審計程序編制的參考資料與指導思想(編輯修改稿)
2025-07-24 09:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 作底稿循環(huán)及編號：本次編制的審計程序所列循環(huán)分類及編號完全參照中注協(xié)據(jù)新執(zhí)業(yè)準則編寫的“財務報表審計工作底稿編制指南”，具體列示如下：工作底稿名稱索引號第一部分 初步業(yè)務活動工作底稿A一、決定業(yè)務接受和保持時實施的程序和考慮的事項AA二、業(yè)務約定書的簽訂情況與內(nèi)容檢查表（適用于鑒證業(yè)務）AB三、初步業(yè)務活動執(zhí)行的程序AC四、被審計單位（客戶）一般信息AD第二部分 風險評估工作底稿B一、風險評估程序（一）一般風險評估程序B1(1)詢問B11(2)分析B12(3)檢查B13(4)觀察B14(5)檢查B15(6)穿行測試B16(7)查閱文檔B17（二）針對特別項目的程序B2（1）針對舞弊的程序B21（2）針對持續(xù)經(jīng)營的程序B22（3）針對關聯(lián)方的程序B23（4）針對或有事項的程序B24（5）針對期后事項的程序B25（6）對被審計單位違反法規(guī)的行為所執(zhí)行的程序B26（7）首次接受委托時對期初余額所執(zhí)行的程序B27（8）含有已審計財務報表的文件中的其他信息所執(zhí)行的程序B28（9）對比較數(shù)據(jù)所執(zhí)行的程序B29（10）對前后任注冊會計師溝通所執(zhí)行的程序B210二、在被審計單位業(yè)務流程層面了解和評價內(nèi)部控制1．采購與付款循環(huán) CGL2．工薪與人事循環(huán) GXL3．生產(chǎn)與倉儲循環(huán) SCL4．銷售與收款循環(huán)
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