【文章內(nèi)容簡介】 基金和農(nóng)行系統(tǒng)養(yǎng)老失業(yè)保險基金征繳情況的審計。在醫(yī)療保險管理審計中，按照“強化中間、拓展兩頭”的思路，查出了社保資金利息政策及開戶政策存在的矛盾和缺陷，我局將此方面的情況以審計信息的形式上報后引起省審計廳和審計署的高度重視，兩篇信息分別被省審計廳和審計署采用并轉(zhuǎn)財政部。審計署社保司在審計通訊中就我市在醫(yī)療保險審計中取得的經(jīng)驗作了介紹，充分肯定了我局的工作?！　⊥顿Y審計正在走出新的路子。2003年的投資審計工作一是抓制度建設(shè)，制發(fā)了《ＸＸ市審計機關(guān)委托工程造價咨詢機構(gòu)審查建設(shè)項目工程造價的管理暫行辦法（討論稿）》和《建設(shè)項目工程造價委托審計協(xié)議書》，建立了對建設(shè)項目工程結(jié)算審計的內(nèi)部復核制度，包括自審項目和委托項目的實施辦法及相應的操作程序。二是抓工作創(chuàng)新，在今年的國債建設(shè)項目中將建設(shè)資金審計和建設(shè)項目管理審計結(jié)合起來，積極探索效益審計，從單純的資金管理使用轉(zhuǎn)向?qū)ㄔO(shè)項目全方位審計，促進財政資金的管理水平和使用效益的提高，在工程計價審計過程中充分運用計算機軟件，積極進行計算機輔助審計的探索。2003年，全市固定投資審計共審計單位65個，審計項目投資總額85,745萬元，完成投資總額59,388萬元；審計共查出侵占挪用建設(shè)資金、虛結(jié)工程款、少計少繳稅金等違規(guī)及管理不規(guī)范金額11,813萬元，損失浪費金額60萬元；審計核減工程款4,231萬元；審計處理后已上交財政21萬元，減少財政撥款或補貼1,866萬元，歸還原渠道資金1,873萬元?！　〗?jīng)貿(mào)和金融審計有創(chuàng)新。我市經(jīng)貿(mào)審計圍繞“摸家底、揭隱患、促規(guī)范”的目標，堅持企業(yè)審計與專項審計調(diào)查及效益審計并重，充分利用企業(yè)審計調(diào)查軟件，建立和完善了被審計單位財務及審計資料數(shù)據(jù)庫。對經(jīng)濟責任審計、財務收支審計如何與效益審計相結(jié)合進行了探索，對企業(yè)經(jīng)濟效益審計進行了有益嘗試。結(jié)合我市兩家上市造紙公司的經(jīng)營現(xiàn)狀，我局從如何拓寬我市“五大優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)鏈”之一的林竹產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)出發(fā)，對發(fā)展我市紙業(yè)經(jīng)濟作了綜合分析，提出了一些建議，形成了較高質(zhì)量的效益審計分析報告。根據(jù)市政府安排，我局還參與了改制企業(yè)ＸＸ巨能變壓器有限公司和破產(chǎn)企業(yè)ＸＸ凍兔廠的企業(yè)穩(wěn)定工作，以及對全市10戶大中型企業(yè)的績效評價工作。在全市企業(yè)審計調(diào)查中，利用企業(yè)審計調(diào)查軟件，建立和完善了與被審計單位財務相關(guān)的審計資料數(shù)據(jù)庫。通過調(diào)查、匯總，摸清了我市各類企業(yè)的結(jié)構(gòu)、比重和發(fā)展現(xiàn)狀，不僅為政府深化企業(yè)改革提供了決策服務，而且對企業(yè)審計發(fā)展趨勢的研究起到了參考作用。　　根據(jù)審計署統(tǒng)一安排，按照省廳工作要點，以“風險、管理、效益”為主線，開展了對中國人壽保險公司ＸＸ市分公司（全轄）2002年度資產(chǎn)、負債和損益情況的審計工作。針對保險公司經(jīng)營險種多、機構(gòu)多、核算復雜的特點，我局兩次對其進行了審前調(diào)查，全面掌握人壽保險公司機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務流程、核算辦法等情況，確定了以重點保險險種為突破口，剖析整個經(jīng)營業(yè)務全過程。在查處人壽保險公司違規(guī)經(jīng)營行為的同時，提出人壽保險公司應“提高承保質(zhì)量，加強風險防范”的審計建議，對其在經(jīng)營中存在的事實風險和潛在風險給予充分暴露，同時針對審計中的疑點，延伸審計了6個分支機構(gòu)和6個相關(guān)單位，發(fā)現(xiàn)人壽保險公司截留收入，損益不實等深層次問題。并就效益審計方面進行了探索，形成了具有較高質(zhì)量的效益審計分析報告?！　〖訌姾透倪M內(nèi)審工作，積極探索內(nèi)審發(fā)展的新路子。為了認真貫徹李金華審計長“統(tǒng)一思想，提高認識，切實做好內(nèi)審工作”的要求，我市加強了對內(nèi)部審計的指導和監(jiān)督。