線上提出更正申請 ? 請承辦管區(qū)作線上開放 ? 重新上傳 20 貳 、 資訊申報應(yīng)注意事項 其他申報應(yīng)注意事項 (續(xù) ) ?每月 15日申報取得處分資產(chǎn)申報 (興櫃不需申報 ) ? 母公司及重要子公司才須申報 ? 重要子公司定義 ：符合公認會計原則定義之
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