【文章內(nèi)容簡介】 67 650期末余額 152 900 “角鋼”明細分類賬戶：原材料——角鋼期初余額 11 000(10) 44 000(23) 61 600(22) 26 400 本期發(fā)生額 105 600本期發(fā)生額 26 400期末余額 90 200“鑄鐵”明細分類賬戶：原材料——鑄鐵期初余額 4 950(10) 99 000(22) 41 250本期發(fā)生額 99 000本期發(fā)生額 41 250期末余額 62 700“生產(chǎn)成本”總分類賬戶：生產(chǎn)成本(22) 58 300(32) 62 500(33) 8 750(34) 57 030(35) 47 700本期發(fā)生額 186 580本期發(fā)生額 47 700期末余額 138 880“切管機”明細分類賬戶：生產(chǎn)成本——切管機(22) 29 700(32) 32 500(33) 4 550(34) 24 500(35) 12 600本期發(fā)生額 91 250本期發(fā)生額 12 600期末余額 78 650 “焊機”明細分類賬戶：生產(chǎn)成本——焊機 (22) 28 600 (32) 30 000(33) 4 200(34) 32 530(35) 35 100本期發(fā)生額 95 330本期發(fā)生額 35 100期末余額 60 230“庫存商品”總分類賬戶：庫存商品期初余額 251 910(35) 47 700(36) 219 150本期發(fā)生額 47 700本期發(fā)生額 219 150期末余額 80 460“切管機”明細分類賬戶：庫存商品——切管機期初余額 136 080(35) 12 600(36) 119 700本期發(fā)生額 12 600本期發(fā)生額 119 700期末余額 28 980“焊機”明細分類賬戶：庫存商品——焊機期初余額 115 830(35) 35 100(36) 99450本期發(fā)生額 35 100本期發(fā)生額 99 450期末余額 51 480實驗5關(guān)鍵性參考答案萬山市旭東設(shè)備制造公司2012年6月份“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”分別為：資 產(chǎn) 負 債 表編制單位：萬山市旭東設(shè)備制造公司 2012年6月30日 單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金573 575 短期借款250 80 交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債應(yīng)收票據(jù)46 60 應(yīng)付票據(jù)53 80 應(yīng)收賬款113 123 應(yīng)付賬款119 151 預(yù)付賬款27 120 預(yù)收賬款40 45 應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬29 應(yīng)收股利應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款5 4 應(yīng)付利息存貨219 622 應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款9 7 其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計984 1 506 其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計500 406 可供出售金融資產(chǎn)非流動負債： 持有至到期投資長期借款 長期應(yīng)收款 應(yīng)付債券長期股權(quán)投資 長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn) 專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)4 208 4 007 預(yù)計負債在建工程 遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產(chǎn)清理非流動負債合計無形資產(chǎn)所有者權(quán)益：商譽實收資本4 500 4 500 長期待攤費用資本公積110 110 遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積43 43 其他非流動資產(chǎn)未分配利潤38 454 非流動資產(chǎn)合計4 208 4 007 所有者權(quán)益合計4 692 5 107 資產(chǎn)總計5 193 5 514 負債及所有者權(quán)益總計5 193 5 514 利 潤 表 編制單位：萬山市旭東設(shè)備制造公司 2012年6月 單位：元項 目本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入744 3 982 減：營業(yè)成本579 3 060 營業(yè)稅金及附加6 40 銷售費用20 109 管理費用46 256 財務(wù)費用1 7 加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列）投資收益（損失以“－”號填列）8 30 二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）99 539 加：營業(yè)外收入15 81 減：營業(yè)外支出25 67 三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）89 554 減：所得稅費用22 138 四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）66 415 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益實驗6關(guān)鍵性參考答案萬山市沙河鑄造廠2012年6月份專用記賬憑證如下（以會計分錄代替）：1. 借：銀行存款 150 000 貸：短期借款 150 000（銀收1號）2. 借：管理費用 1 420 貸：銀行存款 1 420（銀付1號）3. 借：銀行存款 36 000 貸：應(yīng)收賬款——西南電機廠 36 000（銀收2號）4. 借：應(yīng)付賬款——蘭州市鋼鐵公司 18 000貸：銀行存款 18 000（銀付2號）5. 借：銷售費用 2 500貸：銀行存款 2 500（銀付3號）6. 借：材料采購——生鐵 64 000 ——廢鋼 40 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 17 680 貸：銀行存款 121 680（銀付4號）7. 借：材料采購——生鐵 1 200 ——廢鋼 600 貸：銀行存款 1 800（銀付5號）8. 借：原材料——生鐵 65 200 ——廢鋼 40 600 貸：材料采購——生鐵