江西小龍鎢業(yè)有限公司會計報表附注(編輯修改稿)
2025-08-25 22:15 本頁面
【文章內容簡介】 （4） 無形資產減值準備年度終了，根據各項無形資產預計給公司帶來未來經濟利益的能力，對預計可收回金額低于無形資產帳面價值的，本公司按其可收回金額低于帳面價值的差額單項計提無形資產減值準備。A、當存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產的減值準備：1）無形資產已被其他新技術所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經濟利益的能力受到重大不利影響；2）無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復；3）無形資產已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；4）其他足以證明無形資產實際上已經發(fā)生了減值的情形。B、當存在下列一項或若干項情況時，將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期損益： 1）無形資產已被其他新技術所替代，并且已無使用價值和轉讓價值；2）無形資產已超過法律保護期限，并且已不能為企業(yè)帶來經濟利益；3）其他足以證明無形資產已喪失了使用價值和轉讓價值的情形。1長期待攤費用攤銷方法：（1）長期待攤費用按實際成本計價。（2）開辦費發(fā)生時先在長期待攤費用中歸集，在開始生產經營的當月一次計入損益；固定資產大修理支出在大修理間隔期內平均攤銷；租入固定資產改良支出在租賃期限與租賃資產尚可使用年限兩者孰短的期限內平均攤銷；其他長期待攤費用在受益期內平均攤銷。1應付債券核算方法：發(fā)行債券按債券面值計賬，債券面值與實際收到價款的差額計入債券溢價或折價，債券溢價或折價在存續(xù)期內按直線法攤銷，利息按權責發(fā)生制原則按期計提。1收入確認的方法：（1）商品銷售收入：本公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方；既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出商品實施控制；與交易相關的經濟利益很可能流入；相關收入和成本能夠可靠地計量；同時滿足上述條件時確認營業(yè)收入的實現，并按已實現的收入記賬，計入當期損益。（2）提供勞務收入：在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入。如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，本公司在資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。其中廣告收入在相關的廣告或商業(yè)行為開始出現在公眾面前時予以確認，廣告的制作收入在年度終了時根據項目的完成程度確認。 （3）讓渡資產使用權收入：在與交易相關的經濟利益很可能流入且收入的金額能夠可靠地計量時予以確認。其中利息收入按讓渡現金使用權的時間和適用利率計算確定；使用費收入按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。所得稅的會計處理方法：本公司所得稅的會計處理采用應付稅款法，即將本期稅前會計利潤調整為應稅所得額，在當期確認所得稅費用。2主要會計政策、會計估計變更的說明本年度如發(fā)生會計政策、會計估計變更，應披露變更的內容、理由和變更對公司財務狀況、經營成果的影響數，累計影響數如果不能合理確定或不易確定，應說明理由。2重大會計差錯更正的說明說明公司重大會計差錯的內容和更正金額、原因及其影響。2合并會計報表的編制方法本公司根據財政部財會字[1995]11號《關于印發(fā)合并會計報表暫行規(guī)定的通知》和《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定編制合并會計報表。（1）合并范圍：本公司直接或間接擁有50%以上（不含50%）權益性資本或被本公司實際控制的被投資企業(yè)。（2）編制方法：以母公司和納入合并范圍的子公司的個別會計報表為基礎，除內部債權債務、權益性資本投資與子公司所有者權益、投資收益與子公司利潤分配、內部銷售事項等抵銷外，其余相同項目的資產、負債、權益、收入、成本、費用等項目逐項合并。（3）本公司編制合并會計報表時，已將合營企業(yè)合并在內，并按照比例合并方法對合營企業(yè)的資產、負債、收入、費用、利潤等予以合并。三、稅項增值稅：本公司商品銷售繳納增值稅，適用稅率為13%；營業(yè)稅：本公司除商品銷售之外的各項收入繳納營業(yè)稅，其中：營業(yè)稅率為5%； 城市維護建設稅和教育費附加：分別按增值稅、營業(yè)稅稅額的5%和3%計繳。所得稅：按33%稅率計征上繳。 四、會計報表項目注釋非經常報表項目、名稱反映不出其性質或內容的報表項目、金額異常或年度間變動異常的報表項目（如兩個期間的數據變動幅度達30%以上，或占公司報表日資產總額5%或報告期利潤總額10%以上的），應說明該項目的具體情況及變動原因。 貨幣資金種 類幣 種期末數期末原幣金額折合率期初數現金人民幣29,50,美元港幣銀行存款人民幣695,美元港幣其他貨幣資金合 計724,50,應收賬款帳 齡期末數期初數金 額比例（%）計提比例%壞賬準備金金額比例（%）計提比例%壞賬準備金6個月以內1年以內274,1001—2年2—3年3年以上合 計274,100注1：應收賬款前五明細名稱泰和縣化建銷售中心 金額 126, 比例 張修理 101, 劉漢華 19,其他27,合 計 274, 其他應收款帳 齡期末數期初數金 額比例（%）計提比例%壞賬準備金金 額比例（%）計提比例%壞賬準備金6個月以內1年以內140,1001—2年2—3年3年以上合 計140,100注1：其他應收款前五名明細名稱 金額 比例陳勇
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