【正文】 員付款后，在進貨發(fā)票上加蓋“付訖”戳記，再轉交會計記賬。C．供銷科內增設一套材料明細賬（可只記數(shù)量）便于確定適當?shù)牟少彆r間。）。（（對于有明確的證據(jù)表明有關交易事項滿足銷售確認條件，如與應收債權有關的風險、報酬實質上已經(jīng)發(fā)生轉移等，應按照出售應收債權處理?！　∮嘘P銷售與收款業(yè)務相關職責適當分離的基本要求中規(guī)定：單位應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的口頭或書面批準。　　注冊會計師在查閱會計報表公布后獲取的其他信息時，如果注意到存在重大不一致或明顯對事實的重大錯報，應當提請被審計單位修改會計報表?！　∫话銇碚f，注冊會計師在審計過程中提出的應予調整的事項，被審計單位已經(jīng)采納的，或應在會計報表附注中披露的事項，審計報告中就不再表示保留，只在審計工作底稿中列示。2A注冊會計師是Y公司2003年度會計報表審計的項目負責人，在對審計工作底稿的復核過程中，需對負責特殊項目審計的助理人員在審計中提出的相關問題予以解答并復核審計工作底稿。2A注冊會計師是Y公司2003年度會計報表審計的項目負責人，在對審計工作底稿的復核過程中，需對負責特殊項目審計的助理人員在審計中提出的相關問題予以解答并復核審計工作底稿。經(jīng)審計，助理人員得出“未見異?！钡膶徲嫿Y論。請代為做出正確的專業(yè)判斷。（　　Y公司的5000萬元的借款合同已經(jīng)到期，按照合同規(guī)定，應于2004年3月19日償還借款3000萬元。Y公司2003年度會計報表未對這一情況予以披露?！　。?）乙公司為中外合資經(jīng)營企業(yè)，其外方股東以從乙公司分得的人民幣利潤2000萬元和進口設備1000萬元，出資設立注冊資本為人民幣3000萬元的外商獨資企業(yè)。在對與支付300萬元貨幣資金相關的憑證以及在審計減資基準日的資產(chǎn)負債表，驗證減資后的實收資本等審驗無誤后，助理人員驗證確認丁公司減資后的凈資產(chǎn)為600萬元，其中注冊資本為400萬元。其申請的注冊資本為100萬，其余全部進資本公積?！　。?）中方戊公司擬與外方乙公司合資設立中外合資經(jīng)營企業(yè)。但戊公司拒絕在難資承諾函上簽章。目 調查結果是 否 不適用 備注（1）銀行存款的收付是否有專職出納人員 √ √ （9）銀行借款是否由銀行存款出納人員員兼管 　　C、被審單位應建立起與客戶定期對賬制度?！　”碚埓鸀樽龀稣_的專業(yè)判斷并簡要說明理由。Y酒店（發(fā)包方，甲方）與服務單位（承包方，乙方）簽訂承包合同的第三條規(guī)定：“乙方每年向甲方交租賃費30萬元，每3個月交付一次。A檢查其銷售合同，了解到合同中規(guī)定Y房地產(chǎn)公司2006年1月應將辦公樓重新購回，回購價5600萬元。Y公司把2003年度收到精美公司支付的10023萬元全部確認未收入?！　。?）Y公司2003年會計報表編報利潤為370萬元。并強制執(zhí)行完畢。因此，A建議Y公司應當考慮將原已形成的資本公計準備項目轉讓資本公積中的“其他資本公積”轉入明細科目，待按規(guī)定程序轉增資本時，再轉入實收資本，同時，應當結轉已計提的“長期投資減值準備”。100萬元　　　　（11）注冊會計師A審計Y公司2002年度會計報表時，發(fā)現(xiàn)Y公司在其他應收款——飛龍證券公司中掛著1400萬元，經(jīng)詢問和檢查相關文件，了解到2001年12月Y公司把暫時閑置的資金交給飛龍公司貸為理財，兩年來，Y公司按照代為理財協(xié)議應該收到的理財收益為230萬元，但從Y公司的會計報表和會計帳簿上找不到收到理財收益的跡象，也無法證實這項委托投資是否有收益，是否可回收?！　≠J：銀行存款A檢查了相關的文件、資料，并向Y公司的法律顧問函證后，認為Y公司應當估計預計負債4200萬元，精美公司承諾的賠付在沒有實際發(fā)生之前，一般不應予確認或披露。A于2002年3月對此出具了無保留的審計報告?！　。?）注冊會計師A審計2003年度Y會計報表時，發(fā)現(xiàn)Y公司把自建的13號生產(chǎn)線試運行生產(chǎn)的產(chǎn)品，對外銷售57萬元確認為2003年度收入，于是建議Y公司做出相應調整，Y公司以Y公司2003年度納稅清繳的所得稅已經(jīng)其他注冊會計師審核過，確認57萬元屬于納稅收入為理由，拒絕接受調整建議。但經(jīng)查閱合同原文有以下條款：　　索引號：Z9會計期間：2003年　　D、（7）（8）不符合內部控制要求　　 （5）企業(yè)與銀行之間是否有未達賬項票 √ 3假定助理人員在對某廠內部控制制度進行調查后所編的調查表如下：　　調查對象：公司　　調查內容：銀行存款的內部控制　　調查日期：　　戊公司以經(jīng)評估確認的土地使用權作價2000萬元出資，乙公司以貨幣資金美元500萬元出資。