【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 件售價(jià)300元，貨款計(jì)90000元，增值稅額為15300元，款項(xiàng)尚未收到。9) 9日，向四明公司購(gòu)入乙材料800公斤，貨款40000元，增值稅額6800元，款未付。10) 10日，從銀行提取現(xiàn)金92800元，備發(fā)工資。11) 10日，以庫(kù)存現(xiàn)金92800元發(fā)放本月工資。12) 11日，售給華夏公司A產(chǎn)品200件，每件售價(jià)500元，貨款計(jì)100000元，增值稅額為17000元，合計(jì)117000元，收到為期三個(gè)月商業(yè)匯票一張。13) 12日，車(chē)間技術(shù)員張化出差回公司報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)480元，歸還余額20元。14) 13日，行政管理部門(mén)領(lǐng)用丙材料800元，供維修設(shè)備用。15) 14日，向友誼公司出售A產(chǎn)品100件，貨款為50000元，增值稅額為8500元，款已收訖。16) 15日，向銀行借入短期借款10000元，存入公司銀行戶(hù)頭。17) 16日，以銀行存款支付生產(chǎn)車(chē)間辦公用品購(gòu)置費(fèi)480元、公司行政管理部門(mén)辦公用品費(fèi)120元。18) 19日，以庫(kù)存現(xiàn)金200元支付違約罰款。19) 20日，收回庫(kù)存現(xiàn)金1000元，系職工王影因出差取消退回預(yù)借的差旅費(fèi)。20) 20日，將現(xiàn)金1000元送存銀行。21) 21日，以銀行存款支付技工學(xué)校日常經(jīng)費(fèi)1000元。22) 22日，收到聯(lián)營(yíng)廠分來(lái)的投資利潤(rùn)20000元，存入銀行。23) 25日，用銀行存款歸還已到期的短期借款8000元。24) 27日，以銀行存款80000元償還上月所欠光明廠貨款50000元和光大廠貨款30000元。25) 28日，以銀行存款支付電費(fèi)8600元，其中A產(chǎn)品耗電3500元，B產(chǎn)品耗電2800元，車(chē)間照明用電800元，公司管理部門(mén)耗電1500元。26) 31日，分配本月職工工資92800元，其中A產(chǎn)品職工工資42000元，B產(chǎn)品職工工資20000元，車(chē)間管理人員工資10800元，公司管理人員工資20000元。27) 31日，計(jì)提本月生產(chǎn)部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4800元，行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1400元。28) 31日，生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生設(shè)備修理費(fèi)800元，已用現(xiàn)金支付。29) 31日，以銀行存款支付本季短期借款利息1000元，前兩月已預(yù)提600元。30) 31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用18360計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，其中A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)12000元，B產(chǎn)品負(fù)擔(dān)6360元。31) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)產(chǎn)成品成本：A產(chǎn)品500件全部完工驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)際生產(chǎn)成本為153500元；B產(chǎn)品則尚未完工。32) 31日，計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1904元、教育費(fèi)附加816元。33) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本：A產(chǎn)品400件，單位成本307元，計(jì)122800元；B產(chǎn)品300件，單位成本200元，計(jì)60000元。34) 31日，將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入240000元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本182800元、營(yíng)業(yè)稅金及附加2720元、銷(xiāo)售費(fèi)用4600元、管理費(fèi)用24220元、財(cái)務(wù)費(fèi)用400元、營(yíng)業(yè)外收入500元、營(yíng)業(yè)外支出1200元、投資收益20000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。35) 31日，全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額561960元，按25%的稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅，并結(jié)出凈利潤(rùn)。36) 31日，按全年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。37) 31日，按一定比例計(jì)算出應(yīng)付投資者利潤(rùn)為100000元，但尚未支付。38) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)利潤(rùn)分配明細(xì)賬，以確定本年末未分配利潤(rùn)金額。3．要求：根據(jù)以上資料填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。