【文章內(nèi)容簡介】 付款人 全稱 上海技術(shù)工業(yè)研究所 帳號 開戶銀行 人民幣 伍拾萬元正 收款人 全稱 帳號 開戶銀行 用途 劃款 收款人開戶行 蓋章 貸記憑證（收帳通知） AA659635 簽發(fā)日期： 20xx 年 11 月 26 日 付款人 全稱 上海國泰有限公司 帳號 086780－ 10226418160 開戶銀行 中信實業(yè)銀行上海分行 人民幣 收款人 全稱 帳號 開戶銀行 用途 劃款 收款人開戶行 蓋章 銀行詢證函 （銀行）： 本公司（籌）聘請的上海正則會計事務(wù)所有限公司正在對本公司（籌）的注冊資本實收情況進行審驗。按照中國注冊會計師獨立審計準則的要求和國家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當詢證本公司股東向貴行繳存的出資額。下列數(shù)據(jù)如與貴行記錄相符，請在本函下端“數(shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“數(shù)據(jù)不符”處列明不符金額。有關(guān)詢證費用可直接從本公司（籌）存款帳戶中收取?；睾堉苯蛹闹辽虾Ｕ齽t會計事務(wù)所有限公司。 通信地址：上海牡丹江路 1528 號 郵編 201900 電話： 56124148 傳真： 56101270 截至 20xx 年 11 月 27 日止，本公司股東繳入的出資額列示如下： 繳款人 繳入日期 銀行帳號 幣種 余額 款項用途 備注 20xx． 11． 8 人民幣 投資 20xx． 11． 26 人民幣 投資 合計金額（大寫） 法定代表或委托代理人（簽章） 1．數(shù)據(jù)證明無誤 2。數(shù)據(jù)不符，請列明不符金額 （銀行簽章） 經(jīng)辦人： 20xx 年 11 月 27 日 往來 戶明細表 帳號： 客戶名：上海 進出口有限公司 日期范圍： —— 打印日期： 20xx 年 11 月 27 日 交易碼： 0361 交易日期 柜員交易號 起息日期 借貸 發(fā)生額 帳戶余額 支票號碼 20xx． 11． 09 四．被審計單位會計政策與內(nèi)部會計核算辦法 要求通過審閱《信達公司財務(wù)管理制度》與預(yù)審階段的符合性測試底稿，充分熟識與了解被審計單位會計政策與內(nèi)部會 計核算辦法，為進一步介入實質(zhì)性測試做好準備。 上海信達進出口有限公司 財務(wù)管理制度 （銀行簽章） 經(jīng)辦人： 20xx 年 月 日 二零零二年一月 第一章 總則 第二章 財務(wù)預(yù)算曹理制度 第三章 財務(wù)決算曹理制度 第四章 固定資產(chǎn)管理制度 第五章 流動資產(chǎn)管理制度 第六章 對外投資管理制度 第七章 收入和利潤管理制度 第八章 成本管理制度 第九章 財務(wù)分析制度 第十章 發(fā)票管理制度 第十一章 財務(wù)核算體系制度 第十二章 財會機構(gòu)和財會人員 第一章 總則 企業(yè)財務(wù)管理是利用貨幣形式，對企業(yè)資金的形成、運用、補償、收入、分配所進行的計劃、調(diào)節(jié)、監(jiān)督等綜合管理工作。其具體內(nèi)容包括：財務(wù)預(yù)算管理 、財務(wù)決算管理、固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、工資管理、成本管理、費用管理、銷售和利潤管理、財務(wù)分析和財務(wù)機構(gòu)等。 企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成，它的主要任務(wù)是按按照黨和國家的方針、政策和制度的規(guī)定，認真編制財務(wù)預(yù)算，組織和管好，用好資金，搞好經(jīng)濟核算，降低成本費用，提高經(jīng)濟運行效益。實行財務(wù)監(jiān)督，反對鋪張浪費，防止貪污盜竊，保障資產(chǎn)安全，正確分配盈利，依法納稅，妥善處理各方面的經(jīng)濟關(guān)系。進行財務(wù)分析，參與經(jīng)濟決策，提高管理水平，促進企業(yè)發(fā)展。 第二章 財務(wù)預(yù)算管理 財務(wù)預(yù)算管理是根據(jù)市場供求情況 ，結(jié)合企業(yè)實際情況，在預(yù)測的基礎(chǔ)上積極而穩(wěn)妥地編制，主要包括： 固定資產(chǎn)預(yù)算、流動資產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、銷售預(yù)算、利潤預(yù)算、財務(wù)收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)在公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，各有關(guān)部門的配合下，在每年第一個月內(nèi)拿出草案，提交公司董事會討論通過。 