【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 公司評(píng)估總額的差額放入項(xiàng)目動(dòng)態(tài)調(diào)控基金中心。⑴、成本中心責(zé)任預(yù)算編制成本中心責(zé)任預(yù)算以由項(xiàng)目部經(jīng)過方案優(yōu)化與實(shí)測(cè)后的細(xì)目工作量和項(xiàng)目部調(diào)查確認(rèn)的材料采購價(jià)格為依據(jù)編制，由外部施工隊(duì)預(yù)算和內(nèi)部施工隊(duì)預(yù)算組成。外部施工隊(duì)責(zé)任預(yù)算按照費(fèi)用組成劃分，分為直接費(fèi)和其他間接費(fèi)兩部分。 人工費(fèi) 直接費(fèi) 材料費(fèi)（含運(yùn)雜費(fèi)）外部施工隊(duì) 機(jī)械使用費(fèi)責(zé)任預(yù)算 其他直接費(fèi) 臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 其他費(fèi) 大型施工機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)費(fèi) 外部施工隊(duì)責(zé)任預(yù)算中主要材料（鋼材、水泥、火工品、鋼軌、道岔、商品砼等）如果不包含在承包單價(jià)中，相應(yīng)的材料費(fèi)由物資中心負(fù)責(zé)控制。外部施工隊(duì)如果實(shí)行清包工費(fèi)的承包形式時(shí)，其預(yù)算人工費(fèi)、其他間接費(fèi)由外部勞務(wù)承包，材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)從單價(jià)中分出來，作為物資中心和機(jī)械設(shè)備中心的承包內(nèi)容。②內(nèi)部隊(duì)責(zé)任預(yù)算編制 內(nèi)部隊(duì)責(zé)任預(yù)算編制基本視同外部施工隊(duì)伍，分內(nèi)部成建制隊(duì)和自帶勞務(wù)隊(duì)兩種形式。與外部施工隊(duì)的區(qū)別如下：工資：成建制隊(duì)按內(nèi)部實(shí)際定員的生產(chǎn)人員的責(zé)任工資平均水平、施工期平均人數(shù)以及承擔(dān)各工序施工任務(wù)的總體工期安排計(jì)算責(zé)任工資控制總額。責(zé)任工資控制總額與預(yù)算定額人工費(fèi)的差額部分增列責(zé)任預(yù)算的生產(chǎn)人員工資差。屬自帶勞務(wù)的承包形式，按參與自帶勞務(wù)的內(nèi)部職工數(shù)和承擔(dān)各施工任務(wù)的總體安排，給予一定的工資補(bǔ)貼，由內(nèi)部承包責(zé)任人自主分配，項(xiàng)目部不再負(fù)擔(dān)此部分人員的工資。材料及運(yùn)雜費(fèi)：同外部施工隊(duì)相同。機(jī)械使用費(fèi)：成建制隊(duì)施工機(jī)械使用費(fèi)中大修、折舊費(fèi)由設(shè)備和財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定確定指標(biāo)，可劃入機(jī)械設(shè)備費(fèi)用中心的責(zé)任范圍。其余同外部施工隊(duì)。其他間接費(fèi)：成建制內(nèi)部隊(duì)按管理人員定編單獨(dú)編制其他間接費(fèi)預(yù)算，以單獨(dú)一筆費(fèi)用計(jì)入內(nèi)部責(zé)任預(yù)算總額，不反映在單價(jià)中。自帶勞務(wù)僅對(duì)內(nèi)部職工考慮工資補(bǔ)貼，不再另取其他間接費(fèi)。成本中心只對(duì)預(yù)算范圍內(nèi)的工、料、機(jī)數(shù)量和工程數(shù)量負(fù)責(zé)，按工、料、機(jī)預(yù)算價(jià)格實(shí)現(xiàn)的數(shù)量節(jié)超費(fèi)用，為成本中心績(jī)效，對(duì)因價(jià)格因素實(shí)現(xiàn)的成本節(jié)超不負(fù)責(zé)。編制內(nèi)部機(jī)械隊(duì)責(zé)任預(yù)算時(shí)，因大修、折舊費(fèi)為成本中心不可控費(fèi)用，因此可將此部分費(fèi)用從責(zé)任預(yù)算中分解出來，由項(xiàng)目動(dòng)態(tài)調(diào)整基金中心負(fù)責(zé)提取上交。