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正文內(nèi)容

杭州鋼鐵股份有限公司報表分析(編輯修改稿)

2024-08-25 21:41 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 3877464854807163平均資產(chǎn)總額——5064總資產(chǎn)報酬率——11%8%12%13%3%首鋼總資產(chǎn)報酬率時間2000年2001年2002年2003年2004年2005年凈利潤——7096838211088793資產(chǎn)總額9637971410014129501397915137平均資產(chǎn)總額——98641148214558總資產(chǎn)報酬率——7%7%7%8%5%總資產(chǎn)報酬率反映企業(yè)全部資產(chǎn)的獲利能力,體現(xiàn)了企業(yè)對資產(chǎn)的運用效率。杭鋼的總資產(chǎn)報酬率呈波動起伏之勢,尤其是2005年下降了10個百分點,低于了首鋼。首鋼的總資產(chǎn)報酬率在前4年中保持了較穩(wěn)定的狀態(tài),2005年有一定程度的降低。資產(chǎn)效率分析結(jié)論:l 隨著鋼鐵市場競爭的激烈和市場環(huán)境發(fā)生了重大變化,受國家宏觀調(diào)控政策的影響,鋼材需求增幅放緩,導(dǎo)致存貨增加,企業(yè)存貨運用效率降低,存貨占用資金較多,盈利能力下降。l 短期借款變化的主要原因是:本期因原材料等價格的持續(xù)上漲,產(chǎn)品銷售價格的持續(xù)下跌,為保證公司正常生產(chǎn)需要,采購資金增加,而致使公司本期與上期相比增加短期銀行貸款42500萬元;同時,按財政部有關(guān)規(guī)定,公司將已貼現(xiàn)且尚未到期的商業(yè)承兌匯票110510萬元轉(zhuǎn)入短期借款反映。l 總資產(chǎn)變化的主要原因是:本期凈利潤轉(zhuǎn)入及本期短期借款增加所致。(四)償債能力分析1.流動比率杭鋼流動比率時間2001年2002年2003年2004年2005年流動資產(chǎn)18031747266930493912流動負債8551369154518913564流動比率首鋼流動比率時間2001年2002年2003年2004年2005年流動資產(chǎn)37094056684879818359流動負債22692906299635984369流動比率流動比率是短期償債能力分析的核心指標。杭鋼的流動比率在2003年較2002年有所增加后,一直呈逐年降低的態(tài)勢,說明公司的短期償債能力逐年減弱,除了各年流動負債的提高速度快于流動資產(chǎn)的提高速動,致使流動比率逐年降低外,還可能存在引起流動比率變動的深層原因。首鋼的流動比率變化趨勢基本上與杭鋼一致,但總體水平要高于杭鋼,說明其短期償債能力高于杭鋼。2.速動比率杭鋼流動比率時間2001年2002年2003年2004年2005年流動資產(chǎn)18031747266930493912存貨52256382416111878速動資產(chǎn)12811184184514382034流動負債8551369154518913564速動比率首鋼速動比率時間2001年2002年2003年2004年2005年流動資產(chǎn)37094056684879818359存貨66762375211741274速動資產(chǎn)30423433609668077085流動負債22692906299635984369速動比率速動比率是速動資產(chǎn)與流動負債的比值,該指標衡量企業(yè)的短期償債能力,是流動比率的一個重要輔助指標,用于評價企業(yè)流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強弱。杭鋼的速動比率除2003年有所上升外,一直呈下降趨勢,說明其流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的走弱,短期償債能力有所下降。首鋼的總體趨勢跟杭鋼相同,但指標的絕對植高于杭鋼,說明其流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力比杭鋼強,短期償債能力也比杭鋼強。3.資產(chǎn)負債率(期末數(shù))杭鋼資產(chǎn)負債率時間2001年2002年2003年2004年2005年資產(chǎn)總額31483877464854807163負債總額9161399157919693632資產(chǎn)負債率29%36%34%36%51%首鋼資產(chǎn)負債率時間2001年2002年2003年2004年2005年資產(chǎn)總額971410014129501397915137負債總額46774859684975538934資產(chǎn)負債率48%49%53%54%59%資產(chǎn)負債率是長期償債能力分析的核心指標。從圖表中可以看出,杭鋼的資產(chǎn)負債率前4年有一定范圍的波動,但總體還是呈上升趨勢,特別是2005年的資產(chǎn)負債率大大超過了前幾年的水平,這一方面說明公司的負債籌資能力提高;另一方面說明公司的財務(wù)風險加大。