【文章內(nèi)容簡介】 本會計在【存貨核算】模塊核算退貨成本。操作要點：未開票前退貨（發(fā)出商品管理）：A．產(chǎn)品（發(fā)出商品）的退貨填制退貨單，【倉庫管理】—【其他入庫單】銷售內(nèi)勤應(yīng)錄入其他入庫單，步驟同5，但不需開具銷售發(fā)票（紅字）。B．零件（發(fā)出商品）的退貨由裝配車間根據(jù)原產(chǎn)品入庫單填制產(chǎn)品入庫單（紅字）沖回原成品庫入庫零件，同時保管員根據(jù)原生產(chǎn)領(lǐng)料單填制生產(chǎn)領(lǐng)料單（紅字）進行退回入庫處理。開票后退貨處理：填制銷售出庫單（紅字），【銷售管理】—【業(yè)務(wù)】—【發(fā)貨】—【銷售出庫單】填制紅字發(fā)票，【銷售管理】—【業(yè)務(wù)】—【開票】—【紅字銷售發(fā)票】參照原有合同錄入退貨單，根據(jù)退貨單開具紅字銷售發(fā)票，沖原有應(yīng)收賬款。對沖應(yīng)收賬款，【應(yīng)收賬款】—【業(yè)務(wù)】—【日常處理】—【轉(zhuǎn)賬】【紅票對沖】財務(wù)往來會計在應(yīng)收賬款進行紅藍票對沖，自動對沖開票后的退貨。 退貨退票退款處理： 開票后的退貨，參照原有合同進行退貨單錄入，根據(jù)退貨單開具紅字銷售發(fā)票。退款時，可以對紅字銷售普通發(fā)票進行現(xiàn)結(jié)處理，也可在應(yīng)收賬款中進行付款處理。 返修處理返修時(不論是否收費全部視為受托加工處理)，由銷售內(nèi)勤在倉庫系統(tǒng)中錄入受托加工材料入庫單（入到受托返修材料庫），由銷售主管審核，報總經(jīng)理審核。車間加工時由車間核算員在倉庫管理系統(tǒng)中錄入受托加工領(lǐng)料單，由車間主任進行一級審核，倉庫保管員進行二級審核，加工好后如不需要收費的，由車間核算員填制虛倉入庫單（返修成品庫），車間主任進行一級審核，由保管員進行最終審核并收貨，以后出庫時，由銷售內(nèi)勤填制虛倉出庫單，由銷售主管一級審核，再由財務(wù)進行二審，倉庫發(fā)貨時進行最終審核，出門時由數(shù)據(jù)認證員簽字。銷售退貨業(yè)務(wù)財務(wù)核算處理：業(yè)務(wù)流程 系統(tǒng)操作 財務(wù)核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 銷售退回 紅字銷售發(fā)票進行復(fù)核處理 借：應(yīng)收賬款xx客戶 紅字開票通知單應(yīng)收賬款進行審核。 貸：主營業(yè)務(wù)收入二級科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項 結(jié)轉(zhuǎn)銷售 在存貨核算模塊對紅字 借： 主營業(yè)務(wù)成本 紅字銷售出庫單退貨成本 銷售發(fā)票進行記賬 貸：庫存商品 二、采購部分（一）普通采購業(yè)務(wù)編號：PRPU001業(yè)務(wù)編號PU001業(yè)務(wù)名稱采購業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡述普通采購業(yè)務(wù)處理流程適用范圍適用于原材料的采購結(jié)算及外協(xié)。相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限采購內(nèi)勤及其他相關(guān)部門采購申請（計劃）、采購訂單錄入、一審采購主管采購訂單（計劃單）審核二級審核財務(wù)會計采購訂單（計劃單）審核三級審核總經(jīng)理采購訂單（計劃單）審核四級審核（終審）保管員采購入庫單錄入、審核財務(wù)成本核算記賬、制單結(jié)轉(zhuǎn)采購成本財務(wù)往來進行付款往來付款相關(guān)部門或崗位 采購部門生產(chǎn)及相關(guān)部門檢驗、數(shù)據(jù)認證庫房財務(wù)具體工作流程采購申請 審核匯總調(diào)研比價填制采購訂單審核采購訂單采購發(fā)票采購申請財務(wù)審核訂單總經(jīng)理審批采購訂單入庫單暫估處理結(jié)算付款處理入庫成本描述 采購內(nèi)勤根據(jù)生產(chǎn)及其他部門報來的采購申請（計劃）錄入到采購申請單并進行匯總審核，交由采購部相關(guān)人員進行調(diào)研比價。 采購內(nèi)勤將確定的供應(yīng)商及價格填制（生成）采購訂單并進行一級審核。 采購部經(jīng)理對采購訂單進行二級審核。 采購部門把采購部經(jīng)理審核過的采購訂單（采購計劃）報財務(wù)三級審核。 總經(jīng)理對采購訂單（采購計劃）進行最終審批1保管員根據(jù)訂單生成外購入庫單。1采購發(fā)票收到后，采購結(jié)算員在【采購管理】模塊進行采購發(fā)票錄入并審核。1保管員對采購發(fā)票進行二級審核。1所有的采購發(fā)票到齊后，財務(wù)往來會計在【采購管理】模塊對采購發(fā)票進行三級審核（終審）并鉤稽入庫單，核算材料入庫成本，根據(jù)采購發(fā)票在【應(yīng)付賬款】模塊作付款或掛賬處理；如果月末未作采購結(jié)算處理，則系統(tǒng)自動記錄為暫估入庫。操作要點： 對于采購業(yè)務(wù)中，由于供應(yīng)商能力問題，產(chǎn)品完成部分工序，到本公司辦理入庫后，由本公司再繼續(xù)加工最后工序，視同于正常的采購程序處理。如再到外協(xié)單位進行加工，回廠后不再加工的，視同產(chǎn)成品委外處理（虛倉出入庫單），如再加工的則按委外加工流程處理。采購業(yè)務(wù)財務(wù)核算處理：根據(jù)采購發(fā)票進行記帳。業(yè)務(wù)流程 系統(tǒng)操作 財務(wù)核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 采購入庫 在庫存管理模塊錄入 借：原材料 采購入庫單未做結(jié)算 存貨核算模塊進行記賬 貸：應(yīng)付暫估款XX供應(yīng)商 采購結(jié)算 采購發(fā)票在采購管理模塊錄入 借：原材料 采購發(fā)票 存貨核算模塊進行記賬 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅—進項稅 貸：應(yīng)付賬款XX供應(yīng)商 （二）采購結(jié)算流程編號：PRPU003業(yè)務(wù)編號PU003業(yè)務(wù)名稱采購結(jié)算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡述材料采購入庫后，采購發(fā)票收到后進行對應(yīng)結(jié)算流程適用范圍適用于原材料、委外加工、產(chǎn)品的采購結(jié)算。相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限采購結(jié)算員采購發(fā)票錄入、一審保管員采購入庫單、審核采購發(fā)票錄入、發(fā)票二審財務(wù)復(fù)核會計審核采購發(fā)票三審（終審）材料成本會計結(jié)算、記賬、制單采購結(jié)算、暫估處理財務(wù)往來會計進行付款往來付款采購部 庫房 材料成本會計 往來會計具體工作流程 錄入采購發(fā)票審核采購發(fā)票外購入庫單暫估處理暫估入庫采購結(jié)算付款核銷應(yīng)付賬款描述采購結(jié)算的前提是采購入庫單和采購發(fā)票全部到齊： 采購到貨后，保管員根據(jù)質(zhì)檢部門的采購檢驗申請單進行生