第三章 財務(wù)決算管理 企業(yè)在編制財務(wù)決算前，應(yīng)認真清算帳面，核實各項收入和支出，按規(guī)定清核各項待攤費用和遞延費用，清算應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款項，盤點各項財產(chǎn)物資，多余積壓的物資要進行處理。在編制年報決算時要嚴格執(zhí)行成本開支范圍，企業(yè)的一切收 入都要入帳。要認真總結(jié)財務(wù)管理工作的經(jīng)驗教訓(xùn)，找出管理和財務(wù)核算的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施。 第四章 固定資產(chǎn)管理制度 (一 ) 固定資產(chǎn)確認 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的各種機器設(shè)備、房屋、和建筑物運輸工具用其他與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的設(shè)備器具等。對不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備但單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限在二年以上的工具、器具也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。不同時具備以上二個條件的為低值易耗品。 (二 ) 固定資產(chǎn)分類 根據(jù)固定資產(chǎn)經(jīng)濟用途和使用情況企業(yè)的固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、 不需用固定資產(chǎn)、土地和融資租入固定資產(chǎn)。 (三 ) 固定資產(chǎn)的入帳價值 固定資產(chǎn)計價按歷史成本原則，按固定資產(chǎn)取得方式確定入帳價值。 1． 自行建造的固定資產(chǎn)按建造該項固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生 的全部支出作為固定資產(chǎn)入帳價值． 2．有償調(diào)入或購入的固定資產(chǎn)按現(xiàn)行調(diào)撥價格或購入價格上發(fā)生的包裝 費、運雜費、安裝費后的價值入帳。 3．在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的原價減去改 建、擴建過程中拆除部分的變價收入，加上改建，擴建增加的價值入帳。 4．其他單位投入的固 定資產(chǎn)按雙方議定價格入帳。 5．融資租入的固定資產(chǎn)按租賃開始日租賃資產(chǎn)的帳面價值入帳。 6．接受捐贈的固定資產(chǎn)，根據(jù)捐贈方提供的有關(guān)憑證上標明的金額加上應(yīng) 支付的相關(guān)稅費作為入帳價值，如無憑據(jù)的按同類固定資產(chǎn)市場價格估計的金 額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入帳價值。 7．盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)市場價格減去該項固定資產(chǎn)的新 舊程度估計的價值損耗后的余額作為入帳價格。 8．接受債務(wù)人抵債或以非貨幣交易換入的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)或換出資產(chǎn)的帳面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入帳價值。對收到補 價的按應(yīng)收債權(quán)或換出資產(chǎn)的帳面價值減去補價加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入帳價值。對支付補價的按應(yīng)收債權(quán)或換出資產(chǎn)的帳面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費加上補價作為入帳價值。 