【文章內容簡介】 劃對企業(yè)經營成果的真實性、準確性、合法性等進行審計（2）及時通報向審計主管和財務經理通報審計中發(fā)現的問題；審計工作結束后，及時向領導提交經營成果審計報告3．離任審計（1）按企業(yè)有關規(guī)定，客觀公正地對經批準即將離任的企業(yè)領導的工作狀況和工作業(yè)績進行客觀、公正地全面審計（2）及時提交離任審計報告4．專案審計（1）根據企業(yè)領導意見，對有損于企業(yè)利益或嚴重違反財經紀律的行為，會同相關部門領導對其進行審計（2）提交審計報告，并提出相關建議5．其他相關職責（1）根據國家有關制度和企業(yè)相關規(guī)定，配合外部審計機構進行必要的調查取證工作（2）對企業(yè)的投資項目進行審計（3）對與審計工作相關的資料、文件進行歸檔管理第二章 財務部組織管理一、財務部組織結構設計工作模板（一）一般企業(yè)的財務部組織結構模板一般企業(yè)的財務部組織結構范例如圖22所示。預算主管應收賬款主管會計主管投資主管融資主管預算專員核算專員會計出納員投資分析員融資專員財務助理財務經理財務總監(jiān)成本主管稅務專員賬款催收專員圖22 財務部組織結構圖模板（二）按行業(yè)劃分的財務部組織結構模板1．酒店財務部組織結構范例如圖23所示?？偝黾{應付賬主管總賬主管工資主管前廳收銀主管餐廳收銀主管夜審主管信貸收款主管成本控制主管收貨部主管秘書會計員總賬資產核算員前廳收銀員餐廳收銀員夜審員信貸收款員成本控制員倉庫領班會計部經理成本控制部經理財務經理財務總監(jiān)倉管員收貨員圖23 酒店財務部組織結構圖模板2．移動通信公司財務部組織結構范例如圖24所示。會計經理財務經理財務總監(jiān)總賬會計工資核算員賬款管理員費用審核員稅收籌劃員資金主管出納員統(tǒng)計員檔案管理員保險專員法律事務主管風險經理定價專員成本控制經理合同主管圖24 移動通信公司財務部組織結構圖模板3．生產制造企業(yè)財務部組織結構范例如圖25所示。國內材料會計進口材料會計委托加工材料會計其他材料會計半成品售后會計售后維修機會計生產成本會計返修機核算會計出口銷售會計 國內銷售會計開票與統(tǒng)計員合并報表統(tǒng)計財務經理財務總監(jiān)銀行現金出納 食堂會計出納 信用證會計 固定資產會計原始單據審核會計制單會計統(tǒng)計員主辦會計 會計檔案管理員費用與綜合管理處采購與物料管理處并表與分析管理處生產與成本管理處貨物與貨款管理處圖25 生產制造企業(yè)財務部組織結構圖模板（三）按規(guī)模劃分的財務部組織結構模板1．中小型企業(yè)財務部組織結構圖范例，如圖26所示。財務經理財務主管審計主管資金管理專員出納員會計主管成本管理專員稅務專員會計審計員圖26 中小型企業(yè)財務部組織結構圖模板2．如果企業(yè)設有分公司或分支結構，則集團公司總部的財務部結構如圖27所示。財務總監(jiān)主辦會計財務管理員收入核算會計資產核算會計費用核算會計利潤核算會計往來核算會計現金出納分支機構會計銀行出納二級公司會計財務經理圖27 集團公司總部財務部的組織結構圖模板二、財務管理制度設計工具表單（一）制度設計工作計劃表序號設計項目設計負責人計劃開始時間計劃完成時間實際完成時間備注年月日年月日年月日1初步調查2綱要設計3財務政策設計4基本財務制度設計5財務管理體制設計6財務組織結構及崗位責任設計………（二）財務管理狀況調查表區(qū)分調查項目主要檢討事項記事會計組織1．規(guī)模會計組織與經營規(guī)模是否配合2．結算體系分類賬及輔助賬對總結算的關系3．賬簿輔助賬簿與總控制賬的關系4．傳票會計單位與其他單位的聯絡狀況處理手續(xù)1．速度結算的迅速程度遲延的原因2．傳票的流動開票、檢證、出納等記賬程度及手續(xù)如何傳票的流通及內部牽制是否確立3．賬簿的樣式會計部門的賬簿傳票與其他部門的類似及重復情形傳票樣式的改善與事務簡化傳票類的樣式的標準化財產管理1．余額應付賬款與應收賬款的差額票據的利用方法是否適當2．存貨資產評價存貨的方法是否適當賬面庫存與實際庫存差異如何處理存貨是否過多3．固定資產賬簿記錄情形賬面價格與實際價格的差額資本支出與費用支出的劃分是否適當4．準備金壞賬、價格變動、退職金等準備是否提存會計資料的利用1．預算資金表的編制綜合預算的編制實際績效及計劃的考慮預算與績效的比較檢討2．成本計算成本計算的方式是否適當標準成本的計算各部門收支的計算3．利潤計劃固定費用與變動費用的區(qū)分是否適當能源利用率的計算是否適當各項費用的預測是否準確是否適應經營條件的變化，損益平衡點的計算是否準確以及經營目標的制訂是否合理4．加工費用現行加工成本是否過高加工成本與人工成本的比較加工成本變化的原因5．經營統(tǒng)計經營統(tǒng)計的重要性不同期間的比較經營統(tǒng)計的有效應用稅務1．