【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 所的中國(guó)公民王某C .在某外資企業(yè)受雇的中國(guó)公民李某 D .在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的外籍專(zhuān)家約翰【答案】A,B,C三、判斷題（正確的填“√”；錯(cuò)誤的填“”。本題共20小題，每小題1分）1. 納稅人采取預(yù)收款方式發(fā)生的下列應(yīng)稅行為，適用稅率為5%。若某納稅人月銷(xiāo)售額為6000元，其應(yīng)納稅額為50元?！敬鸢浮?. 單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。【答案】√3. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅。【答案】4. 境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以受讓方或者購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人?！敬鸢浮俊? 納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除?！敬鸢浮俊?. 納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額?！敬鸢浮俊?. 增值稅法規(guī)規(guī)定，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于其他個(gè)人納稅人。【答案】8. 應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿(mǎn)5分的不計(jì)，滿(mǎn)5分的按1角計(jì)算繳納。【答案】√9. 我國(guó)現(xiàn)行增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅等暫行條例均屬于國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定?！敬鸢浮俊?0. 假定某稅種規(guī)定免征額為2000元，適用稅率為10%。若某納稅人應(yīng)稅收入額為3000元，其應(yīng)納稅額為100元?！敬鸢浮俊?1. 對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生滯納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金?！敬鸢浮俊?2. 對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅?！敬鸢浮俊?3. 個(gè)人在兩處出版同一作品而取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次所得征收個(gè)人所得稅?！敬鸢浮?4. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過(guò)90日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。【答案】√15. 年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)?！敬鸢浮俊?6. 進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格?！敬鸢浮俊?7. 居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%?！敬鸢浮?8. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年【答案】√19. 企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照固定資產(chǎn)使用年限均勻扣除。【答案】20. 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。【答案】√四、名詞解釋?zhuān)ū绢}共10小題，每小題3分）1. 納稅期限 【答案】是稅法規(guī)定納稅人交納稅款的限期。是稅收強(qiáng)制性、固定性的體現(xiàn)。一般根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅額大小來(lái)確定。2. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。3. 生產(chǎn)型增值稅 【答案】是指征收增值稅時(shí)，凡生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品耗用的外購(gòu)物質(zhì)消耗除固定資產(chǎn)外均可列入扣除項(xiàng)目范圍。就整個(gè)社會(huì)而言，增值稅征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值，故稱(chēng)之為生產(chǎn)型增值稅。4. 起征點(diǎn)【答案】征稅對(duì)象數(shù)量達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)征稅的界限。5. 稅基【答案】又稱(chēng)計(jì)稅依據(jù)。是計(jì)算應(yīng)納稅額的基數(shù)。稅基的計(jì)量單位有實(shí)物量單位、價(jià)值或價(jià)格量單位兩種形式。6. 稅務(wù)登記【答案】是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體事項(xiàng)進(jìn)行登記并據(jù)此對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的一項(xiàng)法定制度。稅務(wù)登記是稅收征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明，是建立正常稅收征納秩序的首要環(huán)節(jié)。7. 欠繳稅款【答案】是納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的行為。8. 一般納稅人【答案】一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)定手續(xù)，以取得法定資格。9. 保稅制度【答案】是對(duì)特定的進(jìn)口貨物在入關(guān)進(jìn)境后由海關(guān)監(jiān)管，暫緩征繳關(guān)稅和其他國(guó)內(nèi)稅的一種制度。10. 預(yù)提所得稅【答案】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。這種采取源泉扣繳方式征收所得稅，習(xí)慣上稱(chēng)為預(yù)提所得稅。五、簡(jiǎn)答題（本題共6小題，每小題5分）1. 簡(jiǎn)述征稅對(duì)象與稅源的關(guān)系?！敬鸢浮慷愒词嵌愂帐杖氲淖罱K經(jīng)濟(jì)來(lái)源。一般認(rèn)為是物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)創(chuàng)造的國(guó)民收入。有的稅種征稅對(duì)象與稅源是一致的，如各種所得稅；有的稅種征稅對(duì)象與稅源是不一致的，如房產(chǎn)稅。2. 哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣？【答案】①用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物[既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)除外]或者應(yīng)稅勞務(wù)。 ②非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。 ③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 ④?chē)?guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。包括：納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇。 ⑤上述第①至第④項(xiàng)規(guī)定貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。 ⑥納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。