【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 耗用的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品和其他材料。10.“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠?年以內(nèi)（含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。11.“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映醫(yī)院將在1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資。12.“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映醫(yī)院持有時(shí)間準(zhǔn)備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，以及在1年內(nèi)（含1年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債權(quán)性質(zhì)的投資。13.“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院各項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值（賬面價(jià)值）。本項(xiàng)目下，“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院各項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)，“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映醫(yī)院各項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。14.“在建工程”項(xiàng)目，反映醫(yī)院尚未完工交付使用的在建工程發(fā)生的實(shí)際成本。15.“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映醫(yī)院因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等各項(xiàng)金額的差額。16.“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目下，“無形資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額，“累計(jì)攤銷”項(xiàng)目，反映醫(yī)院各項(xiàng)無形資產(chǎn)已計(jì)提的累計(jì)攤銷。17.“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。18.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈損失或凈溢余。19.“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目，按照“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”、“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。20.“短期借款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的、尚未償還的期限在1年以下（含1年）的各種借款。21.“應(yīng)繳款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按規(guī)定應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)或應(yīng)上繳行政主管部門的款項(xiàng)。22.“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末應(yīng)付票據(jù)的金額。23.“應(yīng)付賬款”科目，反映醫(yī)院期末應(yīng)付未付賬款的金額。24.“預(yù)收醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院向住院病人、門診病人等預(yù)收的醫(yī)療款項(xiàng)。25.“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給職工的各種薪酬。26.“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定提取、尚未支付的職工福利費(fèi)金額。27.“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的各種社會(huì)保障費(fèi)。28.“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院應(yīng)交未交的各種稅費(fèi)。29.“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末其他應(yīng)付款金額。30.“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院預(yù)先提取的已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。31.“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映醫(yī)院承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長(zhǎng)期負(fù)債。32.“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各種借款本息。33.“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院發(fā)生的償還期限在1年以上（不含1年）的各種應(yīng)付款項(xiàng)。34.“事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括滾存的結(jié)余資金和科教項(xiàng)目結(jié)余解除限定后轉(zhuǎn)入的金額等。35.“專用基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按規(guī)定設(shè)置、提取的具有專門用途的凈資產(chǎn)。36.“待沖基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院使用財(cái)政補(bǔ)助、科教項(xiàng)目收入購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或購(gòu)買藥品等物資所形成的，留待計(jì)提資產(chǎn)折舊、攤銷或領(lǐng)用發(fā)出庫(kù)存物資時(shí)予以沖減的基金。37.“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映醫(yī)院歷年滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)余。38.“科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映醫(yī)院尚未結(jié)項(xiàng)的非財(cái)政資助科研、教學(xué)項(xiàng)目累計(jì)所取得收入減去累計(jì)發(fā)生支出后的，留待下期按原用途繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項(xiàng)但尚未解除限定的非財(cái)政科研、教學(xué)項(xiàng)目結(jié)余資金。39.“未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。（四）審核公式1欄各行=（5+9）欄各行；2欄各行=（6+10）欄各行；3欄各行=（7+11）欄各行；4欄各行=（8+12）欄各行；5欄各行=（6+7+8）欄各行；9欄各行=（10+11+12）欄各行；14行各欄=（2+3+4+5+6+78+9+10+12+13）行各欄；17行各欄=（1819）行各欄；22行各欄=（2324）行各欄；27行各欄=（16+ 17+20+21+22+25+26）行各欄；28行各欄=（14+27）行各欄；42行各欄=（30+31+32+33+34+35+36+…+41）行各欄；46行各欄=（44+45）行各欄；47行各欄=（42+46）行各欄；55行各欄=（49+50+51+52+53+54）行各欄；56行各欄=（47+55）行各欄；各行關(guān)系依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》。