在對內(nèi)審工作的管理方面，成立了ＸＸ市內(nèi)部審計協(xié)會，現(xiàn)有團體會員43個（包括中央、省駐宜企事業(yè)單位及市內(nèi)大中型企事業(yè)單位等），個人會員120名。組織了以物資采購審計為專題的一系列全市性的內(nèi)審經(jīng)驗交流，完成了對全市456名內(nèi)審人員崗位資格證書的審核、認證和申報工作。一年來，我市內(nèi)審機構(gòu)共審計項目2,159個，審計查出損失浪費341萬元，促進增收節(jié)支5,489萬元，糾正違規(guī)行為金額874萬元。　　總結(jié)去年我省審計工作的基本經(jīng)驗，主要有以下四個特點：　?。ㄒ唬娀M織協(xié)調(diào)，整合審計資。針對當前審計任務重，審計力量相對不足的矛盾，我局積極整合審計資，加強審計項目的組織領(lǐng)導，優(yōu)化配置審計力量，根據(jù)全年的任務情況，打破科室界限并通過簽訂目標責任書，將全年任務分解落實到各科室；按計劃、按要求、按進度實施審計，每季度進行工作進度檢查。嚴格質(zhì)量要求，實施依法審計，加強審計復核，進一步完善相關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范操作，防范風險，加大審計回訪的力度，增強審計的參謀意識和服務意識，全面推動審計工作向前發(fā)展。　?。ǘ╅_拓創(chuàng)新，探索審計技術(shù)和方法的新突破。一是抓審計觀念上的創(chuàng)新，在全局職工中進一步破除因循守舊的慣性思維定勢，轉(zhuǎn)變就事論事、查錯糾弊的狹隘審計觀，站在宏觀的高度深刻理解黨的十六大報告賦予審計參與對權(quán)力的制約和監(jiān)督的現(xiàn)實意義，做到監(jiān)督與服務并重。二是抓了審計方式上的創(chuàng)新，積極探索效益審計。在常規(guī)財政財務收支審計基礎(chǔ)上探索開展效益審計，以揭露損失浪費和防止國有資產(chǎn)流失為效益審計的切入點，加強對管理效益不高，內(nèi)控制度不嚴，政策法規(guī)與生產(chǎn)力發(fā)展相沖突方面的研究。把審計與審計調(diào)查有機結(jié)合起來，在重大項目中明確提出同時開展調(diào)查研究的主要內(nèi)容，針對企業(yè)改制中的國有資產(chǎn)流失開展了審計調(diào)查，并提出了相應的建議及整改措施。探索了對社會審計組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，加強了對內(nèi)審機構(gòu)的監(jiān)督指導。對市屬部門和企事業(yè)單位領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計試行了審前公示制度。在審計方式上，以現(xiàn)場審計為主，與送達審計相結(jié)合。通過積極有益的探索，提高了審計效率和質(zhì)量，收到了顯著效果。　?。ㄈ┖葑C關(guān)自身建設(shè)，不斷提高工作水平。一是在領(lǐng)導班子建設(shè)方面，以創(chuàng)“四好”為主要內(nèi)容，三個文明一起抓，做到人無我有，人有我精，各項工作全面推進，我局領(lǐng)導班子連續(xù)兩年被市直機關(guān)工委評為創(chuàng)“四好”活動先進單位。二是在干部隊伍建設(shè)方面，我局加大人才引進力度，2003年分別從西南財經(jīng)大學、南京審計學院等一批重點院校引進了11名優(yōu)秀大學生，并通過公招方式引進了3名工程造價審計專業(yè)人員。三是在信息化建設(shè)方面，繼續(xù)加大信息化建設(shè)的投入，新增臺式及筆記本電腦18臺，推進辦公自動化建設(shè)，為實現(xiàn)機關(guān)無紙化辦公奠定基礎(chǔ)，在機關(guān)局域網(wǎng)安裝運行網(wǎng)絡殺毒軟件，黨政網(wǎng)市審計局和部分區(qū)縣局主頁也建成開通。四是在制度建設(shè)方面，制訂并完善了《ＸＸ市審計局優(yōu)秀審計項目評比辦法》、《ＸＸ市審計機關(guān)行政執(zhí)法責任制》等40多項工作制度，做到了日常審計工作規(guī)范化、科學化、制度化。五是在基礎(chǔ)建設(shè)上，對局辦公用房進行了改造裝修，對辦公區(qū)及職工生活區(qū)進行了綠化、美化和亮化建設(shè)，工作環(huán)境進一步改善。2003年度，市級衛(wèi)生先進單位、縣級綜合治理模范單位和市級文明單位都實現(xiàn)了年度工作目標?！　‘斍埃袑徲嫻ぷ鞔嬖诘闹饕獑栴}是：審計隊伍的知識結(jié)構(gòu)、人員結(jié)構(gòu)與工作發(fā)展的要求不相適應，整體素質(zhì)有待進一步提高；審計全過程質(zhì)量控制的基礎(chǔ)比較薄弱，審計技術(shù)方法也比較落后，審計管理水平低的問題還沒有從根本上得到解決；各地審計機關(guān)基礎(chǔ)建設(shè)的發(fā)展還很不平衡。這些都有待于我們