【文章內(nèi)容簡介】 賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。保險費、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。⑦推銷開辦費核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分?jǐn)?。酒店?jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。⑧固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。⑨投資利息根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。會計各項主要環(huán)節(jié)的核算（1）貨幣資金及往來款項的核算。（2）存貨的核算。（3）固定資產(chǎn)的核算。（4）成本和費用的核算。（5）營業(yè)收入和利潤的核算。（6）投入資本的核算。會計憑證和會計賬簿（1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。（3）對外開出的憑證都要依次編號，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應(yīng)附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由。（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會計部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止丟失。領(lǐng)用時，應(yīng)經(jīng)過指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點，發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證，予以更正。由人手記錄的賬簿和會計憑證，不得刮擦、挖補；涂改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯誤時，應(yīng)根據(jù)錯誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。劃線更正時，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。（6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項記載：發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。會計檔案（1）會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。（2）年度會計報表，會計師查賬報告等必須長期保存，一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15年。（3）會計檔案保存期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報上級主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。銷毀會計檔案的清單應(yīng)長期保存。二、財會部管理財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)（1）職權(quán)①負(fù)責(zé)對所管部門負(fù)責(zé)人的考勤、考績工作，根據(jù)他們管理實績的好差，有權(quán)進(jìn)行表揚和批評，獎勵或處罰。②有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。③有權(quán)任免領(lǐng)班以下的員工。④有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。⑤有權(quán)向下級下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。⑥根據(jù)本部的實際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動他們的工作。（2）職責(zé)①對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)財會、采購部和物業(yè)部的全面工作。②控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營政策。③管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。④貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。⑤審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。⑥主持各部日常業(yè)務(wù)會議和部務(wù)會議，進(jìn)行營業(yè)分析，作出經(jīng)營決策和制訂成本控制方案。⑦參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級和部門經(jīng)理例會、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會議，建立良好的公共關(guān)系。⑧對部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。（3）業(yè)務(wù)要求①財務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務(wù)特別是財會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。②熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會計知識。③熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。④了解和掌握酒店經(jīng)濟活動的情況。（4）工作內(nèi)容①根據(jù)酒店的管理目標(biāo)，對所管部門的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行策劃。②監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表、現(xiàn)金報告及周期性管理報告工作。③主持召開所管各部的部務(wù)會議，進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，解決工作疑難，聽取部門負(fù)責(zé)人的意見和建議，進(jìn)行工作策劃和決策。