工程建筑施工工程企業(yè)賬務(wù)處理及流程(編輯修改稿)
2025-07-23 23:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 貸：累計折舊低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。購進時，借：低值易耗品—在庫—具體名稱 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）領(lǐng)用時，借：低值易耗品—在用—具體名稱 貸：低值易耗品—在庫—具體名稱攤銷時，借：工程施工—項目部—辦公用品等科目 管理費用—低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品—攤銷—具體名稱如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入原材料科目—月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交公司財務(wù)部成本會計處—成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。臨時設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目—首次使用該臨時設(shè)施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本—第二次使用該臨時設(shè)施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目部成本。購進臨時設(shè)施時：借：臨時設(shè)施—具體臨時設(shè)施 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）進項目部成本時：借：工程施工—項目部——臨時設(shè)施攤銷 貸：臨時設(shè)施攤銷計提工資、福利費：根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應(yīng)計入成本、費用的工資和福利費金額—制作相關(guān)會計憑證。即：借：管理費用—工資（或福利費） 工程施工—項目部—項目管理人員工資、點工工資、福利費 貸：應(yīng)付職工薪酬—管理人員、項目管理人員、臨時工工資、福利等確認工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報來當月產(chǎn)值確認單——總賬會計根據(jù)各項目產(chǎn)值確認當月各項目部的工程結(jié)算收入。即：與甲方確認結(jié)算：借：應(yīng)收賬款—建設(shè)單位 貸：工程結(jié)算—各項目部期末完工百分比確認收入與毛利借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入計提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單，按照各項應(yīng)繳稅費的比率，分項目計算出應(yīng)交稅費，即：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項目部） 貸：應(yīng)交稅費（各稅種）1結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，借：本年利潤 有貸方發(fā)生額的各明細科目 貸：有借方發(fā)生額的各明
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