各投資人對評估后的資產(chǎn)進行了分割，并已經(jīng)公證處公證，取得了投資者聲明及其他常規(guī)性資料?！　。?）丁公司經(jīng)營了7個月之后被人舉報，只好重新辦理驗資與工商登記?！　。?）丙公司為有限責任公司，原注冊資本為600萬元，資產(chǎn)總額為1200萬元，負債總額為300萬元，凈資產(chǎn)為900萬元。經(jīng)現(xiàn)場觀察，牛確實存在，且數(shù)量與章程一致；（2）比率估計抽樣；因此，助理人員擬出具無法表示意見的審計報告，并在意見段之前的說明段中描述導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的主要事項或情況以及持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性的事實，同時指明被審計單位未在會計報表中進行適當披露。Y公司正在考慮提出破產(chǎn)申請。A注冊會計師是Y公司2003年度會計報表審計的項目負責人，在對審計工作底稿的復核過程中，需對負責特殊項目審計的助理人員在審計中提出的相關問題予以解答并復核審計工作底稿。助理人員查閱2002年年報時發(fā)現(xiàn)，在其他應收款的附注中，“X房產(chǎn)”為當年的欠款第一名，金額正好是27,670,000元?！　公司稱發(fā)現(xiàn)本公司擁有的直接股權30％的投資企業(yè)的資產(chǎn)中有在建工程54327萬元。　　Y公司2003年度盈利100萬元，2003年度對以前年度的重大會計差錯1600萬采用追溯調整法減少期初留存收益，經(jīng)審計，助理人員發(fā)現(xiàn)該重大會計差錯是對以前年度的壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備的補提結論，因此數(shù)額可以確認（（2A注冊會計師是Y公司2003年度會計報表審計的項目負責人，在對審計工作底稿的復核過程中，注意到以下事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。2A注冊會計師是Y公司2003年度會計報表審計的項目負責人，在對審計工作底稿的復核過程中，注意到以下事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷?！　≡讷@取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，實現(xiàn)成本最小化也是會計師事務所增強競爭能力獲利能力所必須的。　　ABC會計師事務所為了擴大知名度以便承接業(yè)務的下列宣傳行為中，違反注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求的有（　　A注冊會計師2001－2002年度一直為Y公司做審計業(yè)務，并負責在審計報告上簽字。　　要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。若不符，則拒付貨款。一聯(lián)轉送供銷科。(4)購貨合同的正本留供銷科并與“訂貨單”核對；若符合計劃，便組織采購；助理人員對有關材料采購業(yè)務的內部控制制度作了調查?！　≡撈髽I(yè)控制弱點為：A．倉庫只填一聯(lián)“請購單”，不宜發(fā)現(xiàn)供銷科在未經(jīng)廠長批準前自行訂貨的現(xiàn)象。(8)應支付貨款的，由會計開出付款憑證，交出納員辦理付款手續(xù)。該公司材料采購內部控制制度的實施方法為：(1)首先由倉庫根據(jù)庫存和生產(chǎn)需要，提出材料采購申請，填寫一份“請購單”。C．倉庫、供銷科、財務科各自取得采購合同和驗收單，便于三個部門相互檢查，防止出錯。(9)出納員付款后，在進貨發(fā)票上加蓋“付訖”戳記，再轉交會計記賬。另一聯(lián)由采購員交供貨單位?！罢堎弳巍苯还╀N科審批。1A注冊會計師是Y公司2003年度會計報表審計的項目負責人，在對審計工作底稿的復核過程中，需對負責購貨與付款循環(huán)的助理人員在審計中提出的相關問題予以解答并復核審計工作底稿。助理人員隨后發(fā)現(xiàn)，資產(chǎn)負債表上的存貨項目只包括盤點范圍內的存貨。　　助理人員正在對Y公司的應付帳款進行審計。A．會計政策的選用和重大會計估計的作出符合國家頒布的企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定，并且符合企業(yè)的實際情況B．影響會計報表使用人判斷或決策的事項均已得到恰當?shù)乇磉_和披露C．會計報表中所反映的信息已經(jīng)得到合理的分類和匯總D．按照重要性原則，會計報表反映了交易和事項的經(jīng)濟實質1Z注冊會計師是ABC會計師事務所未直接參與Y上市公司2003年度會計報表審計的獨立復核人，在對審計工作底稿的獨立復核過程中，需對A和B注冊會計師及部門經(jīng)理在審計完成階段中提出的相關問題予以解答并復核審計工