④負(fù)責(zé)與市場銷售（公共關(guān)系）部、房務(wù)部、飲食部、綜合服務(wù)部、非營業(yè)部等部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。⑤建立會議系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期檢查下屬各部門的工作。檢查的項目主要有：檢查財會部各部門各崗位履行工作職責(zé)情況。掌握日、周、月、季、年財務(wù)收支情況。檢查采購人員是否根據(jù)酒店的采購計劃按質(zhì)、按時、按量完成采購任務(wù)。檢查采購人員在采購業(yè)務(wù)活動中是否遵紀(jì)守法。檢查倉管人員對倉庫物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。檢查倉庫管理的防火防盜情況。檢查各收款點的收款情況，有否漏單、錯單、多收或少收。⑥每天要用一定時間認(rèn)真審閱各種文件、報表和報告，需要批復(fù)的必須及時批復(fù)。⑦處理客人投訴和解答客人有關(guān)財務(wù)方面的咨詢。⑧抓好培訓(xùn)工作，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。⑨做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實際問題和困難，使他們有歸宿感，責(zé)任感和事業(yè)心。⑩向總經(jīng)理匯報工作。總會計師的職責(zé)（1）職責(zé)有的酒店的總會計師由財務(wù)總監(jiān)兼任。他的主要職責(zé)是：①控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。②管理現(xiàn)金流量。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。③管理會計事務(wù)、出納、收入核數(shù)業(yè)務(wù)等。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握會計的基本概念及實際工作方面的知識，包括熟悉會計的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎(chǔ)知識。②會計學(xué)是一門專門學(xué)、要掌握會計理論及實際工作的發(fā)展動向。③熟悉和掌握商業(yè)法、經(jīng)濟法及本地區(qū)的法律及法規(guī)，熟悉和掌握酒店法。（3）工作內(nèi)容①監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表，現(xiàn)金流量報告。②管理酒店日常財務(wù)會計工作。③確保酒店在經(jīng)營活動中對成本、定價、現(xiàn)金流量的控制，及對財務(wù)預(yù)算案及預(yù)算的控制。④建立會計系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期進(jìn)行工作檢查。⑤提議薪金工資率的增減及財務(wù)部人員的編制問題。⑥負(fù)責(zé)與各個部門，如財務(wù)部內(nèi)部、各營業(yè)部門和非營業(yè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。⑦建立各種物資、財會管理制度。制定每個崗位的工作職責(zé)、工作程序。⑧就財會的政策和法律問題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。⑨對部屬員工作進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。會計師的職責(zé)酒店財務(wù)部的會計師由于分工不同，其職責(zé)、業(yè)務(wù)要求及工作內(nèi)容也有所不同。（1）負(fù)責(zé)與收銀有關(guān)賬目來往的會計師①負(fù)責(zé)保存酒店內(nèi)賓客須按時支付的賬目的記錄?？刂萍捌胶忸A(yù)付定金，計算一切應(yīng)付的傭金。處理會計爭端及疑問。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價格及安排。編制每月的會計應(yīng)收賬款報告書。②業(yè)務(wù)要求熟悉和掌握會計及簿記原則。熟悉和掌握計算機的操作技術(shù)。熟悉和掌握資料處理的理論和實際知識。③工作內(nèi)容正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項目。準(zhǔn)時寄出財務(wù)的帳項、對賬單及事后的一切函件。將過期賬戶的所有資料提供給有關(guān)人員，以便采取措施和行動。將附屬的應(yīng)收賬款分類賬與每月應(yīng)適當(dāng)控制的賬戶平衡，編制各處應(yīng)收賬款分類賬的“分期”計算表。編制每季度應(yīng)收賬款報告。（2）負(fù)責(zé)酒店日常所有費用（薪金除外）支出的會計師。①職責(zé)對酒店日常所支付的費用進(jìn)行統(tǒng)計、控制，掌握銀行存款余額的記錄。核對及處理酒店內(nèi)支付的費用，編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個人發(fā)票的月結(jié)單。處理訂單、收入及支出的記錄。根據(jù)酒店支付情況作出分析報告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考，以便控制費用開支，保持收支平衡，不超預(yù)算。②業(yè)務(wù)要求熟悉和掌握會計及薄記原則。熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。熟悉和掌握計算機的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。③工作內(nèi)容負(fù)責(zé)所有支出（薪金除外），包括即時支付或經(jīng)常支付的款項，準(zhǔn)備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準(zhǔn)。計算及核對訂單、收入記錄及供應(yīng)單位和個人開署的單據(jù)。計算及核對有關(guān)運輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。發(fā)出收據(jù)，包括供應(yīng)單位和個人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價格分布。檢查供應(yīng)單位和個人的每月報告是否符合酒店的會計應(yīng)付記錄。保持完整的會計應(yīng)付記錄及最新的資料檔案。