規(guī)模以上服務(wù)業(yè)-(編輯修改稿)
2024-08-28 14:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 表 》 內(nèi) “ 當(dāng)年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊總額 ” 項(xiàng)本年增加數(shù)填報(bào) 。 規(guī)模以上服務(wù)業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度 應(yīng)付薪酬：指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出財(cái)務(wù)狀況表中指應(yīng)付職工薪酬指標(biāo)。 包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼，福利費(fèi)、五險(xiǎn)（醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育）一金、非貨幣性福利和勞動(dòng)補(bǔ)償。其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。 注意 本指標(biāo)通常為正數(shù)，與審核公式中的平均薪酬配合使用，平均薪酬過高和過低向企業(yè)核實(shí)數(shù)據(jù)。 執(zhí)行 2022年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 或 2022年 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)科目 “ 應(yīng)付職工薪酬 ” 的貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào)；執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，應(yīng)將上述職工薪酬包含的科目歸并填報(bào)。 規(guī)模以上服務(wù)業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度 應(yīng)交稅費(fèi)和財(cái)務(wù)狀況表中含三個(gè)指標(biāo) 營(yíng)業(yè)稅金及附加、應(yīng)交增值稅、管理費(fèi)用中的稅金 注意 這三個(gè)指標(biāo)一般不為負(fù)數(shù)，若為負(fù)，要求企業(yè)做出澄清說明 。 管理費(fèi)用中的稅金：指企業(yè)按照規(guī)定從管理費(fèi)用中支付的房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅。根據(jù)“管理費(fèi)用明細(xì)賬”中“管理費(fèi)用 ——稅金”的期末借方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）分析填報(bào)。 營(yíng)業(yè)稅金及附加指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按稅法規(guī)定繳納的應(yīng)從經(jīng)營(yíng)收入中抵扣的稅金和附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù) 建設(shè) 稅、教育費(fèi)附加等。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。 應(yīng)交增值稅：指 企業(yè)按稅法規(guī)定，從事貨物銷售或提供加工、修理修配勞務(wù) 以及進(jìn)口貨物實(shí)現(xiàn)的增值額，企 業(yè)在報(bào)告期 應(yīng)交納的稅金。填報(bào)本指標(biāo)應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算企業(yè)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，有兩種計(jì)算方法，可選其一，一旦確定，原則上不得更改。 規(guī)模以上服務(wù)業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度 計(jì)算方法一： 根據(jù)本期會(huì)計(jì)科目（ 1）“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“出口退稅”年初至期末貸方累計(jì)發(fā)生額（一般與期末貸方余額相等，因?yàn)槟瓿踬J方余額為零），（ 2）“進(jìn)項(xiàng)稅額”年初至期末借方累計(jì)發(fā)生額，即期末借方余額 年初借方余額，（ 3）“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“減免稅款”年初至期末借方累計(jì)發(fā)生額（一般與期末借方余額相等，因?yàn)槟瓿踅璺接囝~為零），取值后按照下述公式計(jì)算填報(bào)： 應(yīng)交增值稅 =
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