石景山區(qū)統(tǒng)計(jì)局石景山區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)調(diào)查隊(duì)(編輯修改稿)
2025-08-28 12:43 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 標(biāo)解釋及填報(bào)方法 ? 根據(jù)會(huì)計(jì) “ 利潤(rùn)表 ” 中 “ 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ”“ 利潤(rùn)總額 ”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。 ?注意執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同，有不同的審核公式 注意： 遇到四舍五入需要調(diào)整數(shù)據(jù)的情況，盡量調(diào)整 “ 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ” ，保證其他指標(biāo)數(shù)據(jù)與科目一致。 如企業(yè)在成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、三費(fèi)等常規(guī)科目之外，還設(shè)立了平級(jí)的其他支出科目，如 “ 科研經(jīng)費(fèi)（支出） ” ，會(huì)出現(xiàn) “ 利潤(rùn)表 ” 上的 “ 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ” 與審核公式計(jì)算結(jié)果不符的問(wèn)題，遇到這種情況，可聯(lián)系統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)處理，不需要做數(shù)據(jù)處理。 指標(biāo)解釋及填報(bào)方法 指標(biāo)解釋及填報(bào)方法 ！ 政府補(bǔ)助指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。 ！ 執(zhí)行 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 或 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 : 根據(jù) “ 損益表 ” （利潤(rùn)表） “ 營(yíng)業(yè)外收入 —政府補(bǔ)助 ” 項(xiàng)目，或會(huì)計(jì) “ 營(yíng)業(yè)外收入 —政府補(bǔ)助 ” 科目填報(bào) ！ 執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度： 根據(jù) “ 損益表 ” （利潤(rùn)表） “ 補(bǔ)貼收入 ” ，或會(huì)計(jì) “ 補(bǔ)貼收入 ” 科目填報(bào)。 指標(biāo)解釋及填報(bào)方法 指標(biāo)解釋（ P149） 設(shè)置 “ 應(yīng)付職工薪酬 ” 科目的單位，從該科目貸方取數(shù)，但是如內(nèi)容未涵蓋全，也需從其他科目摘取。 執(zhí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，未設(shè)置該科目單位，根據(jù)解釋匯總填報(bào)。 ? 計(jì)算應(yīng)付職工薪酬時(shí)，應(yīng)包含全部 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金， 即企業(yè)為職工繳納和職工自己負(fù)擔(dān)的兩部分都應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。 ? 如果 外籍及港澳臺(tái)方人員 工資福利等未計(jì)入 “ 應(yīng)付職工薪酬 ” 科目中，則應(yīng)從相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘取并計(jì)入。 ? 如果企業(yè)設(shè)置的 “ 應(yīng)付職工薪酬 ” 科目 沒(méi)有包含全部?jī)?nèi)容 ，要將 相關(guān)科目匯總 計(jì)算后填報(bào)該指標(biāo)。 指標(biāo)解釋及填報(bào)方法 指標(biāo)解釋及填報(bào)方法 ? 只填報(bào)企業(yè)為職工繳納部分。 ? 不包括企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼。 ? 根據(jù)企業(yè) “ 應(yīng)付職工薪酬 ” 項(xiàng)下相關(guān)指標(biāo)或會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。 指標(biāo)解釋及填報(bào)方法 ！ 填報(bào)本指標(biāo)時(shí)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算企業(yè)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，有兩種計(jì)算方法，可選其一，一旦確定，原則上不得更改。 指標(biāo)解釋（ P150） 指標(biāo)解釋及填報(bào)方法 計(jì)算方法一： 根據(jù) 本期會(huì)計(jì)科目， 按照下述公式 計(jì)算填報(bào)： 應(yīng)交增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 － （進(jìn)項(xiàng)稅額 － 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） － 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 － 減免稅款 + 出口退稅 指標(biāo)解釋及填報(bào)方法 計(jì)算方法二： 根據(jù)本期 《 增值稅納稅申報(bào)表 （一般納稅人適用） 》 按照下述公式 計(jì)算填報(bào) ： 應(yīng)交增值稅 = 銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－免抵退應(yīng)退稅額） + 簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 + 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 － 應(yīng)納稅額減征額 從事服務(wù)業(yè)活動(dòng)的從業(yè)人員平均人數(shù) 注意： ? 從業(yè)人員包含范圍 ? 從業(yè)人員平均人數(shù)計(jì)算 ? 從業(yè)人員平均人數(shù)與從業(yè)人員期末人數(shù)的區(qū)別 統(tǒng)計(jì)原則：誰(shuí)用工，誰(shuí)統(tǒng)計(jì) 勞務(wù)派遣人員 其他從 業(yè)人員 在崗 職工 從業(yè)人員包含 從事服務(wù)業(yè)活動(dòng)的從業(yè)人員平均人數(shù) 從事服務(wù)業(yè)活動(dòng)的從業(yè)人員平均人數(shù) 從業(yè)人員不包括： ，并定期領(lǐng)取生活費(fèi)的人員； ； ，如：建筑業(yè)整建制使用的人員。 保安、保潔人員如何統(tǒng)計(jì)： 、保潔人員來(lái)自于保安公司或保潔公司，那么這部分人員不算勞務(wù)派遣人員，不統(tǒng)計(jì)在從業(yè)人員中。由保安、保潔公司統(tǒng)計(jì)從業(yè)人員數(shù)。 、保潔人員是用人單
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