6行各欄≥國(guó)衛(wèi)財(cái)11表（83+84）行各欄；10行各欄11行各欄； 17行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表52行各欄；18行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表44行各欄；28行各欄＝56行各欄；46行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表79行各欄；49行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)08表10行各欄；50行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)08表15行各欄；51行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)08表35行各欄；52行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)08表40行各欄；53行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)08表45行各欄；除“未彌補(bǔ)虧損”、“固定資產(chǎn)清理”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，所有項(xiàng)目均≥0。3．核實(shí)性公式54行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表15行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)08表50行各欄；壞帳準(zhǔn)備：（應(yīng)收醫(yī)療款+其他應(yīng)收款）的2％～4％之間；如果18行各欄＞0時(shí)，19行各欄＞0；如果23行各欄＞0時(shí)，24行各欄＞0。如果10行各欄＞0時(shí)，11行各欄＞0；國(guó)衛(wèi)財(cái)03表：醫(yī)院收入費(fèi)用總表（一）填報(bào)單位同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表。（二）本表主要內(nèi)容本表反映醫(yī)院在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)全部收入、費(fèi)用及結(jié)余的實(shí)際情況。（三）主要指標(biāo)解釋1.“醫(yī)療收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入和住院收入。2.“財(cái)政基本補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的基本支出補(bǔ)助。3.“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。4.“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療、科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)折舊（攤銷）費(fèi)等費(fèi)用，以及醫(yī)院統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的離退休人員經(jīng)費(fèi)、壞賬損失、銀行借款利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損益、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等。5.“醫(yī)療結(jié)余”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期醫(yī)療收入加上財(cái)政基本補(bǔ)助收入，再減去醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用后的結(jié)余數(shù)額。6.“其他收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期除醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入以外的其他收入總額。7.“其他支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的，無法歸屬到醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用中的支出總額。8.“本年結(jié)余”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期醫(yī)療結(jié)余加上其他收入，再減去其他支出后的結(jié)余數(shù)額。9.“財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年財(cái)政基本補(bǔ)助收入減去財(cái)政基本補(bǔ)助支出后，留待下年繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額。10.“結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配”項(xiàng)目，反映醫(yī)院當(dāng)年本期結(jié)余減去財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)金額后，結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配的金額?！澳瓿跷磸浹a(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院截至本年初累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損?！笆聵I(yè)基金彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損的數(shù)額?！疤崛÷毠じ＠稹表?xiàng)目，反映醫(yī)院本年提取職工福利基金的數(shù)額?！稗D(zhuǎn)入事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的未分配結(jié)余數(shù)額?！澳昴┪磸浹a(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院截至本年末止累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。11.“本年財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入減去本期發(fā)生的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出后的數(shù)額?！柏?cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入。“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出。12.“本年科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的非財(cái)政科教項(xiàng)目收入減去本期發(fā)生的非財(cái)政科教項(xiàng)目支出后的數(shù)額?！翱平添?xiàng)目收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的非財(cái)政科教項(xiàng)目收入?！翱平添?xiàng)目支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的非財(cái)政科教項(xiàng)目支出。（四）審核公式1欄各行=（5+9）欄各行；2欄各行=（6+10）欄各行；3欄各行=（7+11）欄各行；4欄各行=（8+12）欄各行；5欄各行=（6+7+8）欄各行；9欄各行=（10+11+12）欄各行；5行各欄＝(1+234)行各欄；8行各欄＝（5+67）行各欄；10行各欄＝（89）行各欄；15行各欄＝（10+11+121314）行各欄；16行各欄＝（1718）行各欄；19行各欄＝(2021)行各欄；其他各行關(guān)系依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》。1行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表1行各欄；2行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表10行各欄；3行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表35行各欄；4行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表94行各欄；6行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)06表1行各欄；7行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)06表11行各欄；11行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)08表47行各欄17行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表15行各欄；18行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表25行各欄；20行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)10表4行各欄；21行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)10表5行各欄；各財(cái)政專項(xiàng)收入、支出項(xiàng)目應(yīng)≥0；除“醫(yī)療結(jié)余、本年結(jié)余、財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)、年初未彌補(bǔ)虧損、年末未彌補(bǔ)虧損、“本年財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”、“本年科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”，其他項(xiàng)目≥0。