9．固定資產(chǎn)修理工程一般不增加固定資產(chǎn)的價值，但在修理時進行技術(shù)改造的應(yīng)增加固定資產(chǎn)的價值 (四 ) 固定資產(chǎn)價值的改變 企業(yè)己入帳的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外不得隨意變動。 1. 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。 2. 增加補充設(shè)備或改良裝置。 3. 將固定資產(chǎn)的一部分拆除。 4. 調(diào)整固定資產(chǎn)估計記帳價值的差額。 5. 發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)價值的錯誤。 (五 ) 固定資產(chǎn)折舊 1．提取 折舊的范圍 ①房屋和建筑物 ②在用的機器設(shè)備、儀器儀表、生產(chǎn)管理用具、運輸車輛 ③季節(jié)性停用或大修理停用的設(shè)備 ④租給外單位使用的固定資產(chǎn) ⑤未使用、不需用的固定資產(chǎn) 2．下列固定資產(chǎn)理不提折舊 ①土地 ②租入不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn) ③賬面已提足折舊的固定資產(chǎn) 3 提取折舊的方法和依據(jù)： ①提取折舊的依據(jù)以固定資產(chǎn)的賬面原值為依據(jù)，根據(jù)月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原值，按月計算當月應(yīng)提折舊，記入當月成本，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊， 當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。 ②提取折舊的方法，按分類折舊法 計提單項固定資產(chǎn)折舊，固定資產(chǎn)折舊方法一律采用平均年限法，平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下： 月折舊率＝ (1— 預(yù)計凈殘值率 )247。折舊年限 x12 月折舊額＝固定資產(chǎn)原值 x月折舊率 ③固定資產(chǎn)凈殘值率按固定資產(chǎn)原價的 4％確定 ④固定資產(chǎn)折舊年限的分類 a 房屋、建筑類、鋼筋水泥建筑 25 年，磚木結(jié)構(gòu) 20 年。 b 運輸設(shè)備使用年限為 10 年。 c 電子儀器、儀表設(shè)備使用年限為 5 年。 d 機器設(shè)備、生產(chǎn)用具及其他固定資產(chǎn)使用年限 10 年。 (四 )固定資產(chǎn)的修理： 固定資產(chǎn)修理不實行預(yù)提大修理資金，按實際數(shù)列支，數(shù) 額較大的可分次攤銷。 (五 )固定資產(chǎn)的日常管理 1. 固定資產(chǎn)實物管理由公司設(shè)備科實施，財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)帳面核算。 2. 固定資產(chǎn)的購置，調(diào)撥，報廢，盤虧等手續(xù)的的審批部門為公司經(jīng)理室。 3. 對每項固定資產(chǎn)要設(shè)立明細帳卡，正確，全面，及時的記錄固定資產(chǎn)增減變動情況，要建立健全使用管理制度和維修制度。 4. 新增固定資產(chǎn)，事先必須進行可行性研究，作出經(jīng)濟效益預(yù)測，防止盲目購建，要按規(guī)定辦理報批手續(xù)，認真做好新增固定資產(chǎn)驗收和入帳工作。 5. 閑置不用的固定資產(chǎn)，按新舊程度及時出售有償轉(zhuǎn)讓，對報廢的固定資產(chǎn)，要經(jīng)技術(shù)部門鑒定，按報 經(jīng)批準，要做好殘料的變價收入。 6. 定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，由財務(wù)部門牽頭，設(shè)備部門和使用部門共同參與，做到帳卡物三相符，對盤盈盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，要查明原因，按規(guī)定報經(jīng)批準，作增加或減少固定資產(chǎn)處理。 