第七章 會(huì)計(jì)賬簿復(fù)習(xí)思考題一、名詞解釋?zhuān)簳?huì)計(jì)賬簿 序時(shí)賬簿 分類(lèi)賬簿 備查賬簿 結(jié)賬 對(duì)賬二、問(wèn)答題：設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿在會(huì)計(jì)核算中有何重要意義？設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)遵循哪些原則？會(huì)計(jì)賬簿按不同的標(biāo)準(zhǔn)有哪些分類(lèi)？簡(jiǎn)要說(shuō)明日記賬的設(shè)置和登記方法。明細(xì)分類(lèi)賬頁(yè)有哪些格式？會(huì)計(jì)賬簿記錄有誤，如何更正？說(shuō)明各更正方法的適用條件。為什么要進(jìn)行對(duì)賬？對(duì)賬有哪些內(nèi)容？簡(jiǎn)要說(shuō)明結(jié)賬的主要程序。練習(xí)題[習(xí)題一] 1． 目的：練習(xí)三欄式日記賬的登記方法。2． 資料：（1） 紅光工廠20年9月15日銀行存款余額為21000元，庫(kù)存現(xiàn)金余額為1000元。（2） 9月16日—30日有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：①16日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金100元；②16日，廠部管理人員市內(nèi)參加業(yè)務(wù)會(huì)議，報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)27元；③17日，銷(xiāo)售產(chǎn)品2只，每只售價(jià)200元，增值稅稅率17%，價(jià)稅合計(jì)468元，收到現(xiàn)金，當(dāng)日存入銀行；④19日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，付給大興廠修理用材料價(jià)款600元，增值稅102元，合計(jì)702元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；⑤19日，向五金商店購(gòu)入輔助材料一批共計(jì)260元，取得普通發(fā)票一張，以轉(zhuǎn)賬支票付款，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；⑥20日，總務(wù)科報(bào)銷(xiāo)購(gòu)買(mǎi)辦公用品25元，付現(xiàn)金；⑦22日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)委托收款結(jié)算收款通知，收到山東某廠承付貨款23400元；⑧23日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，計(jì)價(jià)款6000元，增值稅1020元，價(jià)稅合計(jì)7020元，款項(xiàng)已收存銀行；⑨29日，企業(yè)以銀行存款支付電話費(fèi)80元；⑩30日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)置機(jī)器一臺(tái)，計(jì)3000元，機(jī)器已交付車(chē)間。3． 要求（1） 根據(jù)上列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；（2） 登記三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。[習(xí)題二] 1． 目的：練習(xí)錯(cuò)賬的更正方法2． 資料：白云工廠在會(huì)計(jì)核算中發(fā)生如下錯(cuò)誤：（1）購(gòu)進(jìn)包裝物一批，計(jì)價(jià)款500元，增值稅85元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。編制如下記賬憑證，并已記入賬簿：借：固定資產(chǎn) 500 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85 貸：銀行存款 585（2）購(gòu)進(jìn)機(jī)器一臺(tái)8700元，貨款以銀行存款支付。編制如下記賬憑證，并已記入賬簿：借：固定資產(chǎn) 7800 貸：銀行存款 7800（3）生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料6800元。編制如下記賬憑證，并已記入賬簿：借：生產(chǎn)成本 8600 貸：原材料 8600（4）計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的借款利息1000元。編制如下記賬憑證，并已記入賬簿：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000 貸：應(yīng)付利息 10000（5）以現(xiàn)金暫付采購(gòu)人員差旅費(fèi)2000元。編制如下記賬憑證，并已記入賬簿：借：其他應(yīng)付款 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000（6）計(jì)提本月管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4000元。編制如下記賬憑證，并已記入賬簿：借：制造費(fèi)用 4000 貸：累計(jì)折舊 4000（7）假定月底結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)4月20日記賬憑證匯總表中“應(yīng)付賬款”科目的貸方發(fā)生額為4800元，而登記總賬時(shí)誤記為48000元。總 賬會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款20年憑證號(hào)數(shù) 摘要 借方 貸方 借或貸 余額月日444102030匯4—1匯4—2匯4—3承前頁(yè)9000055000600001670004800020000 貸 貸 貸 貸 49750 126750 119750 797503．