【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)付利息 = 1000*1*% = 元 如上例1，該儲戶于1998年7月20日支取本金，應(yīng)付利息?解：該儲戶由于提前支取本金，則按支付日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)息。 存期：1997．10．10—1998．7．20，共280天應(yīng)付利息：1000 * 280 * (1．44247。360) = 11．20元。 如上例1，該儲戶1998年10月30日支取本金，應(yīng)付利息? 解：到期息 = ； 過期息 = 1000 * 20 * (1．44247。360) = 0．80元 應(yīng)付利息合計(jì) = 74．70+0．80 = 75．50元。 某儲戶于1997年6月X日存人定活兩便儲蓄存款3000元， 于1998年10月20日支取本金，儲戶應(yīng)得利息為?(1997年6月22日定期一年的掛牌利率為4．77％) 解：存期1997．6．22—1998．10．20共478天存期超過一年，按支取日一年期整存整取利率打六折計(jì)付利息。 應(yīng)付利息= 3000*478*（4．77％247。360)* 60％ = 114元 某儲戶于1997年10月10日存入整存零取定期儲蓄存款36000元，定期3年。原訂利率7．47％，約定每3個月支取本金一次。該儲戶于2000年10月10日到期支取最后一次本金，應(yīng)付利息? 解：每次支取本金 = 36000／(4*3) = 3000(元) 應(yīng)付利息 = (36000+3000)／2*12*3*(7．47％247。12)=4369．95元 應(yīng)付利息的核算手續(xù)，某信用社在季(月)末時(shí)應(yīng)提定期儲蓄存款應(yīng)付利息25萬元，怎樣進(jìn)行會計(jì)分錄? 答：借：5211——定期儲蓄存款利息支出25萬元 貸：2611——應(yīng)付利息25萬元 定期儲蓄存款戶支取本息，假定本金1000元，利息260元，會計(jì)分錄如何分? 答：借：2151——定期儲蓄存款XX戶1000元 借：2611 —應(yīng)付利息—定期儲蓄利息支出260元 貸：1011 —現(xiàn)金1260元出納業(yè)務(wù) 一、填空題 l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現(xiàn)金(實(shí)物)收入 先收款后記帳，現(xiàn)金(實(shí)物)付出 先記帳后收款。 對出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量的要求是 準(zhǔn) 、快、好 。 出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要 當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。 實(shí)行出納查庫制度，基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員 每月 對所轄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要不定期全面查庫1次?？h聯(lián)社主管主任或分管主 任對所轄營業(yè)單位 每年 至少進(jìn)行一次全面性查庫。 發(fā)生出納錯款，屬責(zé)任事故錯款的，應(yīng)按照長款歸公、短款自賠 的原則 處理。 出納主管人員調(diào)動工作時(shí)，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計(jì)賬簿核對，由 信用社監(jiān)交點(diǎn)驗(yàn)無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。 出納員辦理收款業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行 雙人臨柜 ，換人復(fù)核 制度，嚴(yán)禁 一人對外 辦理收款業(yè)務(wù)。 農(nóng)村信用合作社的出納制度實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) ， 分級管理 ”的原則。 出納賬簿的記載必須遵守 會計(jì)記帳 規(guī)則，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序和有效憑證，認(rèn)真及時(shí)進(jìn)行記載。 現(xiàn)金收付必須依據(jù) 內(nèi)容正確 、要素齊全 、手續(xù)完備的有效憑證辦理，做到責(zé)任分明 、數(shù)字準(zhǔn)確 。 1管庫員要明確分工，出入庫時(shí)必須 同進(jìn)同出 ，出入庫款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行 雙人辦理 、相互復(fù)核 共同負(fù)責(zé)。 1現(xiàn)金調(diào)拔發(fā)生差錯，如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，可按錯款審批權(quán)限報(bào)批，由 調(diào)入 社作收益或報(bào)損。 1票面缺少一塊，損及 行名 、花邊 、字頭 、號碼 、國徽之一者確定為損傷幣。 1硬幣 破缺 、穿孔 、變形或磨損 、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。 1錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經(jīng)管。 1一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn) 制度。 1上級到下級查庫，應(yīng)會同被檢查聯(lián)社派員共同進(jìn)行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。 1查庫時(shí)，清點(diǎn)庫存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)證券及代保管物品等實(shí)物是否帳款、帳實(shí)相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。 1庫房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內(nèi)勤主任 ，和管庫員 分別掌管使用?