第五章 流動資產(chǎn)管理制度 企業(yè)的流動資產(chǎn)是指企業(yè)主要用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的那部分資金，應(yīng)當按照既保證經(jīng)營、生產(chǎn)需要，又節(jié)約使用資金的原則核定使用。因此必須做好現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應(yīng)收帳款管理、物資管理、低值易耗品管理等。 一．現(xiàn)金管理制度 1. 設(shè)置現(xiàn)金日記帳，企業(yè)所發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)全部通過出納人員納人員根 據(jù)收付憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。 2. 除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的項目外，一切付款均應(yīng)通過銀行結(jié)算。 3. 現(xiàn)金日記帳必須做到日清月結(jié)，帳款相符，不白條抵庫。 4. 庫存現(xiàn)金不超過限額，超庫存現(xiàn)金必須在當天或次日上午解交銀行 5. 不坐支 6. 現(xiàn)金報銷憑證要合法有效，對不合法憑證堅決不予報銷 7. 業(yè)務(wù)員現(xiàn)金報銷金額在 100元以下部門負責(zé)人審批，超過限額需企業(yè)負責(zé)人審批，部門負責(zé)人報銷有企業(yè)負責(zé)人審批，企業(yè)負責(zé)人報銷交叉審批 8. 部門借款金額在 1000 元以下有部門負責(zé)人審批，超過 1000 元需企業(yè)負責(zé)人審批，部門負責(zé)人借款要有企業(yè)負責(zé)人審批，企業(yè)負 責(zé)人借款要有交叉審批手續(xù) 二．銀行存款管理制度 1. 不開具空白支票。 2. 按時與銀行對帳，月底做好銀行余額調(diào)節(jié)表。 3. 不出租出借銀行帳戶。 4. 不得將單位資金以個人名義私存． 5. 對信用卡和信用保證金存款設(shè)立其他貨幣資金帳戶進行核算。 6. 支票領(lǐng)用要有審批手續(xù)，審批權(quán)限參照現(xiàn)金審批辦法 三．存貨管理制度 公司存貨主要由原材料、成品、包裝物構(gòu)成。要加強物資管理制度，完善原始憑證管理和設(shè)置必要的帳冊。要及時完整地記錄各種物資的收、發(fā)、存的數(shù)量，單價、金額。委托加工要設(shè)置專門帳冊，做好收、付記錄．倉庫保管要有專人負責(zé)，防止物資 的霉爛變質(zhì)．要每季進行一次局部清查，年終進行一次全面清查盤點，對發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損按規(guī)定程序報經(jīng)批準后處理。 (一 ) 存貨管理程序 1．業(yè)務(wù)部門建立銷售臺帳，記錄商品名稱、貨號、數(shù)量、單價、金額，根據(jù)收發(fā)憑證記帳，按月編制銷售報表，每月 1 號前報公司經(jīng)理室和財務(wù)部門。 2. 倉庫要有專人管理，辦理入庫驗收和出庫發(fā)放手續(xù)。設(shè)置庫存實物帳，記錄本倉庫存放各種商品名稱、數(shù)量、貨號。根據(jù)進出倉單登記反映庫存數(shù)量品種變動，按月編制庫存實物報表報業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門。 3. 收發(fā)貨必須符合下列手續(xù)： (1)存 貨入庫需清點驗收，由驗收人在進倉單 (三聯(lián) )上簽收，注明實收數(shù)量，退二聯(lián)給業(yè)務(wù)部門。對不入庫商品 (如工廠直接到碼頭或客戶直接從工廠提貨 )也須辦理進出庫手續(xù)，并在進貨和提貨憑證上注明發(fā)貨地點、發(fā)貨人、發(fā)運方式。 (2)發(fā)貨必須憑提貨聯(lián)，并要有提貨人簽收。 (3)代客戶托運發(fā)貨要有銷售合同，合同上要載明委托事項、發(fā)運方式、到達地、費用結(jié)算等內(nèi)容。 4．存貨發(fā)生溢缺應(yīng)及時報溢報損調(diào)整帳面．報溢報損單由倉庫管理人員及業(yè)務(wù)部門填報，報公司經(jīng)理審核，送財務(wù)部門調(diào)整帳面，并查明原因由業(yè)務(wù)部門提出處理 意見，按審批權(quán)限上報公司總經(jīng)理批準。 5．對庫存擱置半年以上不動的商品，應(yīng)通知業(yè)務(wù)部門停止進貨和采取措施。對庫存期限一年以上的商品要計提跌價準備。 （二）低值易耗品管理