【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 票 商業(yè)匯票異地結(jié)算 銀行匯票 委托收款 匯兌 托收承付票據(jù)結(jié)算方式支票 本票銀行匯票 匯票銀行匯票 商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票非票據(jù)計(jì)算方式匯兌 委托收款 托收承付 信用卡 信用證目前支票可以在全國(guó)范圍內(nèi)流通使用。票據(jù)和結(jié)算憑證不得更改的項(xiàng)目：金額（大小寫(xiě)）、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱。 更改無(wú)效！內(nèi)容結(jié)果更改金額（大小寫(xiě)）票據(jù)無(wú)效出票或簽發(fā)日期收款人名稱銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額大小寫(xiě)金額不一致的票據(jù)出票人簽章不符合規(guī)定的票據(jù)未使用中國(guó)人民銀行印制的票據(jù)支付結(jié)算法律特征：必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行、是一種要式行為（票據(jù)格式和書(shū)寫(xiě)規(guī)范）、發(fā)生取決與委托人的意志、實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合、必須依法進(jìn)行。支付結(jié)算基本原則銀行結(jié)算帳戶管理基本原則恪守信用履約付款、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬由誰(shuí)支配（這一原則在于維護(hù)存款人對(duì)存款資金的所有權(quán)或控制權(quán)，保證其對(duì)資金的自主）、銀行不墊款。一個(gè)基本帳戶原則、自愿選擇原則、存款保密原則、守法原則。非現(xiàn)金支付工具：三票一卡：匯票、本票、支票、信用卡 結(jié)算方式：匯兌、托收承付、委托收款、電子支付辦理支付結(jié)算的具體要求：（重點(diǎn)） 、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改。，不得偽造、變?cè)?。（所謂“偽造”是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。所謂“變?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位銀行的蓋章加其法定代表人或者授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。）憑證填制要求： 使用繁體字也應(yīng)當(dāng)受理。 大寫(xiě)金額前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣、大寫(xiě)金額要僅靠人民幣填寫(xiě)，不得留有空白。 元為止，要寫(xiě)整（正），角為止可寫(xiě)可不寫(xiě)，分為止不寫(xiě)。 出票日期必須使用中文大些，使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。 日為130 月為 10前加零。日為1119前加壹。大寫(xiě)日期未按規(guī)定規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可與受理，由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。第二節(jié) 現(xiàn)金管理開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、獎(jiǎng)金、勞保、福利費(fèi)、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副物資、差旅費(fèi)、零星支出。現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000元，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，每人每次不得超過(guò)1000（向個(gè)人收購(gòu)和差旅費(fèi)除外）。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案 零星支出不包括收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品及差旅費(fèi)1現(xiàn)金使用限額：35天日常開(kāi)支所需確定庫(kù)存現(xiàn)金限額，邊遠(yuǎn)或交通不便地區(qū)可適當(dāng)放寬，但最多不超過(guò)15天。（單選）1現(xiàn)金收支的基本要求： 現(xiàn)金收入當(dāng)日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得套現(xiàn)、不得私設(shè)小金庫(kù)，不得將單位現(xiàn)金存入個(gè)人賬戶。1單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制及資金的安全完整負(fù)責(zé)。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各單位應(yīng)當(dāng)建立健全的現(xiàn)金賬目，逐步記載現(xiàn)金支付。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶1（什么是銀行結(jié)算賬戶，按用途分為哪些類型？）概念：人民幣銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶銀行結(jié)算帳戶：辦理人民幣業(yè)務(wù)、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)、是活期存款帳戶。 按存款人不同分：?jiǎn)挝粠艉蛡€(gè)人帳戶按用途不同分：基本帳戶、一般帳戶、專用帳戶、臨時(shí)帳戶、QFII專用賬戶加：銀行結(jié)算賬戶的基本原則：1存款人開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶，自開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該帳戶辦理付款業(yè)務(wù)，（例外情況：注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)賬戶轉(zhuǎn)為基本賬戶，因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般賬戶，在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)注銷賬戶又重新開(kāi)立賬戶的不受3個(gè)工作日的限制）1銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變化或改變，更改名稱，不更改開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)想銀行提出變更申請(qǐng)。1 銀行結(jié)算賬戶撤銷的事由：被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的； 其他原因。