提供財務(wù)計劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。飲食成本會計的職責(zé)有的酒店稱飲食成本會計為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。其對財務(wù)總監(jiān)或總會計師負(fù)責(zé)。（1）職責(zé)①負(fù)責(zé)對飲食成本進(jìn)行監(jiān)督；對飲食部的經(jīng)營和賬目往來進(jìn)行監(jiān)督和管理。②負(fù)責(zé)飲食成本的核算。③督導(dǎo)成本控制及清點存貨，審查食品原材料的采購。④隨時抽查酒店飲食供應(yīng)情況。⑤就所有成本報表進(jìn)行預(yù)測和分析，就食品和飲品的價格銷售潛力編制比較報告，向飲食總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理提供資料。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握酒店及飲食會計業(yè)務(wù)。②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。③熟悉和掌握食品和飲品的市場情況及進(jìn)價、售價、食品原材料的起貨成率。（3）工作內(nèi)容①編制每日飲食營業(yè)報表，計算每月飲食部及各餐廳的三項經(jīng)濟指標(biāo)對比表。②審查飲食價格表，核算食物及飲品的采購數(shù)量。③審查及編制每月飲食記錄，計算飲食成本。④根據(jù)食品原材料的起貨成率和烹飪標(biāo)準(zhǔn)計算食品價格。⑤進(jìn)行飲食銷售分析。⑥檢查和核對食品原材料的供應(yīng)、驗收、儲存等情況。⑦對食品原材料貯存過多的部分向行政總廚提出處理意見或建議。⑧與飲食總監(jiān)和行政總廚進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，對酒店飲食管理、控制系統(tǒng)提出改進(jìn)意見。⑨與飲食總監(jiān)和行政總廚商討在不降低食品質(zhì)量的情況下，提高食品原材料的利用率，降低成本和費用。總臺收款員的職責(zé)（1）職責(zé)①將住客之分類及最新帳目記入房號內(nèi)并注意保存。②負(fù)責(zé)為結(jié)賬收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費用。③核實賬單及信用卡。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握各國貨幣當(dāng)天的兌換率，能識別各貨幣的真?zhèn)巍＂趯①e客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。③熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。④會計英語。（3）工作內(nèi)容①熟悉和掌握酒店內(nèi)各類房費、餐費和洗滌費等費用標(biāo)準(zhǔn)及折扣。②將各類收取費用過入房號內(nèi)。③為賓客結(jié)賬。賓客來結(jié)賬時要表示歡迎，迅速為客人結(jié)賬。若客人來得太多，要禮貌地示意客人排隊按順序結(jié)賬?？腿私Y(jié)賬時要將客人房費、餐飲費、洗滌費、娛樂費等費用累計總收費。客人交款時要當(dāng)客人面點清，要唱收，并向客人表示多謝?？腿私Y(jié)完賬離開時要表示歡送。歡迎他下次光臨。④賓客付款方式現(xiàn)金付款：現(xiàn)金包括人民幣和外幣。銀行信用卡結(jié)賬。用支票、轉(zhuǎn)賬方式結(jié)賬。⑤將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項過入相應(yīng)的賬號內(nèi)。⑥將所收賓客的現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、信用卡的賬單匯總，送交會計部入賬。⑦對于走單賬項，應(yīng)配合信用部經(jīng)理采取措施追賬。⑧編制每日營業(yè)報表。餐廳收款員職責(zé)（1）職責(zé)①負(fù)責(zé)在餐廳飲食銷售活動中顧客結(jié)賬收款。②負(fù)責(zé)將顧客用轉(zhuǎn)賬方式、支票或信用卡結(jié)賬的賬單轉(zhuǎn)送前臺收款處或會計部。③核實賬單及信用卡。（2）業(yè)務(wù)要求①能識別各國家貨幣的真?zhèn)?，熟悉和掌握各國貨幣?dāng)天的兌換率。②熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。③不可將不同客人的點菜單、飲品單等搞混。（3）工作內(nèi)容①收款員接到值臺送來的收款結(jié)賬單后要累計食品、飲品、茶芥（雜項）等費用，開出收款單交值臺為客人結(jié)賬。②收市后將現(xiàn)金、支票、賬單匯總交總收款員。③結(jié)算后將入廚菜單與賬單存根整理釘好交稽校核實。④編制當(dāng)市營業(yè)情況報告或報表交會計匯總?？偸湛睿ǔ黾{）員的職責(zé)（1）職責(zé)①負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有現(xiàn)金款項，并按幣類幣值面額歸類整理、點清入保險柜。②負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有賬單收據(jù)、追查遺失賬單。③編制每日銀行存款及按銀行規(guī)定留存流動金外，其余送銀行存。④負(fù)責(zé)報賬的現(xiàn)金支付，掌管零用現(xiàn)金。⑤整理收款員每日營業(yè)報告表。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉(zhuǎn)賬的工作程序。②熟悉和掌握各國貨幣當(dāng)天的匯率，能識別各國貨幣的真?zhèn)?。③熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。（3）工作內(nèi)容①每日收集及點算（在證人面前）收款員交來款項數(shù)目，并報告差異數(shù)目，以備調(diào)查。②收取每日收據(jù)及收款員每日工作報告表，將所有現(xiàn)金及支票金額撥入每日的存款額內(nèi)。③向所有的收款員提供所需零錢以供找數(shù)。④補允收款員支出的款項。⑤檢查準(zhǔn)備支付現(xiàn)金的單據(jù)是否經(jīng)過上級批準(zhǔn)。⑥編制收款員每日報告。⑦對收款員進(jìn)行定期培訓(xùn)，不斷提高他們的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，幫助他們解決工作上的問題和困難。薪金發(fā)放員的職責(zé)（1）職責(zé)①負(fù)責(zé)保存與薪酬有關(guān)的資料。②編制及傳送報告，編制報稅表。③熟悉和掌握各部門人員編制、基本