一報表格式和列示說明資產(chǎn)負債表(編輯修改稿)
2025-07-27 17:03 本頁面
【文章內容簡介】 ”、“長期借款”等項目，反映企業(yè)期末尚未償還的短期借款、長期借款等
?！ 、摺捌渌搨表椖?，反映企業(yè)應付股利、其他應付款、預提費用、預計負債、遞延收益等項目的總額?！ ￠L期應付款扣減未確認融資費用后的金額，應當在“其他負債”項目反映?！ 〈韮陡蹲C券體現(xiàn)為應付款項的，應當在“其他負債”項目反映?！ 〕陨享椖恳酝獾钠渌椖浚日丈虡I(yè)銀行列示?！ ?利潤表列示說明 ?。ǎ┍颈矸从匙C券公司在一定會計期間內利潤（虧損）的實現(xiàn)情況?！ 。ǎ┍颈怼吧夏杲痤~”欄內各項數(shù)字，應根據(jù)上年度利潤表“本年金額”欄內所列數(shù)字填列。如上年度利潤表規(guī)定的各個項目的名稱
和內容同本年度不相一致，應對上年度利潤表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“上年金額”欄內?！ 。ǎ┍颈怼氨灸杲痤~”欄內各項數(shù)字，一般應當反映以下內容： ?、佟笆掷m(xù)費凈收入”項目，反映企業(yè)根據(jù)收入準則確認的代理承銷、競付和買賣證券等業(yè)務實現(xiàn)的手續(xù)費收入和發(fā)生的各項手續(xù)費、傭
金等的凈額?！按碣I賣證券業(yè)務凈收入”、“證券承銷業(yè)務凈收入”、“委托資產(chǎn)管理業(yè)務凈收入”等應在本項目下單獨反映?！ 、凇袄羰杖搿表椖?，反映企業(yè)根據(jù)收入準則確認的利息收入和發(fā)生的利息支出的凈額。 除以上項目以外的其他項目，比照商業(yè)銀行列示。 .所有者權益（股東權益）變動表列示說明證券公司所有者權益（股東權益）變動表中的各項目，比照商業(yè)銀行列示。 ?。ǘ└阶热莺团墩f明證券公司應當按照《企業(yè)會計準則第 號——存貨》等 項具體會計準則要求在附注中至少披露下列內容
，但是，非重要項目除外。 .證券公司的基本情況具體披露信息應當比照商業(yè)銀行進行處理?！ ?財務報表的編制基礎具體披露信息應當比照商業(yè)銀行進行處理。 .遵循企業(yè)會計準則的聲明具體披露信息應當比照商業(yè)銀行進行處理。 .重要會計政策和會計估計具體披露信息應當比照商業(yè)銀行進行處理。 .會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明具體披露信息應當比照商業(yè)銀行進行處理。 .重要報表項目的說明（）貨幣資金項 目 期末余額 年初余額 現(xiàn) 金 銀行存款 其中：公司自有 經(jīng)紀業(yè)務客戶 委托管理資產(chǎn)業(yè)務客戶 結算備付金 其中：公司自有 經(jīng)紀業(yè)務客戶 委托管理資產(chǎn)業(yè)務客戶 其他貨幣資金 合 計 ?。ǎ┵I入返售金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)除比照商業(yè)銀行進行處理外，還應披露以下信息：①按交易場所分類交易場所 期末賬面價值 到期約定返售金額 上海證券交易所 深圳證券交易所 ┄┄ 合 計 ②按交易品種分類交易品種 期末賬面價值 到期約定返售金額 天 天 天 天 天 ……
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