【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性等進(jìn)行審計(jì)（2）及時(shí)通報(bào)向?qū)徲?jì)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理通報(bào)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；審計(jì)工作結(jié)束后，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提交經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)報(bào)告3．離任審計(jì)（1）按企業(yè)有關(guān)規(guī)定，客觀公正地對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)即將離任的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的工作狀況和工作業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀、公正地全面審計(jì)（2）及時(shí)提交離任審計(jì)報(bào)告4．專案審計(jì)（1）根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，對(duì)有損于企業(yè)利益或嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，會(huì)同相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其進(jìn)行審計(jì)（2）提交審計(jì)報(bào)告，并提出相關(guān)建議5．其他相關(guān)職責(zé)（1）根據(jù)國(guó)家有關(guān)制度和企業(yè)相關(guān)規(guī)定，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的調(diào)查取證工作（2）對(duì)企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)（3）對(duì)與審計(jì)工作相關(guān)的資料、文件進(jìn)行歸檔管理第二章 財(cái)務(wù)部組織管理一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)工作模板（一）一般企業(yè)的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板一般企業(yè)的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)范例如圖22所示。預(yù)算主管應(yīng)收賬款主管會(huì)計(jì)主管投資主管融資主管預(yù)算專員核算專員會(huì)計(jì)出納員投資分析員融資專員財(cái)務(wù)助理財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)成本主管稅務(wù)專員賬款催收專員圖22 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板（二）按行業(yè)劃分的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板1．酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)范例如圖23所示?？偝黾{應(yīng)付賬主管總賬主管工資主管前廳收銀主管餐廳收銀主管夜審主管信貸收款主管成本控制主管收貨部主管秘書(shū)會(huì)計(jì)員總賬資產(chǎn)核算員前廳收銀員餐廳收銀員夜審員信貸收款員成本控制員倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)班會(huì)計(jì)部經(jīng)理成本控制部經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)倉(cāng)管員收貨員圖23 酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板2．移動(dòng)通信公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)范例如圖24所示。會(huì)計(jì)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總賬會(huì)計(jì)工資核算員賬款管理員費(fèi)用審核員稅收籌劃員資金主管出納員統(tǒng)計(jì)員檔案管理員保險(xiǎn)專員法律事務(wù)主管風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理定價(jià)專員成本控制經(jīng)理合同主管圖24 移動(dòng)通信公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板3．生產(chǎn)制造企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)范例如圖25所示。國(guó)內(nèi)材料會(huì)計(jì)進(jìn)口材料會(huì)計(jì)委托加工材料會(huì)計(jì)其他材料會(huì)計(jì)半成品售后會(huì)計(jì)售后維修機(jī)會(huì)計(jì)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)返修機(jī)核算會(huì)計(jì)出口銷售會(huì)計(jì) 國(guó)內(nèi)銷售會(huì)計(jì)開(kāi)票與統(tǒng)計(jì)員合并報(bào)表統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)銀行現(xiàn)金出納 食堂會(huì)計(jì)出納 信用證會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)原始單據(jù)審核會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)員主辦會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)檔案管理員費(fèi)用與綜合管理處采購(gòu)與物料管理處并表與分析管理處生產(chǎn)與成本管理處貨物與貨款管理處圖25 生產(chǎn)制造企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板（三）按規(guī)模劃分的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板1．中小型企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖范例，如圖26所示。財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管審計(jì)主管資金管理專員出納員會(huì)計(jì)主管成本管理專員稅務(wù)專員會(huì)計(jì)審計(jì)員圖26 中小型企業(yè)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板2．如果企業(yè)設(shè)有分公司或分支結(jié)構(gòu)，則集團(tuán)公司總部的財(cái)務(wù)部結(jié)構(gòu)如圖27所示。