要求：分析以上錯(cuò)誤，說(shuō)明應(yīng)采用哪一種改錯(cuò)方法，并編制必要的會(huì)計(jì)分錄。[習(xí)題三] 1． 目的：練習(xí)三欄式總賬和明細(xì)賬的登記。2． 資料：創(chuàng)高廠20年8月1日“應(yīng)付賬款”總分類(lèi)賬的期初余額為貸方80000元，其中華勝?gòu)S70000元，中翔廠10000元。該廠8月份發(fā)生下列有關(guān)應(yīng)付賬款的結(jié)算業(yè)務(wù)。（1）2日，購(gòu)買(mǎi)東吳廠甲材料10000千克，貨款50000元，增值稅8500元，尚未支付。（2）3日，以銀行存款歸還上月欠華勝?gòu)S的貨款70000元。（3）6日，以銀行存款歸還上月欠中翔廠的貨款10000元。（4）11日，購(gòu)買(mǎi)華勝?gòu)S乙材料20000千克，貨款40000元，增值稅6800元，尚未支付。（5）12日，以銀行存款歸還所欠東吳廠8月2日的貨款58500元。（6）18日，購(gòu)買(mǎi)東吳廠丙材料60000千克，貨款60000元，增值稅10200元，尚未支付。（7）20日，購(gòu)買(mǎi)中翔廠乙材料10000千克，貨款20000元，增值稅3400元，尚未支付。（8）22日，以銀行存款歸還所欠華勝?gòu)S8月11日的貨款46800元。（9）26日，以銀行存款歸還所欠中翔廠8月20日的貨款23400元。（10）30日，以銀行存款預(yù)付華勝?gòu)S貨款20000元。3． 要求：（1） 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)記賬憑證。(2) 根據(jù)有關(guān)記賬憑證登記三欄式的“應(yīng)付賬款”總賬及明細(xì)賬。第八章 賬務(wù)處理程序復(fù)習(xí)思考題一、名詞解釋?zhuān)? 賬務(wù)處理程序 科目匯總表 匯總記賬憑證二、問(wèn)答題：科學(xué)合理地確定賬務(wù)處理程序時(shí)，要遵守哪些基本原則？賬務(wù)處理程序主要有哪幾種，區(qū)別不同賬務(wù)處理程序的主要標(biāo)志是什么？試述記賬憑證賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)、賬務(wù)處理步驟、優(yōu)缺點(diǎn)及其適用性。試述科目匯總表賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)、賬務(wù)處理步驟、優(yōu)缺點(diǎn)及其適用性。試述匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)、賬務(wù)處理步驟、優(yōu)缺點(diǎn)及其適用性。試述科目匯總表的編制方法。試述匯總記賬憑證的編制方法。練習(xí)題[習(xí)題一] 1. 目的：練習(xí)記賬憑證賬務(wù)處理程序。2. 資料：承第七章習(xí)題。3. 要求： （1）設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總分類(lèi)賬，并登記期初余額； （2）根據(jù)收款憑證、付款憑證登記日記賬并結(jié)賬； （3）根據(jù)記賬憑證登記各總分類(lèi)賬并結(jié)賬。[習(xí)題二] 1. 目的：練習(xí)科目匯總表賬務(wù)處理程序。2. 資料：承第六章習(xí)題。3. 要求： （1）設(shè)置總分類(lèi)賬，并登記期初余額； （2）根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表； （3）根據(jù)科目匯總表登記各總分類(lèi)賬并結(jié)賬。[習(xí)題三] 1. 目的：練習(xí)匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序。2. 資料：承第六章習(xí)題。3. 要求： （1）設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總分類(lèi)賬，并登記期初余額； （2）根據(jù)收款憑證、付款憑證登記日記賬并結(jié)賬； （3）根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證； （4）根據(jù)匯總記賬憑證登記各總分類(lèi)賬并結(jié)賬。第九章 財(cái)產(chǎn)清查復(fù)習(xí)思考題一、名詞解釋?zhuān)贺?cái)產(chǎn)清查 實(shí)地盤(pán)存制 永續(xù)盤(pán)存制 未達(dá)賬項(xiàng)二、問(wèn)答題：1． 什么是財(cái)產(chǎn)清查？財(cái)產(chǎn)清查有何作用？2． 什么是實(shí)地盤(pán)存制和永續(xù)盤(pán)存制？這兩種盤(pán)存制度各有哪些優(yōu)缺點(diǎn)？它們的適用性怎樣？3． 如何進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查？清查結(jié)果如何處理？4． 如何對(duì)銀行存款進(jìn)行清查？為什么要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”？如何編制？5． 什么是未達(dá)賬項(xiàng)？企業(yè)出現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)主要有哪幾種情況？6． 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？練習(xí)題[習(xí)題一] 1． 目的：練習(xí)銀行存款清查的核算。2． 資料：天山化工廠20年12月31日銀行存款日記賬余額為191000元，而銀行送來(lái)的對(duì)賬單余額為230000元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1） 企業(yè)委托銀行代收甲公司的貨款54000元，月末銀行已收訖入賬，但企業(yè)尚未取得收款通知；（2） 企業(yè)有一筆購(gòu)貨款25000元，承付期已到，且未表示拒付，銀行已于承付期滿后從企業(yè)存款戶(hù)中付出，但企業(yè)尚未入賬；（3）