；鶎铀抻蒙绲膸旆扛辫€匙，應(yīng)由 管庫員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。 出納人員發(fā)生長款不得 侵吞不報(bào) ，發(fā)生短款不得 自補(bǔ)不報(bào) ，也不得以長補(bǔ)短。當(dāng)日發(fā)生的差錯，均應(yīng)當(dāng)日列賬處理。當(dāng)時(shí)難以查清情況的，經(jīng)社主任批準(zhǔn)，可先列入”其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目處理，但應(yīng)繼續(xù)清查，不準(zhǔn) 空庫 和 溢庫 。 2每日營業(yè)終了，出納員應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿核對相符后，填制現(xiàn)金科目日結(jié)單與會計(jì)總賬現(xiàn)金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現(xiàn)金及有價(jià)單證 入庫保管 。 2信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金．超過限額要及時(shí)交存 。 2臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時(shí)離開時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金、各種印章、重要屏證 和 有價(jià)證卷入柜并落鎖。微機(jī)工作人員離開時(shí)，應(yīng)退出畫面，妥善保管軟件、 操作密碼 注意保密，并嚴(yán)格執(zhí)行微機(jī)操作規(guī)程。 2票幣整點(diǎn)質(zhì)量要求應(yīng)做到：點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項(xiàng)項(xiàng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。 2做好出納工作應(yīng)及時(shí)核對庫存，做到 帳款、帳實(shí) 相符。 2現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續(xù)完備 、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確 。 2庫房管理的質(zhì)量要求要達(dá)到“六”無即：無火災(zāi)、無霉?fàn)€、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊 、無 差錯 事故。 2人民幣鑒別的直觀法：有：看 、摸 、比、 聽 。 2發(fā)現(xiàn)假幣 一律沒收 是信用社的權(quán)利和義務(wù)。 現(xiàn)金調(diào)撥應(yīng) 準(zhǔn)確 、及時(shí) ，調(diào)出、調(diào)入款項(xiàng)管庫員均要與調(diào)款員、押運(yùn)員辦理嚴(yán)密的 交接手續(xù) 。二、單選 出納賬薄采用 C 。 A、復(fù)式記賬法 B、收付記賬法 C、單式記賬法 D、借貸記賬法 出納”四雙”制度的內(nèi)容不包括 D 。 amp。S226。 A、雙人管庫 B、雙人臨柜 C、雙人押運(yùn) D、雙人復(fù)核中國人民銀行關(guān)于《殘缺人民幣兌換辦法》規(guī)定，票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接的，可以兌換A 。 A、全額兌換 B、照原面額半額兌換 C、照原面額三分之一額兌換 D、照原面額四分之一額兌換 中國人民銀行關(guān)于《國庫券殘破污損的兌付處理辦法》規(guī)定，殘破污損國庫券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能辨認(rèn)金額者，可在還本付息后期(最后—年)按原面額兌付 A 本息。 A、半數(shù) B、三分之一 C、四分之一 D、五分之一三、簡答 l、管庫員進(jìn)出庫房應(yīng)遵守什么制度? 答：管庫員進(jìn)出庫房必須認(rèn)真堅(jiān)持雙人管庫，二人同出同人制度，做到分工明確，互相監(jiān)督。 出納錯款的性質(zhì)基本上分幾類? 答：出納錯款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責(zé)任事故，二是貪污盜竊案件。 出納部門的7種基本帳薄是什么? 答：(1)現(xiàn)金收入登記簿。(2)現(xiàn)金付出登記簿。(3)款項(xiàng)交接登記簿。(4)現(xiàn)金庫存登記簿。(5)有價(jià)證券保管登記簿。(6)代保管有價(jià)物品登記簿。(7)抵(質(zhì))押有價(jià)物品登記簿。 出納員辦理付款業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持的基本制度是什么? 答：必須堅(jiān)持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復(fù)核等基本制度。 哪些殘缺人民幣不予兌換? 答：(1)票面殘缺二分之一以上者； (2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者； (3)故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。 出納員短期離職的交接如何操作? 答：出納員臨時(shí)離職，單位領(lǐng)導(dǎo)須指定稱職人員接替，接替人要技“款項(xiàng)交接登記薄”結(jié)有數(shù)，當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金及經(jīng)臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項(xiàng)交接登記薄”結(jié)存欄加蓋名章，經(jīng)管的業(yè)務(wù)印章記載“業(yè)務(wù)印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接?；藰I(yè)務(wù) 一、填空 農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括 檢查準(zhǔn)備 、檢查實(shí)施 、檢查報(bào)告 、檢查處理 和 立卷建檔五個階段。 