⑵、費(fèi)用中心責(zé)任預(yù)算編制費(fèi)用中心按該中心承擔(dān)的工作內(nèi)容和項(xiàng)目部的規(guī)定編制責(zé)任預(yù)算。一般情況下：①技術(shù)中心：對(duì)外計(jì)量數(shù)量節(jié)超、變更設(shè)計(jì)引起的數(shù)量變化或由于技術(shù)交底失誤造成的損失等負(fù)責(zé)，責(zé)任預(yù)算總額基數(shù)為零。②計(jì)劃中心：對(duì)責(zé)任預(yù)算單價(jià)與對(duì)外計(jì)價(jià)的單價(jià)差形成的價(jià)差額、從甲方索賠費(fèi)用等負(fù)責(zé)，責(zé)任預(yù)算總額基數(shù)為零。③物資中心：對(duì)材料的實(shí)際購入價(jià)與責(zé)任預(yù)算單價(jià)形成的材料成本差異負(fù)責(zé)，一般責(zé)任預(yù)算總額基數(shù)為零。但對(duì)于項(xiàng)目部統(tǒng)供材料（未包含在施工預(yù)算中的材料費(fèi)），由物資中心負(fù)責(zé)，限額供料。④機(jī)械設(shè)備中心：由項(xiàng)目部直接使用的機(jī)械設(shè)備費(fèi)用（自有和租賃）、項(xiàng)目部對(duì)外租賃機(jī)械設(shè)備的預(yù)算收入之和形成的總值為該中心的責(zé)任預(yù)算總額，對(duì)實(shí)際收支的差異負(fù)責(zé)。⑤財(cái)務(wù)中心：對(duì)可控的項(xiàng)目部管理費(fèi)開支負(fù)責(zé)。⑥項(xiàng)目部動(dòng)態(tài)調(diào)控資金：施工承包合同總額與項(xiàng)目部各成本中心和費(fèi)用中心責(zé)任預(yù)算的總額形成的預(yù)算差額可命名為項(xiàng)目動(dòng)態(tài)調(diào)控基金，主要由優(yōu)化施工方案及工程量節(jié)余、各種單價(jià)節(jié)余和其他不可控費(fèi)用（包括間接費(fèi)、臨時(shí)工程費(fèi)、折舊費(fèi)、大修費(fèi)、稅金）組成，由項(xiàng)目長(zhǎng)及各職能部門（責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組）共同掌握，用于責(zé)任預(yù)算調(diào)整及其他支出等。⑶、待分配責(zé)任預(yù)算：由于施工圖紙未到或其他不確定因素造成暫不能分配的責(zé)任預(yù)算，不屬于調(diào)控范圍，不作為項(xiàng)目調(diào)控資金的組成部分，應(yīng)單獨(dú)計(jì)列。責(zé)任承包合同的簽定 責(zé)任預(yù)算編制完成后，項(xiàng)目部要依據(jù)局集團(tuán)公司對(duì)合同簽定的有關(guān)規(guī)定及時(shí)與各成本中心簽定《內(nèi)部施工承包合同》，為了避免爭(zhēng)議和便于成本管理，《內(nèi)部施工承包合同》必須為單價(jià)承包。同時(shí)根據(jù)費(fèi)用中心的責(zé)任范圍，與費(fèi)用中心簽定責(zé)任合同。第四章 責(zé)任成本管理過程控制一、施工組織設(shè)計(jì)方案預(yù)控把握施工方案控制的要點(diǎn)，抓住成本控制的重點(diǎn)，是項(xiàng)目管理始終處于受控狀態(tài)的關(guān)鍵。有了一個(gè)好的方案預(yù)控才能實(shí)現(xiàn)一個(gè)好的成本預(yù)控，方案預(yù)控要以成本預(yù)控為前提，成本預(yù)控要以方案預(yù)控為基礎(chǔ)。項(xiàng)目部要重視施工組織方案、技術(shù)方案的編制與審查工作，建立施工方案的逐級(jí)優(yōu)化和審查制度，從節(jié)約成本的角度做好多方案優(yōu)化對(duì)比。施工組織方案的編制原則本著在保證質(zhì)量、工期的前提下，以最少的投入換取最大的經(jīng)濟(jì)利益為目標(biāo)。根據(jù)承建工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容，分清主次，突出重難點(diǎn)，因地制宜，合理安排施工順序和工藝流程，統(tǒng)籌安排各單項(xiàng)工程進(jìn)度。充分利用現(xiàn)有設(shè)備，做到配套、實(shí)用。合理安排冬、雨、夜施工。盡量采用國內(nèi)、外先進(jìn)成熟的施工技術(shù)和科學(xué)的管理方法。