首鋼的資產(chǎn)負債率呈逐年小幅度增長的態(tài)勢,且一直高于杭鋼的資產(chǎn)負債率,說明公司的長期償債能力低于杭鋼。償債能力分析結(jié)論:l 兩家公司的流動比率、速動比率均屬正常,首鋼公司的水平高于杭鋼公司,這與兩家公司的負債經(jīng)營策略有較大關(guān)系。l 杭鋼的償債能力處于同行業(yè)中游,償還到期債務(wù)的風險小。l 短期償債能力減弱的原因是報告期短期借款增加所致。第四部分 綜合評價(一)公司存在問題 簡單列幾條經(jīng)過上述財務(wù)指標的分析后,我對該公司有了一定程度的了解,總體來說該公司整體經(jīng)營情況和財務(wù)狀況還可以,由于其處于經(jīng)濟發(fā)展迅速的浙江省,所以杭鋼股份公司有著一定的發(fā)展?jié)摿土己玫陌l(fā)展前景。但是,公司仍然面臨著許多問題需要解決,主要表現(xiàn)在:1.市場價格水平受供求走勢的影響目前鋼鐵行業(yè)面臨的主要問題應(yīng)該還是需求和供給。需求不足必然會導(dǎo)致鋼材供大于求,從前幾年的供不應(yīng)求到當前的基本平衡,必然隨之出現(xiàn)鋼材,特別是低端的建筑鋼材過剩的市場態(tài)勢。2005年鋼鐵企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生了重大變化,受國家宏觀調(diào)控政策的影響,鋼材需求增幅放緩,加上前期投資新增鋼鐵產(chǎn)能陸續(xù)釋放,加劇了鋼材供需失衡的矛盾,導(dǎo)致自二季度以來鋼價一路下滑,并出現(xiàn)四季度鋼價暴跌局面。同時,國際鐵礦石價格大幅上漲,受此影響,國內(nèi)原材料價格隨之上揚,加重了鋼鐵企業(yè)的成本支出。在原材料價格大幅提升和國內(nèi)鋼材市場價格急劇下跌的雙重擠壓下,鋼鐵企業(yè)的盈利空間減小,生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)了較大困難。2.行業(yè)發(fā)展面臨技術(shù)瓶頸 政策導(dǎo)向偏向大型企業(yè)我國鋼鐵行業(yè)裝備及技術(shù)創(chuàng)新任重而道遠??萍妓降母叩椭苯雨P(guān)系到一個國家綜合國力的強弱。在我國,科技水平較低一直是經(jīng)濟發(fā)展中的一個最大障礙,鋼鐵行業(yè)同樣也不例外。其中,技術(shù)裝備落后是中國鋼鐵工業(yè)目前存在的最大結(jié)構(gòu)問題。3.鋼鐵業(yè)務(wù)市場競爭的日趨激烈,風險加大由于鋼鐵行業(yè)是一個成熟的、周期性的、全球高度競爭的行業(yè),同時也是最具規(guī)模效益的行業(yè)。雖然鋼鐵行業(yè)的發(fā)展前景可觀,市場空間很大,行業(yè)的經(jīng)濟效益看漲,經(jīng)營狀況良好,資產(chǎn)安全風險中等,但是在未來一段時間行業(yè)重組風險加大,鋼鐵行業(yè)寡頭企業(yè)將出現(xiàn),行業(yè)格局將發(fā)生很大變化,在行業(yè)變革過程中的風險較高。因此,杭鋼股份面臨著市場競爭日趨激烈,風險加大的局面。4.公司的利潤空間不斷減少今年以來,鋼鐵生產(chǎn)制造成本呈現(xiàn)上升趨勢,公司面臨原燃材料漲價、鋼材市場急劇變化等外部環(huán)境的影響,使公司技術(shù)改造、成本、質(zhì)量等矛盾顯現(xiàn),給物料平衡、工序平衡和資金平衡帶來了一定的壓力。同時,原燃材料價格居高以及環(huán)境容量壓力等在短期內(nèi)難以改變,將給公司生產(chǎn)經(jīng)營帶來較大的影響。5.公司未來的發(fā)展面臨著機遇和挑戰(zhàn)并存的局面一方面,我國目前處于工業(yè)化、信息化和城市化進程將繼續(xù)推進,投資、出口、消費將保持全面增長。未來社會主義新農(nóng)村建設(shè)、加快自主創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)調(diào)整以及繼續(xù)推進改革開放,將為中國經(jīng)濟注入新的活力,國民經(jīng)濟仍將保持平穩(wěn)較快地增長。公司地處中國經(jīng)濟最發(fā)達、最具活力的長三角地區(qū),這一地區(qū)加工工業(yè)發(fā)達,市場經(jīng)濟活躍,民間資金充裕,鋼材消耗量較大,公司發(fā)展具備良好的區(qū)位優(yōu)勢。另一方面,國內(nèi)鋼鐵產(chǎn)能過剩,鋼材需求增幅趨緩,鋼價低位運行,原燃材料價格居高以及環(huán)境容量壓力等在短期內(nèi)難以改變,將給公司生產(chǎn)經(jīng)營帶來較大的影響。(二)可提供的建議 (大的建議,方向性的)針對嚴峻的市場競爭形勢,給杭鋼股份公司提供的建議是:大力調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),著力提高產(chǎn)品質(zhì)量,努力降低產(chǎn)品成本,扎實推進技術(shù)進步和技術(shù)改造。所采取的主要措施可以包括以下幾個方面:1.加大新產(chǎn)品開發(fā)和品種結(jié)構(gòu)調(diào)整力度,根據(jù)市場的變化,及時調(diào)整、增加新產(chǎn)品開發(fā)計劃,優(yōu)化電爐鋼、轉(zhuǎn)爐鋼的品種結(jié)構(gòu)。