【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 月借 方貸 方對(duì)方科目項(xiàng) 目金 額對(duì)方科目項(xiàng) 目金 額上級(jí)財(cái)務(wù)部門下轉(zhuǎn)上級(jí)財(cái)務(wù)部門下轉(zhuǎn)本 期 合 計(jì)本 期 合 計(jì)上 期 結(jié) 余上 期 結(jié) 余本 期 結(jié) 余本 期 結(jié) 余會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 單位制表人： 報(bào) 銷 粘 貼 單 會(huì)憑16單位名稱： 年 月 日 單位(部門)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)銷金額單據(jù)張數(shù)計(jì)算人報(bào)銷人支出科目金額（此單作為憑證附件張數(shù)）收款人簽字： 年 月 日 單 據(jù) 粘 貼 單 會(huì)憑17 單位名稱： （此單不作為憑證附件張數(shù)） 報(bào) 銷 單 會(huì)憑18單位名稱： 年 月 日 第 號(hào)上次節(jié)余金額借支金額報(bào)銷金額節(jié)余超支1234合計(jì) 單位負(fù)責(zé) 人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷人單據(jù) 張單據(jù)順號(hào)摘 要金額列 支 科 目合計(jì) 收 據(jù) 今收到____________同志第_______號(hào)報(bào)銷單______________元。附原始憑證______張已收訖。審核人： 年 月 日_____憑證編號(hào)登記簿 會(huì)憑19單位名稱： 年 月 第 頁(yè)制證日期憑證類別憑證號(hào)摘要金額制證人審核人月日 _____分?jǐn)傆?jì)算表（調(diào)賬記錄） 會(huì)憑20單位名稱： 年 月 第 頁(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 制表人： 壞賬損失注銷記錄 會(huì)憑21 單位名稱： 年 月 日 第 頁(yè)欠款單位或個(gè)人原列賬項(xiàng)科 目金 額欠款發(fā)生日 期 年 月 日申 請(qǐng) 報(bào) 損 金 額欠 款 原 因申請(qǐng)注銷理 由單 位 處 理 意 見(jiàn) （簽章） 年 月 日上 級(jí) 批 準(zhǔn) 或 上 報(bào) 意 見(jiàn) （簽章） 年 月 日附 注附：有關(guān)證明資料______份 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人： 原始憑證匯總表 會(huì)憑22單位名稱：借（貸）科目_________ 年 月行次日期張數(shù)摘要借（貸）下列各科目合計(jì)合 計(jì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 制證： 年 月 日 會(huì) 憑23（封面） __________________________單位名稱 會(huì) 計(jì) 憑 證 年 月現(xiàn)金收款憑證自 號(hào)至 號(hào)現(xiàn)金付款憑證自 號(hào)至 號(hào)銀行收款憑證自 號(hào)至 號(hào)銀行付款憑證自 號(hào)至 號(hào)轉(zhuǎn) 賬 憑 證自 號(hào)至 號(hào)匯總記賬憑證自 號(hào)至 號(hào)共 冊(cè) 第 冊(cè)保管期限 年全宗號(hào)會(huì)計(jì)處理號(hào)目錄號(hào)案 卷 號(hào) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人___________ 裝訂人________二、原始憑證（一）原始憑證基本要求原始憑證按其取得來(lái)源，可分為外來(lái)原始憑證和內(nèi)部原始憑證兩種。原始憑證應(yīng)具備下列基本要求：：憑證名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人簽名或蓋章；接收憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章；從個(gè)人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名或蓋章。除鐵路運(yùn)輸收入部門的專用票據(jù)以外，對(duì)外開(kāi)出的其他原始票據(jù)，必須加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章。發(fā)票必須符合規(guī)定格式，印有稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)制章；行政事業(yè)性收費(fèi)必須使用財(cái)政部門核發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)。，計(jì)算要準(zhǔn)確。憑證名稱與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符；憑證填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期相符；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單、物資申請(qǐng)計(jì)劃等相符；品種、數(shù)量、單價(jià)填寫正確；大寫和小寫金額相符等。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定填制和取得。此外，支票需按順序號(hào)簽發(fā)，持票人要在支票存根上簽名或蓋章，不準(zhǔn)以空白支票交給他人做信用抵押。支票作廢時(shí)，應(yīng)連同存根及時(shí)加蓋“作廢”戳記，并和下一張支票存根粘貼在一起，以便于核對(duì)。，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和票據(jù)必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和票據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一同保存，不得撕毀。，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。、獎(jiǎng)金等由本人簽字領(lǐng)取，無(wú)特殊情況不能由其他人員代領(lǐng)，特殊情況下，由財(cái)務(wù)部門認(rèn)可后，由代領(lǐng)人簽名或蓋章。、獎(jiǎng)金等發(fā)放單，要作為原始憑證保管。，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。分割單的內(nèi)容應(yīng)包括：原始憑證的名稱、編號(hào)、金額及所依附的記賬憑證編號(hào)，填制原始憑證單位的名稱和日期；填制“原始憑證分割單”的單位名稱、填制日期、分擔(dān)金額，單位的財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)主管人員、經(jīng)辦人的簽名或蓋章。各分割單的內(nèi)容、數(shù)量、匯總金額應(yīng)與原始憑證相符。，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔，應(yīng)附批準(zhǔn)文件的復(fù)印件或在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。其中原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。（二）原始憑證審核及處理、合法性進(jìn)行審核，確保其符合法律、法規(guī)或計(jì)劃、預(yù)算的要求，符合節(jié)約的原則，符合費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容與客觀情況相符，無(wú)弄虛作假、偽造憑證的行為。單位名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)和金額填寫準(zhǔn)確；文字和數(shù)字填寫清楚；憑證中無(wú)不規(guī)范的改動(dòng)。 受理購(gòu)買實(shí)物、支付費(fèi)用的原始憑證，除有支票存根或銀行匯款單外，還必須取得對(duì)方符合規(guī)定的收據(jù)、發(fā)票等，同時(shí)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、業(yè)務(wù)主管簽名或蓋章，并注明用途。 各種借款，必須按單位規(guī)定履行審批手續(xù)。 報(bào)銷購(gòu)買圖書(shū)、藥品及其他實(shí)物無(wú)明細(xì)發(fā)票時(shí)，必須附有與發(fā)票總金額相符的明細(xì)表，明細(xì)表必須具備原始憑證所規(guī)定的全