憑證外部憑證與內部憑證的整頓2．公告企業(yè)決算的公告與調整是否適當3．繳稅繳稅計劃書與資金計劃書的配合繳稅準備金三、財務管理制度設計工作流程分析、研究 提交財務制度 設計報告試行 修正、定稿開始財務部人員對企業(yè)資產及財務管理活動進行分析研究財務總監(jiān)檢查、修改、審定財務部提交的設計報告總經理審核結束財務部將初定的財務管理制度下發(fā)給企業(yè)各個部門及分析機構企業(yè)各個部門根據制度設計要求試行企業(yè)各個部門及時上報試行中發(fā)現的問題財務部根據試行情況進行制度修正財務部將修正后的財務制度文稿提交給財務總監(jiān)審定財務部人員熟悉企業(yè)業(yè)務流程，相關部門人員予以配合財務部人員了解企業(yè)的發(fā)展背景，包括企業(yè)發(fā)展史、組織結構、產品、財務管理及財務資產變動情況財務總監(jiān)檢查、審定總經理審核財務部人員設計制度綱要，提交制度設計報告四、會計管理制度設計工具表單（一）合并資產負債表編制單位： 年 月 日 金額單位：元資產行次期末余額年初余額負債及股東權益行次期末余額年初余額1．流動資產11．流動負債45 貨幣資金2 短期借款46 結算備付金3 向中央銀行借款47 拆出資金4 吸收存款及同業(yè)存放48 交易性金融資產5 拆入資金49 應收票據6 交易性金融負債50 應收賬款7 應付票據51 預付款項8 應付賬款52 應收保費9 預收款項53 應收分保賬款10 賣出回購金融資產54 應收分保合同準備金11 應付手續(xù)費及傭金55 應收利息12 應付職工薪酬56 其他應收款13 應交稅費57 買入返售金融資產14 應付利息58 存貨15 其他應付款59 一年內到期的非流動資產16 應付分保賬款60 其他流動資產17 保險合同準備金61流動資產合計18 代理買賣證券款622．非流動資產19 代理承銷證券款63 發(fā)放貸款及墊款20 一年內到期的非流動負債64 可供出售金融資產21 其他流動負債65 持有至到期投資22流動負債合計66 長期應收款232．非流動負債67 長期股權投資24 長期借款68 投資性房地產25 應付債券69 固定資產26 長期應付款70 在建工程27 專項應付款71 工程物資28 預計負債72 固定資產清理29 遞延所得稅負債73 生產性生物資產30 其他非流動負債74 油氣資產31 非流動負債75 無形資產32負債合計76 開發(fā)支出333．所有者權益（或股東權益）77 商譽34 實收資本（或股本）78 長期待攤費用35 資本公積79 遞延所得稅資產36 減：庫存股80 其他非流動資產37 盈余公積81非流動資產合計38 一般風險準備8239 未分配利潤8340 外幣報表折算差額8441 歸屬于母公司所有者權益8542 少數所有者權益8643所有者權益合計87資產總計44負債和所有者權益總計88（二）合并現金流量表及附注編制單位： 年 月 日 金額單位：元項目行次金額分（子）公司內部分公司之間分子（子子）公司之間股份公司外部合計1．經營活動產生的現金流量1 銷售商品、提供勞務收到的現金2 客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額3 向中央銀行借款凈增加額4 向其他金融機構拆入資金凈增加額5 收到原保險合同保費取得的現金6 收到再保險業(yè)務現金凈額7 保戶儲金及投資款凈增加額8 處置交易性金融資產凈增加額9 收取利息、手續(xù)費及傭金的現金10 拆入資金凈增加額11 回購業(yè)務資金凈增加額12 收到的稅費返還13 收到其他與經營活動有關的現金14 經營活動現金流入小計15 購買商品、接受勞務支付的現金16 客戶貸款及墊款凈增加額17 存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額18 支付原保險合同賠付款項的現金19 支付利息、手續(xù)費及傭金的現金20 支付保單紅利的現金21 支付給職工以及為職工支付的現金22 支付的各項稅費23 支付其他與經營活動有關的現金24 經營活動現金流出小計25 經營活動產生的現金流量凈額262．投資活動產生的現金流量27 收回投資收到的現金28 取得投資收益收到的現金29 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額30 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現金凈額31 收到其他與投資活動有關的現金32 投資活動現金流入小計33 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金34 投資支付的現