二、工程數(shù)量的控制管理工程數(shù)量的增減與工程成本費(fèi)用的增減成正比，對(duì)工程成本的控制起著決定性的作用。工程數(shù)量的逐級(jí)確定與經(jīng)濟(jì)關(guān)系 項(xiàng)目部以實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)為前提，由總工程師牽頭組織技術(shù)人員對(duì)施工圖進(jìn)行會(huì)審，計(jì)算出理論工程數(shù)量后，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)測(cè)，確定實(shí)際的工程數(shù)量，分解到各責(zé)任中心。二者之間的差額歸集到項(xiàng)目部動(dòng)態(tài)調(diào)控基金中心。各責(zé)任中心根據(jù)各自的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)施工，以實(shí)際完成的工程數(shù)量確定本中心工程數(shù)量。批準(zhǔn)的各責(zé)任中心工程數(shù)量與實(shí)際完成的工程數(shù)量之間的差額形成各中心利潤(rùn)。項(xiàng)目部和責(zé)任中心的工程數(shù)量必須由相應(yīng)的工程技術(shù)主管審核批準(zhǔn)。工程數(shù)量的動(dòng)態(tài)管理項(xiàng)目部按照責(zé)任預(yù)算動(dòng)態(tài)管理的原則，對(duì)責(zé)任范圍之外的工程數(shù)量的變化要及時(shí)地調(diào)增或調(diào)減責(zé)任中心的實(shí)際工程量，并相應(yīng)的增加或減少責(zé)任預(yù)算。對(duì)責(zé)任范圍之內(nèi)工程數(shù)量的變化或由于自身責(zé)任增加的工程數(shù)量不予調(diào)整責(zé)任預(yù)算。由于變更設(shè)計(jì)造成工程數(shù)量的增加，項(xiàng)目部不論甲方是否批準(zhǔn)，都要及時(shí)對(duì)責(zé)任中心的工程數(shù)量進(jìn)行調(diào)整并且及時(shí)地向建設(shè)單位提出變更。技術(shù)部門是工程數(shù)量控制的關(guān)鍵部門，控制的工程數(shù)量的節(jié)余形成項(xiàng)目動(dòng)態(tài)調(diào)控基金，最終轉(zhuǎn)化為責(zé)成本節(jié)約額，按照規(guī)定兌現(xiàn)技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)。成本中心對(duì)工程數(shù)量的控制，主要就是發(fā)生工程量變更增加時(shí)，從自身利益出發(fā)要求項(xiàng)目部追加本中心的責(zé)任預(yù)算，同時(shí)及時(shí)為項(xiàng)目部技術(shù)部門向建設(shè)單位申請(qǐng)變更提供準(zhǔn)確的信息。因此，成本中心在施工過程中，當(dāng)工程數(shù)量發(fā)生變化時(shí)要及時(shí)報(bào)告并做好基礎(chǔ)資料的整理簽認(rèn)，為變更責(zé)任預(yù)算提供依據(jù)。工程數(shù)量臺(tái)帳的建立設(shè)工程數(shù)量總臺(tái)帳和各成本中心分臺(tái)帳，總臺(tái)帳和分臺(tái)帳之間數(shù)量是平衡的。設(shè)立的臺(tái)帳要反應(yīng)出工程數(shù)量的變更情況。工程數(shù)量臺(tái)帳要定期提交計(jì)劃部門以便進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，同時(shí)提交財(cái)務(wù)部門并根據(jù)臺(tái)帳的設(shè)置定期對(duì)責(zé)任盈虧進(jìn)行分析。臺(tái)帳的設(shè)立可參照附表格式三、物資材料的控制管理物資材料直接構(gòu)成工程實(shí)體，是工程成本的主要組成部分，搞好物資管理是節(jié)約成本的有效途徑。為保證材料質(zhì)量及降低材料成本，項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)除甲方供應(yīng)材料外的用量較大的材料實(shí)行統(tǒng)一管理。物資材料管理的環(huán)節(jié) 項(xiàng)目部物資材料的管理控制環(huán)節(jié)主要有三個(gè)：采購、保管、發(fā)料。