總結(jié)稅法上視同銷售涉稅處理及會(huì)計(jì)處理(編輯修改稿)
2025-07-26 01:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 成本 30000 貸：庫存商品 30000 涉稅處理：稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理一致，按正常銷售行為計(jì)算申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅。 情形3：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)?。ɡ}）：A公司將自產(chǎn)的售價(jià)（不含增值稅）為50000元，成本為30000元的一批甲產(chǎn)品作為福利發(fā)給生產(chǎn)部門職工。甲產(chǎn)品適用的增值稅率為17%，不考慮其他稅費(fèi)。會(huì)計(jì)處理：借：生產(chǎn)成本 58500貸：應(yīng)付職工薪酬 58500 借：應(yīng)付職工薪酬 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500 借：主營業(yè)務(wù)成本 30000 貸：庫存商品 30000 涉稅處理：稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理一致，按正常銷售行為計(jì)算申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅?！?（二）不具有銷售性質(zhì)，在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，在增值稅和企業(yè)所得稅都作視同銷售的行為。情形1：將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人； 情形2：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于市場(chǎng)推廣、交際應(yīng)酬等。 情形1：將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人（例題）： A公司將自產(chǎn)的售價(jià)（不含增值稅）為5000
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