財(cái)務(wù)總監(jiān)主辦會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理員收入核算會(huì)計(jì)資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)費(fèi)用核算會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)往來(lái)核算會(huì)計(jì)現(xiàn)金出納分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)銀行出納二級(jí)公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理圖27 集團(tuán)公司總部財(cái)務(wù)部的組織結(jié)構(gòu)圖模板二、財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)工具表單（一）制度設(shè)計(jì)工作計(jì)劃表序號(hào)設(shè)計(jì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人計(jì)劃開(kāi)始時(shí)間計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際完成時(shí)間備注年月日年月日年月日1初步調(diào)查2綱要設(shè)計(jì)3財(cái)務(wù)政策設(shè)計(jì)4基本財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)5財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)6財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及崗位責(zé)任設(shè)計(jì)………（二）財(cái)務(wù)管理狀況調(diào)查表區(qū)分調(diào)查項(xiàng)目主要檢討事項(xiàng)記事會(huì)計(jì)組織1．規(guī)模會(huì)計(jì)組織與經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否配合2．結(jié)算體系分類賬及輔助賬對(duì)總結(jié)算的關(guān)系3．賬簿輔助賬簿與總控制賬的關(guān)系4．傳票會(huì)計(jì)單位與其他單位的聯(lián)絡(luò)狀況處理手續(xù)1．速度結(jié)算的迅速程度遲延的原因2．傳票的流動(dòng)開(kāi)票、檢證、出納等記賬程度及手續(xù)如何傳票的流通及內(nèi)部牽制是否確立3．賬簿的樣式會(huì)計(jì)部門的賬簿傳票與其他部門的類似及重復(fù)情形傳票樣式的改善與事務(wù)簡(jiǎn)化傳票類的樣式的標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)產(chǎn)管理1．余額應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款的差額票據(jù)的利用方法是否適當(dāng)2．存貨資產(chǎn)評(píng)價(jià)存貨的方法是否適當(dāng)賬面庫(kù)存與實(shí)際庫(kù)存差異如何處理存貨是否過(guò)多3．固定資產(chǎn)賬簿記錄情形賬面價(jià)格與實(shí)際價(jià)格的差額資本支出與費(fèi)用支出的劃分是否適當(dāng)4．準(zhǔn)備金壞賬、價(jià)格變動(dòng)、退職金等準(zhǔn)備是否提存會(huì)計(jì)資料的利用1．預(yù)算資金表的編制綜合預(yù)算的編制實(shí)際績(jī)效及計(jì)劃的考慮預(yù)算與績(jī)效的比較檢討2．成本計(jì)算成本計(jì)算的方式是否適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)成本的計(jì)算各部門收支的計(jì)算3．利潤(rùn)計(jì)劃固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用的區(qū)分是否適當(dāng)能源利用率的計(jì)算是否適當(dāng)各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)測(cè)是否準(zhǔn)確是否適應(yīng)經(jīng)營(yíng)條件的變化，損益平衡點(diǎn)的計(jì)算是否準(zhǔn)確以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制訂是否合理4．加工費(fèi)用現(xiàn)行加工成本是否過(guò)高加工成本與人工成本的比較加工成本變化的原因5．經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)的重要性不同期間的比較經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)的有效應(yīng)用稅務(wù)1．憑證外部憑證與內(nèi)部憑證的整頓2．公告企業(yè)決算的公告與調(diào)整是否適當(dāng)3．繳稅繳稅計(jì)劃書(shū)與資金計(jì)劃書(shū)的配合繳稅準(zhǔn)備金三、財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)工作流程分析、研究 提交財(cái)務(wù)制度 設(shè)計(jì)報(bào)告試行 修正、定稿開(kāi)始財(cái)務(wù)部人員對(duì)企業(yè)資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行分析研究財(cái)務(wù)總監(jiān)檢查、修改、審定財(cái)務(wù)部提交的設(shè)計(jì)報(bào)告總經(jīng)理審核結(jié)束財(cái)務(wù)部將初定的財(cái)務(wù)管理制度下發(fā)給企業(yè)各個(gè)部門及分析機(jī)構(gòu)企業(yè)各個(gè)部門根據(jù)制度設(shè)計(jì)要求試行企業(yè)各個(gè)部門及時(shí)上報(bào)試行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題財(cái)務(wù)部根據(jù)試行情況進(jìn)行制度修正財(cái)務(wù)部將修正后的財(cái)務(wù)制度文稿提交給財(cái)務(wù)總監(jiān)審定財(cái)務(wù)部人員熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程，相關(guān)部門人員予以配合財(cái)務(wù)部人員了解企業(yè)的發(fā)展背景，包括企業(yè)發(fā)展史、組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品、財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)資產(chǎn)變動(dòng)情況財(cái)務(wù)總監(jiān)檢查、審定總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部人員設(shè)計(jì)制度綱要，提交制度設(shè)計(jì)報(bào)告四、會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)工具表單（一）合并資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 年 月 日 金額單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債及股東權(quán)益行次期末余額年初余額1．