【正文】 產(chǎn)登記手續(xù)。 （5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。 （3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用—相關(guān)明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 （三）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 （2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。 （3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。 （二）銀行存款收付 銀收 （1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計 （2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位 （3）貸款 收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位 銀付 （1）日常性業(yè)務款項 根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證 ——→材料核算崗（材料采購） ——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） ——→管理費用崗（管理部門用款） ——→銷售費用崗（銷售部門用款） ——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建） 注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 （2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。會計工作流程一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗崗位開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫是否一致、必須有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結(jié)算章將收據(jù)第2聯(lián)或發(fā)票聯(lián)給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金總流水賬登記票據(jù)傳遞登記本上將記賬聯(lián)同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項等等） 管理費用崗（其他應收款等） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款、運輸費） 注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具發(fā)票，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后必須加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應財務崗位。 付現(xiàn) （1）費用報銷 網(wǎng)址：審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證是否一致檢查并督促領(lǐng)款人必須簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核 （2）人工費、福利費發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。 （2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 （2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗 注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 （3）業(yè)務員兌現(xiàn) 憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗 （4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗 （5）交稅 ①完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單 ② 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證 ③從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證 （6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關(guān)崗位進行下賬處理。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 樹立良好的窗口形象。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 （2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 （2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導簽字，財務部長審批。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證 借：營業(yè)費用——高開沖紅 貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗 注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 返利 審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項） 貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗 贊助費 審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項） 貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗 注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （3）審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。 （5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。 （2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 （4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項） ——招待費（部門專項） 管理費用——招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復核 （3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金/其他應收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細 積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。　　，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動?！　。制诮Y(jié)算賬目和編制會計報表。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末?！　?。，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果?！　?，會計指標口徑一致、相互可比。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務報告中說明?！　?，便于理解和利用?！　　①M用相互配比。　　?！　　！　?。二、資　產(chǎn)　　，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。　　，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等?！　?、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。當期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當期損益?！　。簯掌睋?jù)、應收賬款、其他應收款、預付貨款、待攤費用等。應收賬款可以計提壞賬準備金。各種應收及預付款項及時清算、催收，定期與對方對賬核實。待攤費用按受益期分攤，未攤銷余額在會計報表中單獨列示。各種存貨按取得時的實際成本核算。各種存貨定期進行清查盤點。各種存貨在會計報表中以實際成本列示。長期投資在會計報表中分項列示?！　?，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用及外幣借款的匯兌差額，計入當期損益。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。固定資產(chǎn)定期進行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當期損益。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認或者合同約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。　　，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。開辦費在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。三、負債、需以資產(chǎn)或勞務償付的債務?！　。ǘ唐诮杩?、應付票據(jù)、應付賬款、預收貨款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。負債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預計確定的，合理預計，待實際數(shù)額確定后，進行調(diào)整?！　。ㄩL期借款、應付債券、長期應付款項等。在流動負債下單列項目反映。　　?！　　⒎ǘㄘ敭a(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬?！　?、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項目，在會計報表中分項列示。五、收入42．收入是公司在銷售商品或者提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入?！　。⒁褜崿F(xiàn)的收入按時入賬?！　?、銷售折讓和銷售折扣，應作為營業(yè)收入的抵減項目記賬?！　　⒅苯硬牧?、商品進價和其他直接費用，直接計入經(jīng)營成本；發(fā)生的各項間接費用，按一定標準分配計入經(jīng)營成本。　　，按一定標