審計(jì)程序編制的參考資料與指導(dǎo)思想(完整版)
【正文】 5．籌資與投資循環(huán) CZL6．固定資產(chǎn)循環(huán) GZL三、項(xiàng)目組討論紀(jì)要——風(fēng)險(xiǎn)評估B41四、風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果匯總表B5五、總體審計(jì)策略B6第三部分 進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿C一、內(nèi)控測試工作底稿（一）采購與付款循環(huán)CGC（二）工薪與人事循環(huán)GXC（三）生產(chǎn)與倉儲循環(huán)SCC（四）銷售與收款循環(huán)XSC（五）籌資與投資循環(huán)CZC（六）固定資產(chǎn)循環(huán)GZC二、實(shí)質(zhì)性程序工作底稿（一）資產(chǎn)類 1．貨幣資金ZA 2．交易性金融資產(chǎn)ZB 3．應(yīng)收票據(jù)ZC 4．應(yīng)收賬款ZD 5．預(yù)付款項(xiàng)ZE 6．應(yīng)收利息ZF 7．應(yīng)收股利ZG 8．其他應(yīng)收款ZH 9．存貨ZI 10．可供出售金融資產(chǎn)ZJ 11．持有至到期投資 ZK 12．長期應(yīng)收款ZL 13．長期股權(quán)投資ZM 14．投資性房地產(chǎn)ZN 15．固定資產(chǎn)ZO 16．在建工程ZP 17．工程物資ZQ 18．固定資產(chǎn)清理ZR 19．無形資產(chǎn)ZU 20．開發(fā)支出ZV 21．商譽(yù)ZW 22．長期待攤費(fèi)用ZX 23．遞延所得稅資產(chǎn)ZY（二）負(fù)債類 1．短期借款FA 2．交易性金融負(fù)債FB 3．應(yīng)付票據(jù)FC 4．應(yīng)付賬款FD 5．預(yù)收款項(xiàng)FE 6．應(yīng)付職工薪酬FF 7．應(yīng)
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