erp的資產減值損失處理(編輯修改稿)
2025-07-22 06:38 本頁面
【文章內容簡介】 的是,計提跌價準備存貨的單價未變, 銷售或生產領用時,還是只考慮存貨的賬面價值。已計提存貨跌價準備的原材料SAP期末如何調整生產成本?存貨計提減值準備的方法 1．單項比較法(記帳時直接帶物料號)。 2．分類比較法。適用于數(shù)量較多、單價較低的存貨 存貨跌價準備結轉方法 1．單項比較法前提下，直接對應結轉。 2．分類比較法前提下，加權計算后結轉。具體計算如下： 當期應結轉的跌價準備=（期初總的跌價準備額247。期初總的存貨賬面余額）當期轉出存貨的賬面余額.實例:2008年,原油和鋼材的價格迅猛下跌，某煉化廠年底采用分類法巨額計提原油跌價準備,SAP中如何結轉跌價準備? 計提原材料存貨跌價準備時：借：資產減值損失原材料 (這是單個計提減值，如果是分類計提,則不帶料號) 貸：存貨跌價準備原材料調整生產成本分錄為:（原則上是按原料消耗數(shù)量結轉）Dr: 存貨跌價準備原材料 Cr:XX生產成本科目(科目使用問題)生產成本調整問題注意生產成本需要區(qū)分材料費和加工費用 ! 4000010000?總部達標規(guī)定該科目只能通過后勤移動類型過帳?(有沒有一種移動類型只記金額,不消耗數(shù)量,目前沒有!), 為什么一定要限制這科目呢? 特殊情況下放開b. 那就用傳說中的”其他費用”科目4200990000? 到加工費了,原油的噸加工費報表就慘不忍睹了,當年的噸加工費急速下降!?生產成本調整是直接計入生產工單上(要是工單多的企業(yè)就不大好辦了,幸好多數(shù)煉化工廠月底才開一次工單),是否需要帶原材料號(要是分類法原料一多就不好辦了,幸好原油品種也不會太多), F02,直接點 現(xiàn)在兩個問題:(1). SAP能否自動結轉存貨跌價準備?歪想: 延用一下ML+ MR22的思路,就是整個類似MR22的Tcode比如叫TMD22,不雅, MD22吧,產生分錄為,:借：資產減值損失原材料 貸：存貨跌價準備原材料同時存貨跌價準備原材料這單邊反映在ML, 期末就可以自動根據(jù)消耗數(shù)量結轉到什么生產成本呀 ,銷售成本呀,就比較合適.(2).無需結轉存貨跌價準備原材料. 計提存貨跌價損失的金額限制：理論上，凡是存貨的市場價或可變現(xiàn)價值低于其成本價的，都需要計提存貨跌價損失，并且規(guī)定必須分品種，規(guī)格、產地、品牌明細核算，但實際核算工作中由于很難做到,企業(yè)存貸品種及規(guī)格少則上萬種，多則幾十萬種，尤其在目前市場不景氣的情況下，很多存貨市場出售價格低于成本價，按照新制度的規(guī)定，無論存貨跌價損失的金額是多少，都需要計提存發(fā)跌價損失，一則會計核算工作已非常大，不可能全部做到；二則對于跌價損失金額比較少的存貨也要計提跌價損失，沒有多大現(xiàn)實意義。實際上很多企業(yè)也只是在年末才勉勉強強計提一下減值。，存貨跌價準備如何處理？ 【相關解答】在原制度下，生產領用已經計提存貨跌價準備的存貨，不結轉相應的存貨跌價準備，在期末統(tǒng)一調整即可；如果是對外銷售、用于債務重組或非貨幣性資產交換，在結轉成本的同時要結轉已經計提的存貨跌價準備。 在2006年財政部頒布的新《會計科目及賬務處理》中有這樣的說明：發(fā)出存貨結轉存貨跌價準備的，借記“存貨跌價準備”，貸記“主營業(yè)務成本”，“生產成本”等科目?？梢?，在新準則下，生產領用的存貨也需要結轉其存貨跌價準備。關于資產減值的轉回。制度規(guī)定，企業(yè)應當合理計提各項資產減值準備，但不得計提秘密準備。減值準備的轉回有兩種處理方法：第一，因正常的會計估計變化造成當期應計提的資產減值準備金額低于已計提的資產減值準備賬面金額的，應按差額在當期沖回多提的資產減值準備，也即采用“當期調整法”；第二，因企業(yè)濫用會計估計而多計提的資產減值準備，在轉回的當期則應遵循原渠道沖回的原則，不得作為增加當期利潤處理，也即采用“追溯調整法”。 會計估計是指企業(yè)對其結果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基礎所作的判斷。既然企業(yè)經營活動存在不確定因素，是否濫用會計估計很難說得
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