擔(dān)保公司審計(jì)要點(diǎn)(編輯修改稿)
2025-08-23 16:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 《《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》》進(jìn)行轉(zhuǎn)換，避免會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確以及財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（1）貨幣資金審計(jì)。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，檢查有無白條抵庫、個(gè)人存折；銀行存款審計(jì)重點(diǎn)檢查有無定期存款、凍結(jié)存款，委托代管擔(dān)保基金是否專戶存儲(chǔ)；核對(duì)擔(dān)保公司銀行存款帳與銀行對(duì)帳單，于擔(dān)保公司帳面余額大，銀行對(duì)帳單余額小尤應(yīng)注意，檢查有無人為操作套取銀行貸款；對(duì)于大額資金支出，檢查資金去向及款項(xiàng)性質(zhì)，檢查有無出租、出借銀行帳戶，發(fā)放信用貸款。（2）存出保證金和貸款（或委托貸款）的審計(jì)。檢查擔(dān)保公司是否按照其注冊(cè)資本的10%足額提取保證金，存入合作銀行；檢查貸款（或委托貸款）有無貸款（或委托貸款）合同、借款合同，貸款（或委托貸款）是否逾期，是否計(jì)提貸款（或委托貸款）減值準(zhǔn)備以及貸款利息是否入帳。（3）應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)審計(jì)。一是將應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)本期發(fā)生額與本期發(fā)生的擔(dān)保總額比較，是否存在過高偏低，過高則應(yīng)檢查是否存在貸款（或委托貸款）以及發(fā)放信用貸款利息，是否存在將存出保證金列入應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)；偏低是否存在折扣、回扣、傭金，提供人情擔(dān)保；二是將擔(dān)保業(yè)務(wù)臺(tái)帳與應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)明細(xì)帳對(duì)照，檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否在帳面得到反映以及每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)是否業(yè)經(jīng)登記；三是對(duì)照應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)明細(xì)帳，抽查大宗擔(dān)保業(yè)務(wù)是否具有交易的實(shí)質(zhì)，檢查擔(dān)保合同、借款合同、借款借據(jù)、還款憑證、銀行承兌協(xié)議、銀行承兌匯票以及服務(wù)發(fā)票，抽查應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)是否符合擔(dān)保合同約定，有無辦理反擔(dān)保手續(xù)，抵押物所有權(quán)及處分權(quán)是否明晰，是否存在豁免反擔(dān)保條款，發(fā)放信用貸款、人情擔(dān)保；四是檢查應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)明細(xì)帳中的大額客戶，檢查有無對(duì)投資方及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款擔(dān)保；五是檢查擔(dān)保公司是否在年終對(duì)應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)進(jìn)行全面檢查，并對(duì)逾期的貸款擔(dān)保項(xiàng)目計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。（4）預(yù)付賠付款審計(jì)。檢查擔(dān)保公司賠付是否履行理賠受理程序，檢查被擔(dān)保企業(yè)借款合同及擔(dān)保合同的實(shí)際履行情況，是否符合規(guī)定的理賠情形；理賠是否有檢驗(yàn)、估損、調(diào)查取證記錄；檢查預(yù)付賠付金額是否超過估損金額的50%；檢查年末擔(dān)保代償損失是否已結(jié)案未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)賠付支出。（5）應(yīng)收代償款審計(jì)。一是審核借款合同、擔(dān)保合同、銀行逾期借款通知單、合作銀行起訴書、法院判決書、反擔(dān)保合同以及支付憑證，檢查應(yīng)向被擔(dān)保企業(yè)收取的代償款是否與反擔(dān)保合同內(nèi)容一致；是否包括本、息及相關(guān)稅費(fèi)。二是核銷擔(dān)保代償損失是否有向被擔(dān)保企業(yè)及保證人起訴或追索記錄，對(duì)于符合擔(dān)保代償損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)以
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