江西華興有色金屬總公司-會(huì)計(jì)報(bào)表附注某某年度(編輯修改稿)
2025-08-25 21:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；2）無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益；3）其他足以證明無形資產(chǎn)已喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。1長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法：（1）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（2）開辦費(fèi)發(fā)生時(shí)先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入損益；固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。1應(yīng)付債券核算方法：發(fā)行債券按債券面值計(jì)賬，債券面值與實(shí)際收到價(jià)款的差額計(jì)入債券溢價(jià)或折價(jià)，債券溢價(jià)或折價(jià)在存續(xù)期內(nèi)按直線法攤銷，利息按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按期計(jì)提。1收入確認(rèn)的方法：（1）商品銷售收入：本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入；相關(guān)收入和成本能夠可靠地計(jì)量；同時(shí)滿足上述條件時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益。（2）提供勞務(wù)收入：在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。其中廣告收入在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)在公眾面前時(shí)予以確認(rèn)，廣告的制作收入在年度終了時(shí)根據(jù)項(xiàng)目的完成程度確認(rèn)。 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。其中利息收入按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：本公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法，即將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)稅所得額，在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用。2主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明本年度如發(fā)生會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響數(shù)，累計(jì)影響數(shù)如果不能合理確定或不易確定，應(yīng)說明理由。2重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明說明公司重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容和更正金額、原因及其影響。2合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法本公司根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1995]11號(hào)《關(guān)于印發(fā)合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定的通知》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。（1）合并范圍：本公司直接或間接擁有50%以上（不含50%）權(quán)益性資本或被本公司實(shí)際控制的被投資企業(yè)。（2）編制方法：以母公司和納入合并范圍的子公司的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，除內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、權(quán)益性資本投資與子公司所有者權(quán)益、投資收益與子公司利潤(rùn)分配、內(nèi)部銷售事項(xiàng)等抵銷外，其余相同項(xiàng)目的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目逐項(xiàng)合并。（3）本公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，已將合營(yíng)企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對(duì)合營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等予以合并。三、稅項(xiàng)增值稅：本公司商品銷售繳納增值稅，適用稅率為17%；營(yíng)業(yè)稅：本公司除商品銷售之外的各項(xiàng)收入繳納營(yíng)業(yè)稅，其中：營(yíng)業(yè)稅率為5%； 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：分別按增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額的7%和3%計(jì)繳。所得稅：按33%稅率計(jì)征上繳。 四、控股子公司及合營(yíng)企業(yè)（1） 本公司所控制的所有子公司及合營(yíng)企業(yè)的全稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、本公司對(duì)其實(shí)際投資額和所占權(quán)益比例等情況如下：子公司及合營(yíng)企業(yè)全稱業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本經(jīng)營(yíng)范圍實(shí)際投資額所占權(quán)益比例（2）未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司，應(yīng)明確說明原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。（3）對(duì)納入合并范圍但母公司持股比例未達(dá)到50%以上的子公司，應(yīng)說明納入合并范圍的原因。（4）公司報(bào)告期內(nèi)合并報(bào)表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)披露變更的內(nèi)容、原因。若發(fā)生購買、轉(zhuǎn)讓股權(quán)而增加控股子公司、合營(yíng)企業(yè)的情況，應(yīng)說明每個(gè)新增或轉(zhuǎn)讓股權(quán)的購買日及其確定方法。（5）按照比例合并方法進(jìn)行合并的公司，應(yīng)特別說明。 五、合并會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋非經(jīng)常報(bào)表項(xiàng)目、名稱反映不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報(bào)表項(xiàng)目、金額異常或年度間變動(dòng)異常的報(bào)表項(xiàng)目（如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上，或占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額5%或報(bào)告期利潤(rùn)總額10%以上的），應(yīng)說明該項(xiàng)目的具體情況及變動(dòng)原因。 貨幣資金種 類幣 種 期末數(shù) 期末原幣金額 折合率 期初數(shù) 現(xiàn)金人民幣 6, 1, 美元港幣銀行存款人民幣 456, 955, 美元港幣其他貨幣資金合 計(jì) 462, 957, 應(yīng)收賬款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金金額比例（%）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金比例%比例%1年以內(nèi) 2,335, 73% 465, 34%1—2年 42, 1% 94, 7%2—3年 107, 3% 441, 33%3年以上 754, 23% 343, 26%合 計(jì) 3,239, 100% 1,345, 100% 注5：應(yīng)收賬款中無持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。注6：示應(yīng)收賬款項(xiàng)目欠款金額前五名金額合計(jì) 2,063, 元，及占應(yīng)收賬款總額的比例64%。其他應(yīng)收款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金金 額比例（%）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金比例%比例%1年以內(nèi) 21, 9% 26, 100%1—2年 0%0%2—3年0%0%3年以上 218, 91%0%合 計(jì) 239, 100% 26, 100%
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