【文章內(nèi)容簡介】 付款人 全稱 上海技術(shù)工業(yè)研究所 帳號(hào) 開戶銀行 人民幣 伍拾萬元正 收款人 全稱 帳號(hào) 開戶銀行 用途 劃款 收款人開戶行 蓋章 貸記憑證（收帳通知） AA659635 簽發(fā)日期： 20xx 年 11 月 26 日 付款人 全稱 上海國泰有限公司 帳號(hào) 086780－ 10226418160 開戶銀行 中信實(shí)業(yè)銀行上海分行 人民幣 收款人 全稱 帳號(hào) 開戶銀行 用途 劃款 收款人開戶行 蓋章 銀行詢證函 （銀行）： 本公司（籌）聘請(qǐng)的上海正則會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司正在對(duì)本公司（籌）的注冊(cè)資本實(shí)收情況進(jìn)行審驗(yàn)。按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求和國家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)詢證本公司股東向貴行繳存的出資額。下列數(shù)據(jù)如與貴行記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符”處列明不符金額。有關(guān)詢證費(fèi)用可直接從本公司（籌）存款帳戶中收取?；睾?qǐng)直接寄至上海正則會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司。 通信地址：上海牡丹江路 1528 號(hào) 郵編 201900 電話： 56124148 傳真： 56101270 截至 20xx 年 11 月 27 日止，本公司股東繳入的出資額列示如下： 繳款人 繳入日期 銀行帳號(hào) 幣種 余額 款項(xiàng)用途 備注 20xx． 11． 8 人民幣 投資 20xx． 11． 26 人民幣 投資 合計(jì)金額（大寫） 法定代表或委托代理人（簽章） 1．?dāng)?shù)據(jù)證明無誤 2。數(shù)據(jù)不符，請(qǐng)列明不符金額 （銀行簽章） 經(jīng)辦人： 20xx 年 11 月 27 日 往來 戶明細(xì)表 帳號(hào)： 客戶名：上海 進(jìn)出口有限公司 日期范圍： —— 打印日期： 20xx 年 11 月 27 日 交易碼： 0361 交易日期 柜員交易號(hào) 起息日期 借貸 發(fā)生額 帳戶余額 支票號(hào)碼 20xx． 11． 09 四．被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策與內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法 要求通過審閱《信達(dá)公司財(cái)務(wù)管理制度》與預(yù)審階段的符合性測試底稿，充分熟識(shí)與了解被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策與內(nèi)部會(huì) 計(jì)核算辦法，為進(jìn)一步介入實(shí)質(zhì)性測試做好準(zhǔn)備。 上海信達(dá)進(jìn)出口有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （銀行簽章） 經(jīng)辦人： 20xx 年 月 日 二零零二年一月 第一章 總則 第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算曹理制度 第三章 財(cái)務(wù)決算曹理制度 第四章 固定資產(chǎn)管理制度 第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理制度 第六章 對(duì)外投資管理制度 第七章 收入和利潤管理制度 第八章 成本管理制度 第九章 財(cái)務(wù)分析制度 第十章 發(fā)票管理制度 第十一章 財(cái)務(wù)核算體系制度 第十二章 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員 第一章 總則 企業(yè)財(cái)務(wù)管理是利用貨幣形式，對(duì)企業(yè)資金的形成、運(yùn)用、補(bǔ)償、收入、分配所進(jìn)行的計(jì)劃、調(diào)節(jié)、監(jiān)督等綜合管理工作。其具體內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)預(yù)算管理 、財(cái)務(wù)決算管理、固定資產(chǎn)管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、工資管理、成本管理、費(fèi)用管理、銷售和利潤管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成，它的主要任務(wù)是按按照黨和國家的方針、政策和制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，組織和管好，用好資金，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效益。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，防止貪污盜竊，保障資產(chǎn)安全，正確分配盈利，依法納稅，妥善處理各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，參與經(jīng)濟(jì)決策，提高管理水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。 