石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-02-09 04:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，出具的鑒定材料； 3）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等； 4）單位固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件； 5）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。 工作步驟及操作方法 石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； 2）單位內(nèi)部有關(guān)核批文件； 3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。 工作步驟及操作方法 石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 貨幣資金清查要點 ? 現(xiàn)金的清查 1. 清查工作的方法和程序 盤點清查日實有庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點表，將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因并說明。在非資產(chǎn)清查基準日進行盤點時，應(yīng)倒軋截止 2022年 7月 31日的金額。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。 2. 現(xiàn)金清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)： （ 1）經(jīng)出納員確認的現(xiàn)金盤點表（應(yīng)包括倒推至基準日的記錄）； （ 2）出納員對于長短款的說明及相關(guān)單位內(nèi)部核批文件； （ 3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明； （ 4）涉及刑事犯罪的應(yīng)當提供有關(guān)司法涉案材料。 工作步驟及操作方法 石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 銀行存款的清查 1. 清查工作的方法和程序 取得銀行對賬單，并與銀行日記賬核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達賬項的真實性，逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產(chǎn)清查基準日后的進賬情況，對長期掛賬的未達賬項應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進行處理。 所有銀行存款必須進行函證，函證范圍包括所有清查基準日存在的所有賬戶。工會經(jīng)費和黨費如果單設(shè)帳號的，該賬號不在本次清查之列。 工作步驟及操作方法 石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作步驟及操作方法 2．銀行存款清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)： （ 1）清查基準日的銀行對賬單、相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函； （ 2）銀行已付、單位未付款項經(jīng)清查擬作損失的，按照應(yīng)收款項損失的認定原則，確認產(chǎn)生的損失； （ 3）銀行已收、單位未收款項經(jīng)清查擬作為收益的，應(yīng)提供對方不再追索的證明； （ 4）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明； （ 5）涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料。 石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 應(yīng)收款項清查要點 行政單位涉及科目：暫付款 事業(yè)單位涉及科目：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款 清查工作的方法和程序 應(yīng)收款項相關(guān)清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)（行政單位參見工作指南 63頁，事業(yè)單位參見 68頁） 工作步驟及操作方法 石景山區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 應(yīng)收款項清查工作的方法和程序 （ 1）劃分應(yīng)收款項相關(guān)余額的賬齡構(gòu)成（分為 3年以內(nèi)及 3年以上） ，檢查應(yīng)收款項相關(guān)賬齡劃分結(jié)果是否正確； （ 2） 應(yīng)收相關(guān)外部單位款項應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進行對賬，并關(guān)注回函不符的情況； （ 3）查明應(yīng)收款項相關(guān)各明細項目的掛賬原因； （ 4）對于備用金的清查，應(yīng)由備用金的使用單位進行備
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