教育系統(tǒng)內(nèi)部控制的執(zhí)行手段與措施(編輯修改稿)
2025-08-15 03:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 2. 風險評估機制不健全 風險評估的目的是找出風險所在，進而采取有效措施應對風險。 當前防范風險單純依靠財會人員或決策者的經(jīng)驗判斷，而不是依靠必要的標準、程序、手續(xù)和方法技術等制度約束，既不可靠，也加大了管理者的壓力。3. 控制風險措施不 “ 給力 ” 對于投資風險及融資風險的認識不足。在投資方面，盲目進行基建項目的實施，未對重大項目進行有效論證、審批；在融資方面，未充分認識到自身所能承受的經(jīng)濟能力，導致籌資規(guī)模、方式以及結構不合理，使得資金周轉(zhuǎn)存在困難。（三）控制活動存在缺陷u 1. 內(nèi)部控制制度不健全，存在滯后性u沒有形成嚴格的業(yè)務流程和風險控制點，沒有形成統(tǒng)一的內(nèi)部控制整體框架，因而難以形成以制度管事、以制度管人的內(nèi)部控制制度體系；u內(nèi)部控制制度建設存在滯后性，沒有隨業(yè)務環(huán)境的變化及時修訂。 2. 制度缺乏有效性，內(nèi)控執(zhí)行不力u內(nèi)部控制制度僅僅停留在表明而沒有切實有效地發(fā)揮應有的作用；u 部分工作人員在執(zhí)行制度過程中原則性不強或者存在好人主義，使得制度不能以一貫之。03 原因分析（一）政府與學校之間的關系 沒有理順l 公立學校存在著類似于國有企業(yè)的 “所有者缺位 ”問題；l學校由于其國辦性質(zhì)，由政府作為支撐，一般不會因為風險的存在而破產(chǎn)，即使破產(chǎn)，也不會由學校主要領導 “買單 ”，因而學校對風險不敏感。（二）主要領導對內(nèi)控重視不夠，部分教職員工對內(nèi)控模糊不清l有些學校領導不注重內(nèi)控制度建設；l部分教職員工對內(nèi)控的認識模糊不清，認為內(nèi)控是財務、審計、紀檢督察的事，與平頭百姓無關；l內(nèi)部控制制度大都停留在文件上，沒有得到有效的貫徹執(zhí)行。（三）尚未建立科學有效的信息溝通機制l按照控制論理論，有效反饋控制信息才能逐漸地使控制系統(tǒng)處于動態(tài)平衡的狀態(tài)；l各部門為了本部門服務而建立相應的信息系統(tǒng)，然而信息系統(tǒng)各自獨立和封閉，沒有實現(xiàn)學校信息系統(tǒng)的整合，信息在溝通傳遞過程中存在一定障礙。04 手段與措施 高校財務工作壓力大高校財務工作壓力大高校目前面臨形勢管理任務越來越重管理責任越來越大管理要求越來越高外部監(jiān)管越來越嚴國家審計范圍的延伸中央部委巡視與通報財政部專員辦監(jiān)督信息公開及社會監(jiān)督壓力山大u 2022年 1月，上海交大研究生 雷闖 向清華、北大等 20所高校申請公開 “ 三公經(jīng)費 ”u 2022年 11月， 鄭州大學 趙瑞頎 向 113所 高校發(fā)信封申請，高校高校 公開公開 ““ 三公三公 ””
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