新稅法有關(guān)業(yè)務(wù)首鋼所北京市石景山區(qū)地方稅務(wù)局(編輯修改稿)
2025-02-04 07:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征稅。 ? 目前申報(bào)處理上： ? 預(yù)繳時(shí)暫以當(dāng)年累計(jì)的”利潤總額“判斷 ? 年度匯繳時(shí)再綜合其他條件 ? 與按 25%計(jì)算的稅款差額作為”減免所得稅額”填報(bào) ? 關(guān)于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的界定 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征稅。 高新技術(shù)企業(yè)的界定范圍，由現(xiàn)行按高新技術(shù)產(chǎn)品劃分改為按高新技術(shù)領(lǐng)域劃分。 認(rèn)定指標(biāo)： ? 擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)； ? 產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍； ? 研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例，均不低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 ?操作銜接： 總局《關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā) [2023]17號）文件明確： 2023年1月 1日前取得高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠證書的企業(yè)，無論在園區(qū)內(nèi)、外，在高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定前，暫按 25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。 ? 關(guān)于促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步的稅收優(yōu)惠 ? 居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500萬元的部分免稅；超過 500萬元的部分，減半征稅。 ? 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再加計(jì)扣除 50%；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 150%攤銷。 ? 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2年以上的，其投資額的 70%可以抵扣應(yīng)稅所得；當(dāng)年不足抵扣的，可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 ? 規(guī)定了可以加速折舊的固定資產(chǎn)種類。 ? 關(guān)于非營利組織的稅收優(yōu)惠 符合條件的非營利組織的收入，為免稅收入。 實(shí)施條例從登記程序、活動(dòng)范圍、財(cái)產(chǎn)的用途與分配等方面，界定了享受稅收優(yōu)惠的“非營利組織”的條件。 對非營利組織的營利性活動(dòng)取得的收入，不予免稅。 ? 關(guān)于投資性收益的免稅 居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。 但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12個(gè)月取得的投資收益。 ? 關(guān)于非居民企業(yè)的預(yù)提稅所得的稅收優(yōu)惠 未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)但與其在中國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所 沒有實(shí)際聯(lián)系 的所得，減按10%的稅率征稅。 對外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得、國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得，可以免征企業(yè)所得稅。 ? 關(guān)于其它現(xiàn)有優(yōu)惠政策 ? 有設(shè)定期限的，繼續(xù)執(zhí)行到期后再?zèng)Q定是延續(xù)還是取消； ? 沒有執(zhí)行期限或不符合新稅法規(guī)定的優(yōu)惠范圍和條件的，從 2023年 1月 1日起停止執(zhí)行。 除法、條例、《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā) [2023]39號）；《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā) [2023]40號）；《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅 [2023]第 001號）優(yōu)惠政策外，2023年 1月 1日之前實(shí)施的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策一律廢止。 ? 新舊優(yōu)惠銜接處理： ? 上述新法 、 條例和文件明確的優(yōu)惠政策 ， 在市局未下文前 ， 暫不受理 ， 季度申報(bào)表涉及的行次暫不計(jì)算填寫 。 ? 但按 財(cái)稅 [2023]第 001號文規(guī)定 ， 自 2023年 1月 1日起 ， 繼續(xù)按原優(yōu)惠政策規(guī)定的辦法和時(shí)間執(zhí)行到期 （ 2023年 1月 1日前已經(jīng)地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的 ） 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 ， 季度申報(bào)時(shí)可以計(jì)算填寫相應(yīng)行次 。 “反避稅”的相關(guān)條款 ? 新稅法將反避稅界定為“特別納稅調(diào)整”，進(jìn)一步完善現(xiàn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)和預(yù)約定價(jià)的法律法規(guī)。 ? 實(shí)施條例則進(jìn)一步對關(guān)聯(lián)交易中的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的調(diào)整方法、獨(dú)立交易原則、預(yù)約定價(jià)安排、提供資料義
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