1日期總結(jié)：申請(qǐng)變更或注銷賬戶5個(gè)工作日，銀行辦理變更或注銷并報(bào)告人民銀行2個(gè)工作日，開(kāi)立一般賬戶、專用賬戶和臨時(shí)賬戶向人民銀行備案5個(gè)工作日，開(kāi)立其他賬戶通知基本賬戶開(kāi)戶行3個(gè)工作日。1存款人尚未清償開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶，銀行對(duì)一年內(nèi)未發(fā)生收付業(yè)務(wù)且未欠銀行債務(wù)的應(yīng)通知單位自收到通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。1四類銀行結(jié)算賬戶使用范圍現(xiàn)金收付人行核準(zhǔn)數(shù)量備注基本賬戶日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付可以收現(xiàn)，也可付現(xiàn)需要人行核準(zhǔn)一個(gè)存款人的主辦賬戶一般賬戶借款轉(zhuǎn)存、借款歸還、其他結(jié)算業(yè)務(wù)。可現(xiàn)金繳存，但不得現(xiàn)金支取不需要人行核準(zhǔn)無(wú)限制，備案制，無(wú)須中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)臨時(shí)賬戶注冊(cè)驗(yàn)資、臨時(shí)機(jī)構(gòu)、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、境外機(jī)構(gòu)可收可付需核準(zhǔn)，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)賬戶除外有效期不超過(guò)兩年。專用賬戶專項(xiàng)資金收付，根據(jù)不同使用范圍。P61預(yù)算單位和QFII專用賬戶需要核準(zhǔn)無(wú)限制單位銀行卡賬戶不得辦理現(xiàn)金收付。不得將銷貨收入款項(xiàng)存入單位卡什么是個(gè)人銀行結(jié)算賬戶？使用范圍是什么？是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算而開(kāi)立的可以辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。但不得辦理現(xiàn)金支取。規(guī)定單位或個(gè)人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開(kāi)立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。（判斷）2注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人名稱一致。2銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為賬戶撤銷后10年，銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，2中國(guó)人民銀行的管理職能：監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用、變更和撤銷，并實(shí)施監(jiān)控和管理。 負(fù)責(zé)基本、臨時(shí)、預(yù)算單位專用賬戶開(kāi)戶登記證的管理。對(duì)存款人、銀行違法銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為處罰。存款人未清償開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶2違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰違反者處罰存款人①開(kāi)立、撤消：1）非經(jīng)營(yíng)性的→警告+1000罰款2）經(jīng)營(yíng)性的→警告+1000030000罰款3）構(gòu)成犯罪追究刑事責(zé)任②使用： 1）非經(jīng)營(yíng)性的及變更未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行→警告+1000罰款2）經(jīng)營(yíng)性的→警告+500030000罰款③偽造、變?cè)臁⑺接￠_(kāi)戶登記證的：（類同開(kāi)立、撤消，但無(wú)“警告”）開(kāi)戶銀行①開(kāi)立： 1）警告+530萬(wàn)罰款 2）責(zé)任人員給予紀(jì)律處分3）情節(jié)嚴(yán)重的，中行停其基本存款帳戶的核準(zhǔn) 4）構(gòu)罪追罪②使用：類同開(kāi)立，只是罰款為5千3萬(wàn)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式2票據(jù)概述票據(jù)特征：、付款人、收款人或持票人。票據(jù)種類：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票內(nèi)容構(gòu)成或措施構(gòu)成或備注票據(jù)當(dāng)事人基本當(dāng)事人出票人、付款人（銀行本票無(wú)）、收款人非基本當(dāng)事人承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人票據(jù)行為出票出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效背書(shū)現(xiàn)金支票、填明現(xiàn)金字樣的銀行本票、銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓，背書(shū)附有條件的，所附條件無(wú)效。承兌承兌附有條件的，視為拒絕承兌保證保證附有條件，條件無(wú)效票據(jù)權(quán)利付款請(qǐng)求權(quán)第一順序追索權(quán)行使追索權(quán)的當(dāng)事人可以是收款人、最后被背書(shū)人、代為清償債務(wù)的保證人、背書(shū)人2背書(shū)不得附有條件，背書(shū)附有條件的，所附條件無(wú)效，將票據(jù)金額一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)或?qū)⑵睋?jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書(shū)無(wú)效。2簽章的變?cè)鞂儆趥卧欤睋?jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力，在票據(jù)上真正簽章的的當(dāng)事人不能以偽造為由進(jìn)行抗辯。2支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)和相對(duì)記載事項(xiàng)：絕對(duì)：。支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。相對(duì)：付款地，出票地。支票的出票人簽發(fā)的支票金額不得超過(guò)付款時(shí)付款人處實(shí)有的存款數(shù)，禁止簽發(fā)空頭支票，簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按照票面金額5%但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。