第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 財(cái)務(wù)預(yù)算管理是根據(jù)市場供求情況 ，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，在預(yù)測的基礎(chǔ)上積極而穩(wěn)妥地編制，主要包括： 固定資產(chǎn)預(yù)算、流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、銷售預(yù)算、利潤預(yù)算、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)在公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，各有關(guān)部門的配合下，在每年第一個(gè)月內(nèi)拿出草案，提交公司董事會(huì)討論通過。 第三章 財(cái)務(wù)決算管理 企業(yè)在編制財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)認(rèn)真清算帳面，核實(shí)各項(xiàng)收入和支出，按規(guī)定清核各項(xiàng)待攤費(fèi)用和遞延費(fèi)用，清算應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)，盤點(diǎn)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，多余積壓的物資要進(jìn)行處理。在編制年報(bào)決算時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行成本開支范圍，企業(yè)的一切收 入都要入帳。要認(rèn)真總結(jié)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出管理和財(cái)務(wù)核算的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施。 第四章 固定資產(chǎn)管理制度 (一 ) 固定資產(chǎn)確認(rèn) 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的各種機(jī)器設(shè)備、房屋、和建筑物運(yùn)輸工具用其他與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的設(shè)備器具等。對(duì)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備但單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用期限在二年以上的工具、器具也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。不同時(shí)具備以上二個(gè)條件的為低值易耗品。 (二 ) 固定資產(chǎn)分類 根據(jù)固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)用途和使用情況企業(yè)的固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、 不需用固定資產(chǎn)、土地和融資租入固定資產(chǎn)。 (三 ) 固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按歷史成本原則，按固定資產(chǎn)取得方式確定入帳價(jià)值。 1． 自行建造的固定資產(chǎn)按建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生 的全部支出作為固定資產(chǎn)入帳價(jià)值． 2．有償調(diào)入或購入的固定資產(chǎn)按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)格或購入價(jià)格上發(fā)生的包裝 費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)后的價(jià)值入帳。 3．在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的原價(jià)減去改 建、擴(kuò)建過程中拆除部分的變價(jià)收入，加上改建，擴(kuò)建增加的價(jià)值入帳。 4．其他單位投入的固 定資產(chǎn)按雙方議定價(jià)格入帳。 5．融資租入的固定資產(chǎn)按租賃開始日租賃資產(chǎn)的帳面價(jià)值入帳。 6．接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，根據(jù)捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑證上標(biāo)明的金額加上應(yīng) 支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入帳價(jià)值，如無憑據(jù)的按同類固定資產(chǎn)市場價(jià)格估計(jì)的金 額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入帳價(jià)值。 7．盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)市場價(jià)格減去該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新 舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入帳價(jià)格。 8．接受債務(wù)人抵債或以非貨幣交易換入的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)或換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入帳價(jià)值。對(duì)收到補(bǔ) 價(jià)的按應(yīng)收債權(quán)或換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入帳價(jià)值。