在當前面臨產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級,下游用戶產(chǎn)品檔次不斷提升的新形勢下,公司應(yīng)積極根據(jù)市場變化,不斷提高產(chǎn)品檔次和質(zhì)量,開發(fā)生產(chǎn)出適銷對路的產(chǎn)品來滿足用戶的需求。2.加大管理力度,深入開展增收節(jié)支降成本活動,優(yōu)化資源配置,加強技術(shù)攻關(guān),強化生產(chǎn)組織,挖掘內(nèi)部潛力,努力改善技術(shù)經(jīng)濟指標,有效控制產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。抓好物資設(shè)備采購環(huán)節(jié),根據(jù)形勢變化及時調(diào)整采購策略和采購標準,加大物資設(shè)備采購的公開招標力度,加強各類物資設(shè)備的庫存管理,切實降低采購成本。建立系統(tǒng)對標挖潛和成本動態(tài)考核工作機制,加大成本分析和跟蹤力度,積極開展技術(shù)攻關(guān),不斷改善主要技術(shù)經(jīng)濟指標,降低工序物耗和能耗成本。3.加快技術(shù)改造項目實施進度,有效提升工藝技術(shù)裝備水平。大力投資改造重點技改項目,為提高公司市場競爭力。公司可以通過依靠技術(shù)進步和內(nèi)涵挖潛,不斷采用高新技術(shù)和先進適用技術(shù),對傳統(tǒng)和落后的技術(shù)裝備實施大刀闊斧的改造,以提升主要生產(chǎn)技術(shù)裝備水平,提高產(chǎn)品技術(shù)含量和內(nèi)外在質(zhì)量,以多品種和高質(zhì)量等優(yōu)勢鞏固和發(fā)展區(qū)域市場。4.通過結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)重組和技術(shù)創(chuàng)新來實現(xiàn)由大變強的轉(zhuǎn)變,提高行業(yè)經(jīng)濟增長的質(zhì)量和效益。我國目前處于工業(yè)化、信息化和城市化進程加快的階段,社會主義新農(nóng)村建設(shè)和城市化建設(shè)大規(guī)模的展開,將使投資需求持續(xù)擴大??梢灶A(yù)料國內(nèi)對鋼材需求還有很大的拓展空間,鋼材需求將保持不斷穩(wěn)定增長的態(tài)勢。但隨著科學(xué)發(fā)展觀的進一步落實,增長方式的轉(zhuǎn)變以及能源、資源、環(huán)境的要求,以往粗放型的增長方式不可能持久。目前鋼鐵工業(yè)的發(fā)展是長期增長中的調(diào)整,是增長方式的改變,國內(nèi)對鋼材的需求將由前兩年的高速增長轉(zhuǎn)為平穩(wěn)較快增長。因此,杭鋼股份公司可通過結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)重組和技術(shù)創(chuàng)新來實現(xiàn)由大變強的轉(zhuǎn)變,提高行業(yè)經(jīng)濟增長的質(zhì)量和效益。5.拓展上下游產(chǎn)業(yè)鏈,發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟,培育差異型競爭優(yōu)勢,促進經(jīng)濟運行質(zhì)量和效益的提高。在營銷管理上,要加強市場研究,把握市場需求變化趨勢,加大與龍頭企業(yè)的合作力度,努力擴大直供用戶比例;同時,在誠信、雙贏的基礎(chǔ)上,鞏固現(xiàn)有的資源供應(yīng)合作關(guān)系,不斷建立新的戰(zhàn)略合作伙伴,使資源的供應(yīng)鏈得到進一步加強和拓展。6.堅持以清潔生產(chǎn)為核心的循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展道路,加強對“三廢”的綜合回收利用,加大節(jié)能、節(jié)水等新技術(shù)、新工藝的應(yīng)用力度,最大限度的增加煤氣回收量和自發(fā)電量,不斷提高資源能源的綜合利用效率。杭州鋼鐵股份有限公司資產(chǎn)負債表 2001年2002年2003年2004年2005年貨幣資金422,178, 403,109, 375,071, 328,597, 524,485, 短期投資3,286, 3,387, 938, 877, 5,364, 減:短期投資跌價準備 短期投資凈額3,286, 3,387, 938, 877, 5,364, 應(yīng)收票據(jù)739,865, 600,245, 1,118,701, 741,355, 1,398,539, 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 應(yīng)收賬款37,213, 31,867, 40,749, 53,428, 55,032, 壞帳準備 應(yīng)收賬款凈額37,213, 31,867, 40,749, 53,428, 55,032, 預(yù)付賬款62,941, 125,578, 303,383,
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