財(cái)稅理論與實(shí)踐教學(xué)大綱(編輯修改稿)
2025-07-25 10:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 題及改革思路㈠問題：中央和地方之間只按照稅種劃分了收入范圍，并未同時清晰地劃分政府間的事權(quán)和支出責(zé)任，直到現(xiàn)在，政府間的事權(quán)和支出責(zé)任基本上沿襲了1994年以前的劃分格局。這樣一來，中央在上收財(cái)權(quán)同時，沒有上收事權(quán)，而地方在財(cái)權(quán)減少的同時，事權(quán)并未減少。識饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒儂減攙蘇鯊運(yùn)。㈡改革思路第四節(jié) 我國的轉(zhuǎn)移支付制度一、政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性㈠矯正地方政府提供公共產(chǎn)品過程中可能出現(xiàn)的行為扭曲㈡政府間的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付可以彌補(bǔ)稅收劃分的缺陷㈢政府間的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是實(shí)現(xiàn)橫向均衡的重要手段㈣政府間的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付也是實(shí)現(xiàn)縱向均衡的重要手段二、轉(zhuǎn)移支付的重要作用㈠通過對貧困地區(qū)和貧困人口進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼來改善收入分配狀況㈡不同類型的轉(zhuǎn)移支付對公平分配的作用力度不同㈢政府間轉(zhuǎn)移支付既有利于縮小地區(qū)間收入差距，又有助于實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化三、各國政府間轉(zhuǎn)移支付政策的實(shí)踐與共性㈠美國的轉(zhuǎn)移支付制度㈡日本的轉(zhuǎn)移支付制度㈢澳大利亞的轉(zhuǎn)移支付制度㈣共性與啟示四、我國目前的轉(zhuǎn)移支付制度五、我國轉(zhuǎn)移支付制度的問題及完善對策本章主要名詞政府間財(cái)政關(guān)系 全國性公共產(chǎn)品 準(zhǔn)全國性公共產(chǎn)品 地方性公共產(chǎn)品 政府間轉(zhuǎn)移支付 分稅制復(fù)習(xí)思考題⒈中央政府集權(quán)的理由有哪些？⒉簡述中央政府與地方政府收支劃分的基本原則⒊為什么需要進(jìn)行政府間的轉(zhuǎn)移支付？其重要作用有哪些？＊⒋我國的轉(zhuǎn)移支付有哪幾種形式？其效應(yīng)有何不同？＊⒌簡述我國轉(zhuǎn)移支付制度的問題及完善對策＊⒍分析我國財(cái)政管理體制成效、問題及其改革思路第五章 財(cái)政政策財(cái)政政策的內(nèi)容和特點(diǎn)一、財(cái)政政策的內(nèi)容㈠財(cái)政政策目標(biāo)⒈經(jīng)濟(jì)適度增長；⒉價格相對穩(wěn)定；⒊資源合理配置；⒋收入公平分配㈡財(cái)政政策工具⒈財(cái)政收入（主要是稅收）⑴優(yōu)化資源配置⑵調(diào)節(jié)總供求之間的關(guān)系⑶調(diào)節(jié)個人收入和財(cái)富，實(shí)現(xiàn)社會公平分配⒉財(cái)政支出⑴購買性支出⑵轉(zhuǎn)移性支出⒊公債⒋財(cái)政預(yù)算二、財(cái)政政策的特征㈠穩(wěn)定性與靈活性相統(tǒng)一㈡集經(jīng)濟(jì)手段、法律手段、行政手段于一體㈢間接性與直接性相結(jié)合財(cái)政政策的類型 一、緊縮性財(cái)政政策二、擴(kuò)張性財(cái)政政策三、中性財(cái)政政策財(cái)政政策的選擇與運(yùn)用一、財(cái)政政策的選擇與運(yùn)用——一般分析㈠當(dāng)總需求明顯不足、經(jīng)濟(jì)資源處于未充分利用狀態(tài)、潛在的生產(chǎn)能力沒有充分發(fā)揮時，應(yīng)施行擴(kuò)張的財(cái)政政策。凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴鈹賄鶚驥鯀戲。㈡當(dāng)總需求明顯超過總供給，并已發(fā)生通貨膨脹的情況下，則應(yīng)實(shí)施緊縮性的財(cái)政政策，把過旺的需求壓下來。這時，雖然采取增稅和節(jié)減支出的措施會產(chǎn)生較多的財(cái)政盈余，卻也是必要的。恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦聰櫻鄶燈鰷軫。㈢當(dāng)總需求與總供給大體平衡時，財(cái)政政策則應(yīng)該基本保持中性。由于經(jīng)濟(jì)經(jīng)常處于一種非均衡的運(yùn)行狀態(tài)，因此使用中性的財(cái)政政策是比較少的，較多的是使用擴(kuò)張性和緊縮性的財(cái)政政策，而且一般是根據(jù)經(jīng)濟(jì)的周期性變化交替選擇使用。鯊腎鑰詘褳鉀溈懼統(tǒng)庫搖飭緡釷鯉憮。二、財(cái)政政策的選擇與運(yùn)用——我國的實(shí)踐財(cái)政政策與貨幣政策的配合一、財(cái)政政策和貨幣政策各自的優(yōu)勢和局限性㈠財(cái)政政策的優(yōu)勢和局限性⒈財(cái)政政策的優(yōu)勢。