對(duì)支付補(bǔ)價(jià)的按應(yīng)收債權(quán)或換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)加上補(bǔ)價(jià)作為入帳價(jià)值。 9．固定資產(chǎn)修理工程一般不增加固定資產(chǎn)的價(jià)值，但在修理時(shí)進(jìn)行技術(shù)改造的應(yīng)增加固定資產(chǎn)的價(jià)值 (四 ) 固定資產(chǎn)價(jià)值的改變 企業(yè)己入帳的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外不得隨意變動(dòng)。 1. 根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。 2. 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。 3. 將固定資產(chǎn)的一部分拆除。 4. 調(diào)整固定資產(chǎn)估計(jì)記帳價(jià)值的差額。 5. 發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)價(jià)值的錯(cuò)誤。 (五 ) 固定資產(chǎn)折舊 1．提取 折舊的范圍 ①房屋和建筑物 ②在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、生產(chǎn)管理用具、運(yùn)輸車輛 ③季節(jié)性停用或大修理停用的設(shè)備 ④租給外單位使用的固定資產(chǎn) ⑤未使用、不需用的固定資產(chǎn) 2．下列固定資產(chǎn)理不提折舊 ①土地 ②租入不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn) ③賬面已提足折舊的固定資產(chǎn) 3 提取折舊的方法和依據(jù)： ①提取折舊的依據(jù)以固定資產(chǎn)的賬面原值為依據(jù)，根據(jù)月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原值，按月計(jì)算當(dāng)月應(yīng)提折舊，記入當(dāng)月成本，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊， 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 ②提取折舊的方法，按分類折舊法 計(jì)提單項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊，固定資產(chǎn)折舊方法一律采用平均年限法，平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下： 月折舊率＝ (1— 預(yù)計(jì)凈殘值率 )247。折舊年限 x12 月折舊額＝固定資產(chǎn)原值 x月折舊率 ③固定資產(chǎn)凈殘值率按固定資產(chǎn)原價(jià)的 4％確定 ④固定資產(chǎn)折舊年限的分類 a 房屋、建筑類、鋼筋水泥建筑 25 年，磚木結(jié)構(gòu) 20 年。 b 運(yùn)輸設(shè)備使用年限為 10 年。 c 電子儀器、儀表設(shè)備使用年限為 5 年。 d 機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)用具及其他固定資產(chǎn)使用年限 10 年。 (四 )固定資產(chǎn)的修理： 固定資產(chǎn)修理不實(shí)行預(yù)提大修理資金，按實(shí)際數(shù)列支，數(shù) 額較大的可分次攤銷。 (五 )固定資產(chǎn)的日常管理 1. 固定資產(chǎn)實(shí)物管理由公司設(shè)備科實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)帳面核算。 2. 固定資產(chǎn)的購置，調(diào)撥，報(bào)廢，盤虧等手續(xù)的的審批部門為公司經(jīng)理室。 3. 對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)要設(shè)立明細(xì)帳卡，正確，全面，及時(shí)的記錄固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，要建立健全使用管理制度和維修制度。 4. 新增固定資產(chǎn)，事先必須進(jìn)行可行性研究，作出經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測，防止盲目購建，要按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，認(rèn)真做好新增固定資產(chǎn)驗(yàn)收和入帳工作。 5. 閑置不用的固定資產(chǎn)，按新舊程度及時(shí)出售有償轉(zhuǎn)讓，對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要經(jīng)技術(shù)部門鑒定，按報(bào) 經(jīng)批準(zhǔn)，要做好殘料的變價(jià)收入。 6. 定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門牽頭，設(shè)備部門和使用部門共同參與，做到帳卡物三相符，對(duì)盤盈盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，要查明原因，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，作增加或減少固定資產(chǎn)處理。 