【文章內(nèi)容簡介】 庫，由倉庫保管員驗(yàn)收入庫。驗(yàn)收時(shí)，將運(yùn)抵的材料與采購合同副本、供貨單位發(fā)來的“發(fā)運(yùn)單”相互核對，然后填寫一式三份的“驗(yàn)收單”?！膀?yàn)收單”一聯(lián)倉庫留存，作為登記材料明細(xì)賬的依據(jù)；一聯(lián)轉(zhuǎn)送供銷科。一聯(lián)轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)科。(6)供銷科接到“驗(yàn)收單”后，將“驗(yàn)收單”與采購合同副本、供貨單位發(fā)來的發(fā)貨票、其他銀行結(jié)算憑證相核對，以確定此次采購業(yè)務(wù)的完成情況。(7)財(cái)務(wù)科接到“驗(yàn)收單”后，由主管材料核算的會計(jì)，將“驗(yàn)收單”與采購合同副本、供貨單位發(fā)來的發(fā)貨票、其他銀行結(jié)算憑證相核對。若相符合，如數(shù)支付貨款；若不符，則拒付貨款。(8)應(yīng)支付貨款的，由會計(jì)開出付款憑證，交出納員辦理付款手續(xù)。(9)出納員付款后，在進(jìn)貨發(fā)票上加蓋“付訖”戳記，再轉(zhuǎn)交會計(jì)記賬。(10)財(cái)務(wù)科的材料明細(xì)賬，定期與倉庫的材料明細(xì)賬相互核對?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案?！　】捎玫母倪M(jìn)意見為：A．采購業(yè)務(wù)的審批，應(yīng)由生產(chǎn)計(jì)劃科負(fù)責(zé)，供銷科只負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行。B．相應(yīng)增加一份采購合同副本轉(zhuǎn)給生產(chǎn)計(jì)劃科，以便該科與批準(zhǔn)的“請購單”核對。C．供銷科內(nèi)增設(shè)一套材料明細(xì)賬（可只記數(shù)量）便于確定適當(dāng)?shù)牟少彆r(shí)間。D．采用預(yù)先編號的付款憑單，并以訂貨單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)貨票為其支持性憑證，作為支付貨款的依據(jù)。1ABC會計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦Y上市公司2003年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，請代為判斷是否違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求?！　注冊會計(jì)師2001－2002年度一直為Y公司做審計(jì)業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)在審計(jì)報(bào)告上簽字。A注冊會計(jì)師的下列情形中，所產(chǎn)生的自我評價(jià)、經(jīng)濟(jì)利益威脅就會非常重大，以致于沒有任何防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩降挠校ǎ?。A．1997年曾為Y公司推銷過產(chǎn)品B．2002年曾擔(dān)任過Y公司的獨(dú)立董事C．2001－2002年度擔(dān)任Y公司的財(cái)務(wù)顧問D．2003年度為Y公司代編會計(jì)報(bào)表1ABC會計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦Y上市公司2003年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，請代為判斷是否違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求?！　BC會計(jì)師事務(wù)所的下列行為中，不符合注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范有關(guān)收費(fèi)要求的有（）。A．在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中明確收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)結(jié)算方式與時(shí)間B．與客戶達(dá)成協(xié)議，按照審計(jì)工作結(jié)果確定收費(fèi)金額C．根據(jù)提供專業(yè)服務(wù)所需的知識技能、時(shí)間、專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)、承擔(dān)責(zé)任等確定收費(fèi)金額D．當(dāng)收費(fèi)報(bào)價(jià)明顯低于其他事務(wù)所的相應(yīng)報(bào)價(jià)時(shí)，減少審計(jì)程序和縮小工作范圍以節(jié)約成本ABC會計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦Y上市公司2003年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，請代為判斷是否違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求?！　BC會計(jì)師事務(wù)所為了擴(kuò)大知名度以便承接業(yè)務(wù)的下列宣傳行為中，違反注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求的有（）。A．在報(bào)刊上刊登與其他會計(jì)師事務(wù)所合并的信息B．會計(jì)師事務(wù)所在統(tǒng)一印制的本所信封上印有“本所為您提供一流服務(wù)”字樣C．會計(jì)師事務(wù)所在報(bào)刊上刊登的招聘信息中寫有“本所具有雄厚的發(fā)展?jié)摿透偁幠芰?，有望發(fā)展為業(yè)內(nèi)龍頭單位”等內(nèi)容D．會計(jì)師事務(wù)所將本所手冊發(fā)放給客戶，如實(shí)介紹本所情況三、判斷題(，判斷錯(cuò)誤倒扣1分，不答題不得分也不倒扣分，扣分最多扣至本題型零分為止。)2A注冊會計(jì)師是Y公司2003年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在對審計(jì)工作底稿的復(fù)核過程中，注意到以下事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷?！　≡讷@取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，實(shí)現(xiàn)成本最小化也是會計(jì)師事務(wù)所增強(qiáng)競爭能力獲利能力所必須的。因此，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)與控制成本需要注冊會計(jì)師恰當(dāng)運(yùn)用成本、效益原則。（）2A注冊會計(jì)師是Y公司2003年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在對審計(jì)工作底稿的復(fù)核過程中，注意到以下事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。　　在整理審計(jì)工作底稿時(shí)，助理人員認(rèn)為由于詢證函是經(jīng)被審計(jì)單位蓋章并由助理人員寄發(fā)的，其回函的原件交給被審計(jì)單位保存以備法律訴訟證據(jù)之需，將回函的復(fù)印件作為審計(jì)工作底稿留存會計(jì)師事務(wù)所。（）2A注冊會計(jì)師是Y公司2003年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在對審計(jì)工作底稿的復(fù)核過程中，注意到以下事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷?！　∑髽I(yè)將其按照銷售商品、提供勞務(wù)的銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收債權(quán)出售給銀行等金融機(jī)構(gòu)，在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，應(yīng)按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，充分考慮交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。