一報表格式和列示說明資產(chǎn)負(fù)債表(編輯修改稿)
2025-07-27 17:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ”、“長期借款”等項目，反映企業(yè)期末尚未償還的短期借款、長期借款等
?！ 、摺捌渌?fù)債”項目，反映企業(yè)應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計負(fù)債、遞延收益等項目的總額?！ ￠L期應(yīng)付款扣減未確認(rèn)融資費(fèi)用后的金額，應(yīng)當(dāng)在“其他負(fù)債”項目反映?！ 〈韮陡蹲C券體現(xiàn)為應(yīng)付款項的，應(yīng)當(dāng)在“其他負(fù)債”項目反映?！ 〕陨享椖恳酝獾钠渌椖浚日丈虡I(yè)銀行列示。 .利潤表列示說明 ?。ǎ┍颈矸从匙C券公司在一定會計期間內(nèi)利潤（虧損）的實現(xiàn)情況。 ?。ǎ┍颈怼吧夏杲痤~”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年度利潤表“本年金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如上年度利潤表規(guī)定的各個項目的名稱
和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對上年度利潤表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年金額”欄內(nèi)?！ 。ǎ┍颈怼氨灸杲痤~”欄內(nèi)各項數(shù)字，一般應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容： ?、佟笆掷m(xù)費(fèi)凈收入”項目，反映企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的代理承銷、競付和買賣證券等業(yè)務(wù)實現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)收入和發(fā)生的各項手續(xù)費(fèi)、傭
金等的凈額。“代理買賣證券業(yè)務(wù)凈收入”、“證券承銷業(yè)務(wù)凈收入”、“委托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)凈收入”等應(yīng)在本項目下單獨(dú)反映?！ 、凇袄羰杖搿表椖?，反映企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的利息收入和發(fā)生的利息支出的凈額。 除以上項目以外的其他項目，比照商業(yè)銀行列示?！ ?所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表列示說明證券公司所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表中的各項目，比照商業(yè)銀行列示?！ 。ǘ└阶?nèi)容和披露說明證券公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 號——存貨》等 項具體會計準(zhǔn)則要求在附注中至少披露下列內(nèi)容
，但是，非重要項目除外。 .證券公司的基本情況具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照商業(yè)銀行進(jìn)行處理。 .財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照商業(yè)銀行進(jìn)行處理?！ ?遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照商業(yè)銀行進(jìn)行處理?！ ?重要會計政策和會計估計具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照商業(yè)銀行進(jìn)行處理?！ ?會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照商業(yè)銀行進(jìn)行處理?！ ?重要報表項目的說明（）貨幣資金項 目 期末余額 年初余額 現(xiàn) 金 銀行存款 其中：公司自有 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶 委托管理資產(chǎn)業(yè)務(wù)客戶 結(jié)算備付金 其中：公司自有 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶 委托管理資產(chǎn)業(yè)務(wù)客戶 其他貨幣資金 合 計 （）買入返售金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)除比照商業(yè)銀行進(jìn)行處理外，還應(yīng)披露以下信息：①按交易場所分類交易場所 期末賬面價值 到期約定返售金額 上海證券交易所 深圳證券交易所 ┄┄ 合 計 ②按交易品種分類交易品種 期末賬面價值 到期約定返售金額 天 天 天 天 天 ……
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