⒉財(cái)政政策的局限性。㈡貨幣政策的優(yōu)勢和局限性⒈貨幣政策的優(yōu)勢。⒉貨幣政策的局限性。二、貨幣政策與財(cái)政政策的相互配合㈠松的貨幣政策和松的財(cái)政政策。㈡緊的貨幣政策和緊的財(cái)政政策。㈢松的貨幣政策和緊的財(cái)政政策。㈣緊的貨幣政策和松的財(cái)政政策。本章主要名詞財(cái)政政策 緊縮性財(cái)政政策 擴(kuò)張性財(cái)政政策 中性財(cái)政政策復(fù)習(xí)思考題⒈財(cái)政政策目標(biāo)主要包括哪些？⒉財(cái)政政策工具主要包括哪些？⒊如何根據(jù)總需求與總供給之間對比狀態(tài)的不同，以及財(cái)政運(yùn)行的狀況來選擇和運(yùn)用不同的財(cái)政政策？碩癘鄴頏謅攆檸攜驤蘞鷥膠據(jù)實(shí)鰹贏。＊⒋財(cái)政政策與貨幣政策各有什么優(yōu)勢和局限性？＊⒌如何配合使用財(cái)政政策與貨幣政策兩大政策手段？第二部分 稅收第六章 稅收的基本概論稅收原理一、稅收概念稅收是國家為了滿足社會公共需要，而憑借政治權(quán)力，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配以取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。閿擻輳嬪諫遷擇楨秘騖輛塤鵜蘞鰱幟。對稅收的內(nèi)涵可以從以下幾個方面來理解：㈠稅收的主體是國家（政府），其憑借的是國家政治權(quán)力㈡稅收的客體是納稅人，其可以是法人也可以是自然人㈢稅收是國家（政府）籌集財(cái)政收入的主要方式㈣國家征稅的目的是為了滿足社會公共需要二、稅收的形式特征㈠強(qiáng)制性㈡無償性㈢固定性三、稅收原則㈠組織收入原則㈡公平合理原則㈢效率原則㈣法定原則四、稅收的職能作用㈠稅收是財(cái)政收入的主要來源㈡稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段㈢稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具㈣稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動的作用第二節(jié) 稅法一、概念稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總稱。具體表現(xiàn)為一系列的法律、法規(guī)和規(guī)章。準(zhǔn)確理解稅法的概念需要把握以下三個方面：氬嚕躑竄貿(mào)懇彈瀘頷澩紛釓鄧鰲鱺貼。㈠制定稅法的主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，即全國人民代表大會及其常務(wù)委員會，同時在一定的法律框架之下，地方立法機(jī)關(guān)也擁有一定的稅收立法權(quán)，另外，國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)也可授權(quán)國務(wù)院制定某些稅法。釷鵒資贏車贖孫滅獅贅慶獷緞瑋鱘將。㈡稅法的調(diào)整對象是稅收分配中稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。㈢稅法由廣義和狹義之分二、基本特征㈠稅法關(guān)系主體的單方固定性㈡稅法關(guān)系主體之間權(quán)利和義務(wù)的不對等性㈢形式的多樣性和結(jié)構(gòu)的規(guī)范性三、稅收法律關(guān)系㈠稅收法律關(guān)系的概念和特征稅收法律關(guān)系是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人在稅收征納過程中根據(jù)稅法的規(guī)定形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。㈡稅收法律關(guān)系要素㈢納稅人的權(quán)利與義務(wù)四、我國的稅收法律體系㈠稅收實(shí)體法；㈡稅收程序法；㈢稅收處罰法；㈣稅收爭訟法。五、我國的稅收法律級次㈠全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律和有關(guān)規(guī)范性文件㈡國務(wù)院制定的行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件㈢國務(wù)院財(cái)稅主管部門制定的規(guī)章及規(guī)范性文件㈣地方人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的地方性法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件，地方人民政府制定的地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件慫闡譜鯪逕導(dǎo)嘯畫長涼馴鴇撟鉍鲞謠。㈤省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性文件㈥中國政府與外國政府（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定第三節(jié) 稅收制度一、概念稅收制度
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