第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理制度 企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)主要用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的那部分資金，應(yīng)當(dāng)按照既保證經(jīng)營、生產(chǎn)需要，又節(jié)約使用資金的原則核定使用。因此必須做好現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應(yīng)收帳款管理、物資管理、低值易耗品管理等。 一．現(xiàn)金管理制度 1. 設(shè)置現(xiàn)金日記帳，企業(yè)所發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)全部通過出納人員納人員根 據(jù)收付憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。 2. 除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款均應(yīng)通過銀行結(jié)算。 3. 現(xiàn)金日記帳必須做到日清月結(jié)，帳款相符，不白條抵庫。 4. 庫存現(xiàn)金不超過限額，超庫存現(xiàn)金必須在當(dāng)天或次日上午解交銀行 5. 不坐支 6. 現(xiàn)金報(bào)銷憑證要合法有效，對(duì)不合法憑證堅(jiān)決不予報(bào)銷 7. 業(yè)務(wù)員現(xiàn)金報(bào)銷金額在 100元以下部門負(fù)責(zé)人審批，超過限額需企業(yè)負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人報(bào)銷有企業(yè)負(fù)責(zé)人審批，企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)銷交叉審批 8. 部門借款金額在 1000 元以下有部門負(fù)責(zé)人審批，超過 1000 元需企業(yè)負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人借款要有企業(yè)負(fù)責(zé)人審批，企業(yè)負(fù) 責(zé)人借款要有交叉審批手續(xù) 二．銀行存款管理制度 1. 不開具空白支票。 2. 按時(shí)與銀行對(duì)帳，月底做好銀行余額調(diào)節(jié)表。 3. 不出租出借銀行帳戶。 4. 不得將單位資金以個(gè)人名義私存． 5. 對(duì)信用卡和信用保證金存款設(shè)立其他貨幣資金帳戶進(jìn)行核算。 6. 支票領(lǐng)用要有審批手續(xù)，審批權(quán)限參照現(xiàn)金審批辦法 三．存貨管理制度 公司存貨主要由原材料、成品、包裝物構(gòu)成。要加強(qiáng)物資管理制度，完善原始憑證管理和設(shè)置必要的帳冊(cè)。要及時(shí)完整地記錄各種物資的收、發(fā)、存的數(shù)量，單價(jià)、金額。委托加工要設(shè)置專門帳冊(cè)，做好收、付記錄．倉庫保管要有專人負(fù)責(zé)，防止物資 的霉?fàn)€變質(zhì)．要每季進(jìn)行一次局部清查，年終進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，對(duì)發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。 (一 ) 存貨管理程序 1．業(yè)務(wù)部門建立銷售臺(tái)帳，記錄商品名稱、貨號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額，根據(jù)收發(fā)憑證記帳，按月編制銷售報(bào)表，每月 1 號(hào)前報(bào)公司經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部門。 2. 倉庫要有專人管理，辦理入庫驗(yàn)收和出庫發(fā)放手續(xù)。設(shè)置庫存實(shí)物帳，記錄本倉庫存放各種商品名稱、數(shù)量、貨號(hào)。根據(jù)進(jìn)出倉單登記反映庫存數(shù)量品種變動(dòng)，按月編制庫存實(shí)物報(bào)表報(bào)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門。 3. 收發(fā)貨必須符合下列手續(xù)： (1)存 貨入庫需清點(diǎn)驗(yàn)收，由驗(yàn)收人在進(jìn)倉單 (三聯(lián) )上簽收，注明實(shí)收數(shù)量，退二聯(lián)給業(yè)務(wù)部門。對(duì)不入庫商品 (如工廠直接到碼頭或客戶直接從工廠提貨 )也須辦理進(jìn)出庫手續(xù)，并在進(jìn)貨和提貨憑證上注明發(fā)貨地點(diǎn)、發(fā)貨人、發(fā)運(yùn)方式。 (2)發(fā)貨必須憑提貨聯(lián)，并要有提貨人簽收。 (3)代客戶托運(yùn)發(fā)貨要有銷售合同，合同上要載明委托事項(xiàng)、發(fā)運(yùn)方式、到達(dá)地、費(fèi)用結(jié)算等內(nèi)容。 4．存貨發(fā)生溢缺應(yīng)及時(shí)報(bào)溢報(bào)損調(diào)整帳面．報(bào)溢報(bào)損單由倉庫管理人員及業(yè)務(wù)部門填報(bào)，報(bào)公司經(jīng)理審核，送財(cái)務(wù)部門調(diào)整帳面，并查明原因由業(yè)務(wù)部門提出處理 意見，按審批權(quán)限上報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 5．對(duì)庫存擱置半年以上不動(dòng)的商品，應(yīng)通知業(yè)務(wù)部門停止進(jìn)貨和采取措施。對(duì)庫存期限一年以上的商品要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。 （二）低值易耗品管理