僅對(duì)單戶表適用:當(dāng)“事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”＞0，則“提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”=0；國(guó)衛(wèi)財(cái)03附1表：醫(yī)院收入支出總表（自動(dòng)生成）（一）填報(bào)單位同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表（二）表主要內(nèi)容本表反映醫(yī)院在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)全部收入、費(fèi)用及結(jié)余的實(shí)際情況。（三）主要指標(biāo)解釋依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《2015年政府收支分類科目》支出經(jīng)濟(jì)分類科目。（四）審核公式1欄各行=（5+9）欄各行；2欄各行=（6+10）欄各行；3欄各行=（7+11）欄各行；4欄各行=（8+12）欄各行；5欄各行=（6+7+8）欄各行；9欄各行=（10+11+12）欄各行；1行各欄＝（2+3+4）行各欄；2行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)09表1行各欄；3行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)10表1行各欄；4行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表11行各欄；5行各欄＝（6+7+8+10）行各欄；6行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)09表9行各欄；7行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表20行各欄；8行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表1行各欄；9行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)05表（11+28）行各欄；10行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表6行各欄；11行各欄＝（12+14+15+16+17）行各欄；12行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表3行各欄；13行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)05表62行各欄；14行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表18行各欄；15行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表21行各欄；16行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表4行各欄；17行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表7行各欄；18行各欄＝（1+511）行各欄；19行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)09表29行各欄；20行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)09表32行各欄；21行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)10表6行各欄；22行各欄＝（18192021）行各欄；23行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表12行各欄；24行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表13行各欄；25行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表14行各欄；26行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表15行各欄；國(guó)衛(wèi)財(cái)04表：醫(yī)院業(yè)務(wù)收入支出明細(xì)表（自動(dòng)生成）（一）填報(bào)單位同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表。（二）本表主要內(nèi)容反映公立醫(yī)院業(yè)務(wù)收入、支出的明細(xì)情況。（三）主要指標(biāo)解釋依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《2015年政府收支分類科目》支出經(jīng)濟(jì)分類科目。（四）審核公式1欄各行=（5+9）欄各行；2欄各行=（6+10）欄各行；3欄各行=（7+11）欄各行；4欄各行=（8+12）欄各行；5欄各行=（6+7+8）欄各行；9欄各行=（10+11+12）欄各行；1行各欄=(2+3+4)行各欄；5行各欄=（6+27+34+38+39+40+41）行各欄；6行各欄=(7+16) 行各欄；7行各欄=(8+9+…+14)行各欄；16行各欄=(17+18+…+26)行各欄；27行各欄=(28+29+…+33)行各欄；34行各欄=(35+36+37)行各欄；41行各欄=(42+43+…+67)行各欄；67行各欄=(68+69+…+73)行各欄；74行各欄=(15)行各欄；7行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表(37+96)行各欄；16行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表(46+105)行各欄；27行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表55行各欄；34行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表62行各欄；38行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表(66+116)行各欄；39行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表(67+117)行各欄；40行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表68行各欄；41行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表69行各欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)05表118行各欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)06表11行各欄；僅對(duì)單戶適用：如果74行≥0，則74行=75行，76行=0；如果74行＜0，則74行=76行，75行=0；除收支差額、虧損外，所有項(xiàng)目≥0。國(guó)衛(wèi)財(cái)05表：醫(yī)院醫(yī)療收入及醫(yī)療成本明細(xì)表（一）填報(bào)單位同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表。（二）本表主要內(nèi)容反映公立醫(yī)院醫(yī)療收入、成本的明細(xì)情況。（三）主要指標(biāo)解釋依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《2015年政府收支分類科目》的支出經(jīng)濟(jì)分類科目。高值耗材：通過各?。▍^(qū)、市）建立的集中采購(gòu)工作平臺(tái)或者自行組織開展采購(gòu)的高值耗材。直接作用于人體、對(duì)安全性有嚴(yán)格要求、臨床使用量大、價(jià)格相對(duì)較高、社會(huì)反映強(qiáng)烈的醫(yī)用耗材，包括血管介入、非血管介入、骨科植入、神經(jīng)外科、電生理類、起搏器類、體外循環(huán)及血液凈化、眼科材料等中央及各省納入高值耗材管理范圍的材料。（四）審核公式1欄各行=（5+9）欄各行；2欄各行=（6+10）欄各行；3欄各行=（7+11）欄各行；4欄各行=（8+12）欄各行；5欄各行=（6+7+8）欄各行；9欄各行=（1