會計(jì)容易出錯的地方絕對精典(編輯修改稿)
2024-10-22 17:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 事項(xiàng),投資企業(yè)也要處理日后調(diào)整事項(xiàng).會計(jì)政策變更 新題型老師2313答案4c 對成本法與按成本與市價孰低法，注意如果題目講不調(diào)整攤銷問題，那么就只是減值準(zhǔn)備的問題。武玉榮page 03113 Min important !!!調(diào)會計(jì)報(bào)表如果是首次根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則,要當(dāng)作會計(jì)政策變更,:余額百分比法的比例變更.看書p342調(diào)利潤表根本概念?。。?！如果采用應(yīng)付稅款法,根本不用考慮所得稅影響!!! 沒有特別說明的情況下，會計(jì)政策變更一般不會影響到以前年度應(yīng)交所得稅的調(diào)整。采用應(yīng)付稅款法核算所得稅時，發(fā)生政策變更追溯調(diào)整時，不影響所得稅費(fèi)用。因?yàn)椴荒苡捎谡咦兏{(diào)整企業(yè)的應(yīng)交稅金，而在應(yīng)付稅款法下，所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅，所以所得稅的影響為0如果考慮所得稅,必然是遞延稅款雖然是采用納稅影響會計(jì)法，但由于改變會計(jì)政策后，稅法不認(rèn)，所以也不能調(diào)應(yīng)交稅金，只能調(diào)整遞延稅款，如：原來按直線法折舊是300，后按雙倍余額法是400，那么產(chǎn)生遞延稅項(xiàng)借方33，不調(diào)應(yīng)交稅金，因?yàn)槎惙ǔ姓J(rèn)的是直線法。投資有稅率差的時候，算所得稅影響稅后利潤900萬元除85%，還原成稅前利潤；再乘30%是投資企業(yè)承擔(dān)的份額；再乘18%為將來分回利潤時應(yīng)補(bǔ)交的所得稅金額重做老師2313答案4 好好好?。?！注意會計(jì)政策變更視同一開始就采用，即使原來與稅法時間性口徑也不一致，變更時，直接用新的與稅法規(guī)定的扣除，不用管原來。算累計(jì)影響數(shù)時，就是新政策下折舊費(fèi)用減原折舊費(fèi)用再減所得稅影響，即()*33%,而不是640，800是稅法認(rèn)可的折舊，1288是新政策折舊，640是原折舊方法?！ ±?，一項(xiàng)收入，會計(jì)計(jì)入收入，稅法也計(jì)入收入，所以影響了會計(jì)利潤的，就影響納稅所得，因此，應(yīng)該調(diào)整應(yīng)交稅金。如果會計(jì)計(jì)入收入，而稅法規(guī)定不能計(jì)入收入，那么，調(diào)整收入時就不能調(diào)整應(yīng)交稅金。如果屬于時間性差異， 在納稅影響會計(jì)法下調(diào)整遞延稅款。 如果題目中有已知條件“所得稅采用應(yīng)付稅款法核算，且不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)”，則在進(jìn)行賬務(wù)處理時，涉及到損益的要調(diào)整“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”。因?yàn)檫@里說不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)，意思就是不考慮會計(jì)和稅法上的差異，認(rèn)為會計(jì)和稅法的處理口徑是一致的，所以應(yīng)調(diào)整應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅?；蛴惺马?xiàng) 對于書上p361例3中在報(bào)告年度確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債400萬,如果采用納稅影響法,應(yīng)該借:遞延稅款 400*33% 貸:所得稅 400*33%日后法院判需賠償500萬,那么應(yīng)該 借:應(yīng)交稅金 500*33%貸:遞延稅款 400*33%貸:以前年度損益調(diào)整 100*33%重要?。?！預(yù)計(jì)負(fù)債是不確定
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