流動(dòng)資產(chǎn)11．流動(dòng)負(fù)債45 貨幣資金2 短期借款46 結(jié)算備付金3 向中央銀行借款47 拆出資金4 吸收存款及同業(yè)存放48 交易性金融資產(chǎn)5 拆入資金49 應(yīng)收票據(jù)6 交易性金融負(fù)債50 應(yīng)收賬款7 應(yīng)付票據(jù)51 預(yù)付款項(xiàng)8 應(yīng)付賬款52 應(yīng)收保費(fèi)9 預(yù)收款項(xiàng)53 應(yīng)收分保賬款10 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)54 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金11 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金55 應(yīng)收利息12 應(yīng)付職工薪酬56 其他應(yīng)收款13 應(yīng)交稅費(fèi)57 買入返售金融資產(chǎn)14 應(yīng)付利息58 存貨15 其他應(yīng)付款59 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)16 應(yīng)付分保賬款60 其他流動(dòng)資產(chǎn)17 保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金61流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)18 代理買賣證券款622．非流動(dòng)資產(chǎn)19 代理承銷證券款63 發(fā)放貸款及墊款20 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債64 可供出售金融資產(chǎn)21 其他流動(dòng)負(fù)債65 持有至到期投資22流動(dòng)負(fù)債合計(jì)66 長(zhǎng)期應(yīng)收款232．非流動(dòng)負(fù)債67 長(zhǎng)期股權(quán)投資24 長(zhǎng)期借款68 投資性房地產(chǎn)25 應(yīng)付債券69 固定資產(chǎn)26 長(zhǎng)期應(yīng)付款70 在建工程27 專項(xiàng)應(yīng)付款71 工程物資28 預(yù)計(jì)負(fù)債72 固定資產(chǎn)清理29 遞延所得稅負(fù)債73 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)30 其他非流動(dòng)負(fù)債74 油氣資產(chǎn)31 非流動(dòng)負(fù)債75 無(wú)形資產(chǎn)32負(fù)債合計(jì)76 開(kāi)發(fā)支出333．所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）77 商譽(yù)34 實(shí)收資本（或股本）78 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用35 資本公積79 遞延所得稅資產(chǎn)36 減：庫(kù)存股80 其他非流動(dòng)資產(chǎn)37 盈余公積81非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)38 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備8239 未分配利潤(rùn)8340 外幣報(bào)表折算差額8441 歸屬于母公司所有者權(quán)益8542 少數(shù)所有者權(quán)益8643所有者權(quán)益合計(jì)87資產(chǎn)總計(jì)44負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)88（二）合并現(xiàn)金流量表及附注編制單位： 年 月 日 金額單位：元項(xiàng)目行次金額分（子）公司內(nèi)部分公司之間分子（子子）公司之間股份公司外部合計(jì)1．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2 客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額3 向中央銀行借款凈增加額4 向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額5 收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金6 收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額7 保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額8 處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額9 收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金10 拆入資金凈增加額11 回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額12 收到的稅費(fèi)返還13 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金14 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)15 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金16 客戶貸款及墊款凈增加額17 存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額18 支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金19 支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金20 支付保單紅利的現(xiàn)金21 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金22 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)23 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金24 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)25 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~262．投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量27 收回投資收到的現(xiàn)金28 取得投資收益收到的現(xiàn)金29 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額30 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額31 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金32 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)33 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金34 投資支付的現(xiàn)