【文章內(nèi)容簡介】 憑證 借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) ——→傳主管崗復(fù)核 注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12） （四）財(cái)務(wù)費(fèi)用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計(jì)劃——→編制記賬憑證 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時(shí)間——→編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 ——→出納崗 注：（1）前欠不清者，拒絕再借。 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 ——→出納崗 清理、催收： （1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 （2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。 （八）工作要求 熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進(jìn) 審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款/預(yù)付賬款 ——→傳主管崗核 注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 （2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。 （3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 （4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。 （5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊 貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。 （2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。 （3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 （4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 固定資產(chǎn)清理 （1）盤點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報(bào)告 注：（1）針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 ①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （2）清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證 ①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ②收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證 借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 （3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （5）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 在建工程核算 （1）工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目 （2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件 ①收到投標(biāo)保證金時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金 ② 退還時(shí)： 借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （3）支付工程款 ①審核月度資金計(jì)劃 每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→ 審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 ②款項(xiàng)付出及報(bào)賬 ⅰ、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款 ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位 —安裝工程—客戶單位 —在安裝設(shè)備—設(shè)備 —待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位 —裝飾裝修—客戶單位 —待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程——工程名稱—客戶單位 —待攤改造費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證 借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備 貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。 （4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請注意超支或有超支跡象。 年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 （五）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款——客戶單位 ——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。 （4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。 （5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （二）采購付款 審核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 審核付款 （1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款——客戶單位 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 （3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。作為一名會(huì)計(jì)主管，其工作內(nèi)容包括哪些？以下是一則會(huì)計(jì)主管工作內(nèi)容，僅供各位會(huì)計(jì)主管參考。　　1．在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)組的管理工作?！　　⒂涃~員、會(huì)計(jì)員按時(shí)要求記賬收款，如實(shí)反映和監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合情、合理、合法。　　、監(jiān)督、檢查和考核本組成員的工作，及時(shí)處理解決工作中發(fā)生的問題，保證本組的會(huì)計(jì)核算工作正常進(jìn)行?！　?、季、年度會(huì)計(jì)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。 　　，定期匯總會(huì)計(jì)憑證（登記總賬不超過10大），并與科目明細(xì)帳核對相符?！　。J(rèn)真審核收支原始憑證，賬務(wù)處理符合制度規(guī)定，賬目清楚