對(duì)于物資采購環(huán)節(jié)來說，主要對(duì)材料價(jià)格和運(yùn)雜費(fèi)的控制。對(duì)于物資保管環(huán)節(jié)來說，主要是保管費(fèi)用的控制。對(duì)于發(fā)料環(huán)節(jié)來說，主要是對(duì)物資的數(shù)量進(jìn)行控制。物資材料采購過程中價(jià)格的控制⑴、制定采購計(jì)劃 由技術(shù)部門和根據(jù)實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、工程細(xì)目工程量、工程預(yù)算計(jì)算出各部位所需物資材料的用量以及結(jié)合施工進(jìn)度安排編制出物資使用計(jì)劃提交給物資部門，由物資部門據(jù)此制定物資采購及加工計(jì)劃。⑵、成立招標(biāo)小組項(xiàng)目部物資材料招標(biāo)小組應(yīng)由項(xiàng)目部物資部門牽頭，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)、計(jì)劃、安質(zhì)等多部門參加，形成集體確定材料價(jià)格，嚴(yán)禁物資材料在招標(biāo)采購中的暗箱操作，在保質(zhì)保量的前提下，確保材料最低價(jià)。⑶、組織材料招標(biāo)按照第二章第一條中的要求，物資部門首先要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，收集各廠的資質(zhì)證書、生產(chǎn)許可證、權(quán)威部門近期對(duì)該產(chǎn)品的檢測(cè)證明，向招標(biāo)采購小組領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，確定幾家信譽(yù)較好、能夠滿足我方施工生產(chǎn)需要的廠家。發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)，同時(shí)要求競(jìng)標(biāo)單位提供必備的資料及對(duì)招標(biāo)產(chǎn)品的價(jià)格、供貨能力、運(yùn)輸能力、售后服務(wù)等作出書面承諾。最終確定出在滿足質(zhì)量前提下，價(jià)格、運(yùn)雜費(fèi)及售后服務(wù)最優(yōu)的廠家。⑷、簽定供貨合同合同的簽定要嚴(yán)格執(zhí)行合同法中的有關(guān)部門規(guī)定，做到條理清楚、文字嚴(yán)密，要對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的浮動(dòng)、質(zhì)量要求、供貨能力等方面作出明確規(guī)定，制定違約責(zé)任。⑸、材料的采購驗(yàn)收及付款現(xiàn)場(chǎng)材料員和質(zhì)檢人員，要加強(qiáng)材料驗(yàn)收程序，核對(duì)材料數(shù)量，檢查材料質(zhì)量，點(diǎn)驗(yàn)后及時(shí)入帳，做到帳物相符。材料經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)材料員、質(zhì)檢員驗(yàn)收合格后，由項(xiàng)目部物資材料部門申請(qǐng)，工程質(zhì)檢人員、預(yù)算人員簽字后提交財(cái)務(wù)審核，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字，按規(guī)定付款。⑹、需注意的問題：對(duì)價(jià)格處于激烈波動(dòng)的物資材料及需用量大、使用時(shí)間長(zhǎng)的物資材料在做好市場(chǎng)預(yù)測(cè)的前提下根據(jù)市場(chǎng)的變化情況分階段進(jìn)行招標(biāo)采購。物資材料采購、保管費(fèi)的控制物資材料采購、庫存的費(fèi)用包括采購人員工資、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、各種手續(xù)費(fèi)及保管人員工資、防護(hù)費(fèi)及保管費(fèi)等。為盡量降低采購、保管費(fèi)用，必須做到科學(xué)安排進(jìn)貨計(jì)劃，并結(jié)合材料市場(chǎng)前景的分析，在保證用料的前提下實(shí)施經(jīng)濟(jì)批量采購。物資材料消耗數(shù)量的控制對(duì)物資材料的控制，可采用以下兩種辦法進(jìn)行控制。⑴、對(duì)于類別、型號(hào)較少、用量較大的材料由項(xiàng)目部物資部門根據(jù)