（單選、判斷、案例分析）3期限種類提示承兌期限提示付款期限付款期限使用者商業(yè)匯票見(jiàn)票后定期付款出票日起1個(gè)月內(nèi)到期日起10日內(nèi)最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月個(gè)人不得使用定日付款和出票后定期付款的匯票到期日前見(jiàn)票即付無(wú)需提示承兌出票日起一個(gè)月內(nèi)支票（見(jiàn)票即付）出票日起10日內(nèi)出票日起10日內(nèi)單位和個(gè)人銀行匯票（見(jiàn)票即付）出票日起一個(gè)月單位和個(gè)人銀行本票出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月單位和個(gè)人3支票種類：現(xiàn)金支票（只能提現(xiàn)不能轉(zhuǎn)賬）轉(zhuǎn)賬支票（只能轉(zhuǎn)賬不能提現(xiàn)）普通支票（既能轉(zhuǎn)賬又能提現(xiàn)）劃線支票（只能轉(zhuǎn)賬不能體現(xiàn)。）3商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票（付款期限，不超過(guò)6個(gè)月）和銀行承兌匯票（自匯票到期日起10日）。在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人和組織，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用商業(yè)匯票，出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。加：商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)，相對(duì)記載事項(xiàng)：絕對(duì)：：匯票上未記載付款日期的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為出票地。（案例分析）在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。3商業(yè)匯票收款人的效力：付款請(qǐng)求權(quán)、追索權(quán)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)。3承兌：付款人應(yīng)在收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌，3日內(nèi)未作出視為拒絕承兌。 承兌人不得以其與持出票人之間的資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額。3不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，若轉(zhuǎn)讓，則原背書(shū)人對(duì)以后取得該匯票的一切當(dāng)事人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。背書(shū)不得記載的內(nèi)容有兩項(xiàng)昂：一是附有條件的背書(shū)二是部分背書(shū)（案例分析）被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限等三種情況下的匯票，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓；背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。3為了保證粘單的有效性和真實(shí)性，第一位使用粘單的背書(shū)人必須在匯票和粘單的粘結(jié)處簽章，否則該粘單記載內(nèi)容無(wú)效。3保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。為出票人、承兌人保證的，記載于匯票正面，為背書(shū)人保證的，記載于匯票背面或粘單上，（保證附有條件，條件無(wú)效）票據(jù)保證記載的絕對(duì)相對(duì)事項(xiàng)：絕對(duì)：保證文句和保證人簽章。相對(duì)：保證人的名稱、保證日期和保證人住所。3在共同保證的情況下，持票人可以不分先后的向保證人中的一人或數(shù)人就全部票據(jù)金額及有關(guān)費(fèi)用行使票據(jù)權(quán)利，共同保證人不得拒絕。（案例分析）信用卡的分類：按信譽(yù)等級(jí)分：白金卡、金卡和普通卡 ，按使用對(duì)象分為：?jiǎn)挝豢ǎㄒ宦刹坏弥‖F(xiàn)金；其賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入單位卡賬戶；不得用于10萬(wàn)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得提取現(xiàn)金）和個(gè)人卡，按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。加：?jiǎn)挝豢ㄐ钁{中國(guó)人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶許可證。個(gè)人卡需憑本人有效身份證及相關(guān)證明文件。信用卡銷戶：有效期滿45天，不更換新卡的。掛失滿45天，沒(méi)有附屬卡又不更換新卡的。資金來(lái)源：?jiǎn)挝豢ㄒ宦蓮幕緫艮D(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入賬戶。個(gè)人卡只限于其持有的現(xiàn)金存入和工資性款項(xiàng)以及屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬收入轉(zhuǎn)賬存入，嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶。單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。同一持卡人單筆透支金額，單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)，個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)，含等值外幣。準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。4信用卡透支額和透支期限：金卡≤10000元，普通卡≤5000元，透支期限≤60天4匯兌：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用匯兌。分為信匯和電匯，由匯款人選用，未在銀行開(kāi)立賬戶的收款人，其轉(zhuǎn)賬匯兌款嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和信用卡賬戶 匯款單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。4銀行匯票記載的金額有實(shí)際結(jié)算金額和匯票金額，實(shí)際結(jié)算金額只能小于等于匯票金額，未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行不予受理4出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)銀行匯票，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人，申請(qǐng)人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記載的收款人。4銀行匯