對于有明確的證據(jù)表明有關(guān)交易事項(xiàng)滿足銷售確認(rèn)條件，如與應(yīng)收債權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)酬實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移等，應(yīng)按照出售應(yīng)收債權(quán)處理。（）2A注冊會計(jì)師是Y公司2003年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在對審計(jì)工作底稿的復(fù)核過程中，注意到以下事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷?！　∮嘘P(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)職責(zé)適當(dāng)分離的基本要求中規(guī)定：單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的口頭或書面批準(zhǔn)。（）2A注冊會計(jì)師是Y公司2003年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在對審計(jì)工作底稿的復(fù)核過程中，注意到以下事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。　　注冊會計(jì)師在查閱會計(jì)報(bào)表公布后獲取的其他信息時(shí)，如果注意到存在重大不一致或明顯對事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)提請被審計(jì)單位修改會計(jì)報(bào)表。（）2A注冊會計(jì)師是Y公司2003年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在對審計(jì)工作底稿的復(fù)核過程中，注意到以下事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷?！　∫话銇碚f，注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中提出的應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng)，被審計(jì)單位已經(jīng)采納的，或應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露的事項(xiàng)，審計(jì)報(bào)告中就不再表示保留，只在審計(jì)工作底稿中列示。但被審計(jì)單位對注冊會計(jì)師認(rèn)為比較重要的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)或附注披露建議不予采納的，注冊會計(jì)師應(yīng)將這些對審計(jì)有較大影響的內(nèi)容在審計(jì)報(bào)告中提出，并說明理由，指出這些調(diào)整或披露事項(xiàng)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量可能產(chǎn)生重大影響。（）2A注冊會計(jì)師是Y公司2003年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在對審計(jì)工作底稿的復(fù)核過程中，需對負(fù)責(zé)特殊項(xiàng)目審計(jì)的助理人員在審計(jì)中提出的相關(guān)問題予以解答并復(fù)核審計(jì)工作底稿。請代為做出正確的專業(yè)判斷。　　Y公司2003年度盈利100萬元，2003年度對以前年度的重大會計(jì)差錯(cuò)1600萬采用追溯調(diào)整法減少期初留存收益，經(jīng)審計(jì)，助理人員發(fā)現(xiàn)該重大會計(jì)差錯(cuò)是對以前年度的壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備的補(bǔ)提結(jié)論，因此數(shù)額可以確認(rèn)（）2A注冊會計(jì)師是Y公司2003年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在對審計(jì)工作底稿的復(fù)核過程中，需對負(fù)責(zé)特殊項(xiàng)目審計(jì)的助理人員在審計(jì)中提出的相關(guān)問題予以解答并復(fù)核審計(jì)工作底稿。請代為做出正確的專業(yè)判斷?！　公司稱發(fā)現(xiàn)本公司擁有的直接股權(quán)30％的投資企業(yè)的資產(chǎn)中有在建工程54327萬元。決定對該在建工程按照Y公司擁有其股權(quán)的比例全額計(jì)提“在建工程減值準(zhǔn)備”，（反映在Y公司帳面是“長期投資減值準(zhǔn)備”）并采用追溯調(diào)整法，調(diào)整期初留存收益。經(jīng)審計(jì)，助理人員得出“未見異?！钡膶徲?jì)結(jié)論。（）2A注冊會計(jì)師是Y公司2003年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在對審計(jì)工作底稿的復(fù)核過程中，需對負(fù)責(zé)特殊項(xiàng)目審計(jì)的助理人員在審計(jì)中提出的相關(guān)問題予以解答并復(fù)核審計(jì)工作底稿。請代為做出正確的專業(yè)判斷?！　公司2002年年報(bào)顯示，該公司的在建工程余額為2,215,961元（合并），2003年的年報(bào)中，在建工程的期初余額為29,885,961元（合并），公司對該項(xiàng)目計(jì)提了24,776,000元的減值準(zhǔn)備，并全部計(jì)入期初留存收益。助理人員查閱2002年年報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)，在其他應(yīng)收款的附注中，“X房產(chǎn)”為當(dāng)年的欠款第一名，金額正好是27,670,000元。因此，助理人員得出“數(shù)額不能確認(rèn)”的審計(jì)結(jié)論。（）A注冊會計(jì)師是Y公司2003年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在對審計(jì)工作底稿的復(fù)核過程中，需對負(fù)責(zé)特殊項(xiàng)目審計(jì)的助理人員在審計(jì)中提出的相關(guān)問題予以解答并復(fù)核審計(jì)工作底稿。請代為做出正確的專業(yè)判斷?！　公司的5000萬元的借款合同已經(jīng)到期，按照合同規(guī)定，應(yīng)于2004年3月19日償還借款3000萬元。截至審計(jì)報(bào)告日，Y公司尚未償還該筆借款，也未獲得該筆借款的展期協(xié)議或取得新的借款。Y公司正在考慮提出破產(chǎn)申請。這一情況表明Y公司的持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，可能無法在正常的經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)。Y公司2003年度會計(jì)報(bào)表未對這一情況予以披露。助理人員經(jīng)實(shí)施必要審計(jì)程序后認(rèn)為Y公司編制2003年度會計(jì)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是合理的。因此，助理人員擬出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，并在意見段之前的說明段中描述導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的主要事項(xiàng)或情況以及持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性的事實(shí)，同時(shí)指明被審計(jì)單位未在會計(jì)報(bào)表中進(jìn)行適當(dāng)披露。（）四、計(jì)算以及綜合題