財稅理論與實踐教學大綱(編輯修改稿)
2025-07-25 10:54 本頁面
【文章內容簡介】 題及改革思路㈠問題：中央和地方之間只按照稅種劃分了收入范圍，并未同時清晰地劃分政府間的事權和支出責任，直到現(xiàn)在，政府間的事權和支出責任基本上沿襲了1994年以前的劃分格局。這樣一來，中央在上收財權同時，沒有上收事權，而地方在財權減少的同時，事權并未減少。識饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒儂減攙蘇鯊運。㈡改革思路第四節(jié) 我國的轉移支付制度一、政府間轉移支付的必要性㈠矯正地方政府提供公共產品過程中可能出現(xiàn)的行為扭曲㈡政府間的財政轉移支付可以彌補稅收劃分的缺陷㈢政府間的財政轉移支付是實現(xiàn)橫向均衡的重要手段㈣政府間的財政轉移支付也是實現(xiàn)縱向均衡的重要手段二、轉移支付的重要作用㈠通過對貧困地區(qū)和貧困人口進行財政補貼來改善收入分配狀況㈡不同類型的轉移支付對公平分配的作用力度不同㈢政府間轉移支付既有利于縮小地區(qū)間收入差距，又有助于實現(xiàn)公共服務均等化三、各國政府間轉移支付政策的實踐與共性㈠美國的轉移支付制度㈡日本的轉移支付制度㈢澳大利亞的轉移支付制度㈣共性與啟示四、我國目前的轉移支付制度五、我國轉移支付制度的問題及完善對策本章主要名詞政府間財政關系 全國性公共產品 準全國性公共產品 地方性公共產品 政府間轉移支付 分稅制復習思考題⒈中央政府集權的理由有哪些？⒉簡述中央政府與地方政府收支劃分的基本原則⒊為什么需要進行政府間的轉移支付？其重要作用有哪些？＊⒋我國的轉移支付有哪幾種形式？其效應有何不同？＊⒌簡述我國轉移支付制度的問題及完善對策＊⒍分析我國財政管理體制成效、問題及其改革思路第五章 財政政策財政政策的內容和特點一、財政政策的內容㈠財政政策目標⒈經濟適度增長；⒉價格相對穩(wěn)定；⒊資源合理配置；⒋收入公平分配㈡財政政策工具⒈財政收入（主要是稅收）⑴優(yōu)化資源配置⑵調節(jié)總供求之間的關系⑶調節(jié)個人收入和財富，實現(xiàn)社會公平分配⒉財政支出⑴購買性支出⑵轉移性支出⒊公債⒋財政預算二、財政政策的特征㈠穩(wěn)定性與靈活性相統(tǒng)一㈡集經濟手段、法律手段、行政手段于一體㈢間接性與直接性相結合財政政策的類型 一、緊縮性財政政策二、擴張性財政政策三、中性財政政策財政政策的選擇與運用一、財政政策的選擇與運用——一般分析㈠當總需求明顯不足、經濟資源處于未充分利用狀態(tài)、潛在的生產能力沒有充分發(fā)揮時，應施行擴張的財政政策。凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴鈹賄鶚驥鯀戲。㈡當總需求明顯超過總供給，并已發(fā)生通貨膨脹的情況下，則應實施緊縮性的財政政策，把過旺的需求壓下來。這時，雖然采取增稅和節(jié)減支出的措施會產生較多的財政盈余，卻也是必要的。恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦聰櫻鄶燈鰷軫。㈢當總需求與總供給大體平衡時，財政政策則應該基本保持中性。由于經濟經常處于一種非均衡的運行狀態(tài)，因此使用中性的財政政策是比較少的，較多的是使用擴張性和緊縮性的財政政策，而且一般是根據(jù)經濟的周期性變化交替選擇使用。鯊腎鑰詘褳鉀溈懼統(tǒng)庫搖飭緡釷鯉憮。二、財政政策的選擇與運用——我國的實踐財政政策與貨幣政策的配合一、財政政策和貨幣政策各自的優(yōu)勢和局限性㈠財政政策的優(yōu)勢和局限性⒈財政政策的優(yōu)勢。⒉財政政策的局限性。