【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 析填列。：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”的發(fā)生額分析填列。(僅由金融企業(yè)填列)3. 已賺保費(fèi)：反映“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目金額減去“分出保費(fèi)”、“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目金額后的余額。(僅由金融企業(yè)填列)：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費(fèi)、傭金收入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)贊及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。(僅由金融企業(yè)填列)：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)存款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息支出，應(yīng)根據(jù)“利息支出”的發(fā)生額分析填列。(僅由金融企業(yè)填列)：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金支出，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。(僅由金融企業(yè)填列)：反映企業(yè)壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提前解除時(shí)按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。(僅由金融企業(yè)填列)：反映公司支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)。(僅由金融企業(yè)填列)：反映公司提取的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。(僅由金融企業(yè)填列)：反映按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利。(僅由金融企業(yè)填列)：反映公司從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支付的分保費(fèi)用。(僅由金融企業(yè)填列)：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。應(yīng)根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)稅金及附加合計(jì)填列。：反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。：利息支出和利息收入以正數(shù)填列，“匯兌凈損失”項(xiàng)目?jī)魮p失以正數(shù)填列，凈收益以“”填列。財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目只單獨(dú)反映利息支出、利息收入和匯兌凈損失三項(xiàng)，其他明細(xì)項(xiàng)目不單獨(dú)反映。：反映企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的各項(xiàng)減值損失，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。(僅由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填列)：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益，如為凈損失，以“”填列。：反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“一”號(hào)填列。其中，“對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益”單獨(dú)列示。：反映企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的凈收益，應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為凈損失，以“一”號(hào)列示 (僅由金融企業(yè)填列)：反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得，比照“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫存商品”“應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。：反映企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。未執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目填報(bào)。：反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失，比照“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。：反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)組成部分。：反映僅考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份計(jì)算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定。：反映以基本每股收益為基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)而計(jì)算的每股收益。有關(guān)行業(yè)特殊會(huì)計(jì)科目的填報(bào)方法，參照有關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法歸并填報(bào)。（三）2010年與未執(zhí)行新準(zhǔn)則年度有關(guān)指標(biāo)對(duì)照2010年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)目不區(qū)分主營(yíng)和非主營(yíng)不分別反映主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與其他業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，通過營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等歸并反映。 分別反映主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)增設(shè)部分項(xiàng)目增設(shè)資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、每股收益、其他綜合收益等指標(biāo)。無取消個(gè)別口徑改變?cè)麧?rùn)分配項(xiàng)目在“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中反映利潤(rùn)分配相關(guān)內(nèi)容 原補(bǔ)充資料項(xiàng)目在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露補(bǔ)充資料 原本確認(rèn)的投資損失并入“凈利潤(rùn)”未確認(rèn)的投資損失部分指標(biāo)口徑改變 營(yíng)業(yè)外收入中增加政府補(bǔ)助及債務(wù)重組利得指標(biāo)，營(yíng)業(yè)外支出中增加債務(wù)重組損失指標(biāo)營(yíng)業(yè)外收入不含政府補(bǔ)助金融企業(yè)特殊項(xiàng)目 在收入、成本中增加了利息收入、已賺保費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、退保金等金融企業(yè)的收入、成本項(xiàng)目，金融企業(yè)可以根據(jù)會(huì)計(jì)科目直接填列。(四)表內(nèi)關(guān)系：l行=(2+5+6+7)行；2行=(3+4)行(合理性)；8行=(9+12+l3+l4+15+16+17+18+l9+20+2l+24+28+29)行；9行=(1O+11)行(合理性)；21行≥(22+23)行(合理性)；如果27行≥O，24行≥(2526+27)行(合理性)；31行≥32行；34行=(18+30+31+33)行；35行≥(36+37+38+39)行；40行≥(41+42+43)行；44行=(34+354O)行；46行=(4445)行；48行=(4647)行；53行=(46+52)行；若封面“報(bào)表類型碼”為0或2，48行和55行=O(合理性)。 六、現(xiàn)金流量表[會(huì)外年企03表] (一)編制方法。 。企業(yè)采用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可以從會(huì)計(jì)記錄中直接獲得，也可以在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整存貨和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲得。，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)。，有關(guān)金融項(xiàng)目按照科目性質(zhì)填入。(二)表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。 ，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金(含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額)，包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”，“預(yù)收賬教”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的記錄分析填列。：本項(xiàng)目反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)的凈增加額。：反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期向中央銀行借入款項(xiàng)的凈增加額。：反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)的凈增加額。：反映保險(xiǎn)公司本期收到的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金凈額。包括本期收到的原保險(xiǎn)合同收入．本期收到的前期應(yīng)收原保險(xiǎn)合同保費(fèi)、本期預(yù)售的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)和本期代其他企業(yè)收取的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)，扣除本期保險(xiǎn)合同提前結(jié)束以現(xiàn)金支付的退保費(fèi)。：反映保險(xiǎn)公司本期從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際收支的現(xiàn)金凈額。：反映保險(xiǎn)公司向投保人收取的以儲(chǔ)金利息作為保費(fèi)收入的儲(chǔ)金，以及以投資收益作為保費(fèi)收入的投資保障性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資本金，減去保險(xiǎn)公司向投保人返還的儲(chǔ)金和投資本金后的凈額。：反映證券公司本期自行買賣交易性金融資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金凈增加額。、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金：反映金融企業(yè)本期收到的利息、手續(xù)費(fèi)及傭金。：反映證券公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所支付的現(xiàn)金后的凈額。：反映證券公司本期按回購協(xié)議賣出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的現(xiàn)金，減去按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的現(xiàn)金后的現(xiàn)金增加額。：反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)，如收到的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、教育費(fèi)附加返還等。本項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“補(bǔ)貼收入”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、