㈡貨幣政策的優(yōu)勢和局限性⒈貨幣政策的優(yōu)勢。⒉貨幣政策的局限性。二、貨幣政策與財政政策的相互配合㈠松的貨幣政策和松的財政政策。㈡緊的貨幣政策和緊的財政政策。㈢松的貨幣政策和緊的財政政策。㈣緊的貨幣政策和松的財政政策。本章主要名詞財政政策 緊縮性財政政策 擴張性財政政策 中性財政政策復習思考題⒈財政政策目標主要包括哪些？⒉財政政策工具主要包括哪些？⒊如何根據(jù)總需求與總供給之間對比狀態(tài)的不同，以及財政運行的狀況來選擇和運用不同的財政政策？碩癘鄴頏謅攆檸攜驤蘞鷥膠據(jù)實鰹贏。＊⒋財政政策與貨幣政策各有什么優(yōu)勢和局限性？＊⒌如何配合使用財政政策與貨幣政策兩大政策手段？第二部分 稅收第六章 稅收的基本概論稅收原理一、稅收概念稅收是國家為了滿足社會公共需要，而憑借政治權力，按照法律的規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產品分配以取得財政收入的一種規(guī)范形式。閿擻輳嬪諫遷擇楨秘騖輛塤鵜蘞鰱幟。對稅收的內涵可以從以下幾個方面來理解：㈠稅收的主體是國家（政府），其憑借的是國家政治權力㈡稅收的客體是納稅人，其可以是法人也可以是自然人㈢稅收是國家（政府）籌集財政收入的主要方式㈣國家征稅的目的是為了滿足社會公共需要二、稅收的形式特征㈠強制性㈡無償性㈢固定性三、稅收原則㈠組織收入原則㈡公平合理原則㈢效率原則㈣法定原則四、稅收的職能作用㈠稅收是財政收入的主要來源㈡稅收是調控經濟運行的重要手段㈢稅收是調節(jié)收入分配的重要工具㈣稅收具有監(jiān)督經濟活動的作用第二節(jié) 稅法一、概念稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利與義務關系的法律規(guī)范總稱。具體表現(xiàn)為一系列的法律、法規(guī)和規(guī)章。準確理解稅法的概念需要把握以下三個方面：氬嚕躑竄貿懇彈瀘頷澩紛釓鄧鰲鱺貼。㈠制定稅法的主體是國家最高權力機關，即全國人民代表大會及其常務委員會，同時在一定的法律框架之下，地方立法機關也擁有一定的稅收立法權，另外，國家最高權力機關也可授權國務院制定某些稅法。釷鵒資贏車贖孫滅獅贅慶獷緞瑋鱘將。㈡稅法的調整對象是稅收分配中稅務機關和納稅人的權利義務關系。㈢稅法由廣義和狹義之分二、基本特征㈠稅法關系主體的單方固定性㈡稅法關系主體之間權利和義務的不對等性㈢形式的多樣性和結構的規(guī)范性三、稅收法律關系㈠稅收法律關系的概念和特征稅收法律關系是國家稅務機關與納稅人在稅收征納過程中根據(jù)稅法的規(guī)定形成的權利義務關系。㈡稅收法律關系要素㈢納稅人的權利與義務四、我國的稅收法律體系㈠稅收實體法；㈡稅收程序法；㈢稅收處罰法；㈣稅收爭訟法。五、我國的稅收法律級次㈠全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律和有關規(guī)范性文件㈡國務院制定的行政法規(guī)和有關規(guī)范性文件㈢國務院財稅主管部門制定的規(guī)章及規(guī)范性文件㈣地方人民代表大會及其常務委員會制定的地方性法規(guī)和有關規(guī)范性文件，地方人民政府制定的地方政府規(guī)章和有關規(guī)范性文件慫闡譜鯪逕導嘯畫長涼馴鴇撟鉍鲞謠。㈤省以下稅務機關制定的規(guī)范性文件㈥中國政府與外國政府（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定第三節(jié) 稅收制度一、概念稅收制度
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