對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任稽核時(shí)，應(yīng)按照于部管理權(quán)限，在領(lǐng)導(dǎo)干 部離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報(bào)經(jīng)理事長簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項(xiàng)。 制定稽核檢查方案，按照“誰立項(xiàng)誰制定方案”的要求制定稽核檢查方案。 被稽核單位在收到“稽核結(jié)論” 30 個工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報(bào)告稽核檢查單位。 行政復(fù)議。被稽核單位接到“稽核結(jié)論”后，如果對作出的稽核結(jié)論和處理決定有異議，可以在收到稽核處理決定之日起 15 工作日內(nèi)，向上級稽核部門申請復(fù)議。 “稽核結(jié)論”書的內(nèi)容包括樁稽核單位 存在的問題 、 對問題的評價(jià) 、 整改建議 和行政處罰的決定等。 “稽核結(jié)論”書由派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，加蓋派出單位公章后送 達(dá)被稽核單位。“稽核結(jié)論”書自送達(dá)之日起生效。送達(dá)時(shí)間為 被稽核單位簽收 時(shí)間。 上級稽核部門應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起在 30天之內(nèi)進(jìn)行復(fù) 審，并作出“復(fù)審結(jié)論和決定”，被稽核單位對復(fù)議決定不服或復(fù)議機(jī)關(guān)自收到復(fù)議申請之日起 30 天內(nèi)未作出復(fù)議決定的，可依法提出行政訴訟。復(fù)審期間，原“稽核結(jié)論”照常執(zhí)行。 對縣級聯(lián)社營業(yè)部和各基層信用社的常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核和 序時(shí)稽核檢查工作的立項(xiàng)，由 縣聯(lián)社理事會 根據(jù)工作需要進(jìn)行立項(xiàng)，稽核部門組織實(shí)施稽核檢查。各縣級聯(lián)社年度內(nèi)組織安排的常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核和序時(shí)稽核由各級縣聯(lián)社 稽核 部門制定稽核檢查方案，并組織實(shí)施稽核檢 查。 1中國銀監(jiān)會監(jiān)管應(yīng)當(dāng)遵循的原則是依法、公開 、公正 和效率。 1稽桉組要如實(shí)反映稽核情況．做到事實(shí)清楚 、 客觀公正 、 定性準(zhǔn)確 。發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題以及重大事項(xiàng)，要及時(shí)報(bào)告派出單位。 1被稽核單位在收到“稽核結(jié)論” 30 個工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報(bào)告稽核檢查單位。 1稽核檢查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng) 向派出單位 報(bào)告。 1稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時(shí)，稽核組可以請示 派出 單位，對被核單位采取 封存賬冊證據(jù)資料 及金庫等臨時(shí)措施。 1對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任稽核，應(yīng)在離任前由 人事部門 提出建議，出具(離任稽核建議書)，報(bào)經(jīng) 理事長 簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項(xiàng)。1信用社是獨(dú)立的企業(yè)法人，實(shí)行 獨(dú)立核算 ， 自主經(jīng)營 ， 自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧。 二、簡答 稽核檢查方案的內(nèi)容包括什么? 答：稽核檢查方案的內(nèi)容包括：制定稽核檢查方案的依據(jù)和目的；擬稽核檢查的對象；稽核檢查的內(nèi)容和期限范圍；稽核檢查的重點(diǎn)、實(shí)施步驟和現(xiàn)場作業(yè)時(shí)間；稽核檢查的主要依據(jù)及有關(guān)要求；稽核檢查組成員和編制日期、審批人意見。 “稽核檢查通知書”主要內(nèi)容是什么? 答：被稽核檢查單位名稱、稽核檢查依據(jù)、稽核檢查內(nèi)容、期限范圍、方式及現(xiàn)場檢查作業(yè)時(shí)間；稽核檢查組長、主稽人和稽核檢查組成員名單；對被稽核單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)及要求；簽發(fā)日期。 稽核檢查“工作底稿”的要素是什么? 答：被稽核單位名稱；稽核檢查人、內(nèi)容及日期；稽核檢查認(rèn)定的事實(shí)及依據(jù)；編制日期、復(fù)校人及復(fù)按日期。 實(shí)施現(xiàn)場稽核檢查時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)定是什么? 答：檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價(jià)證券、重要空白憑證時(shí)，應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、主管人員和管庫人員一起進(jìn)行，并遵守有關(guān)規(guī)章制度；稽核檢查過程中發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑的，應(yīng)及時(shí)向上級報(bào)告，并將有關(guān)案卷移交紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門；在稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時(shí)，稽核組可以請示派出單位，對被稽核單位采取封存賬冊、證據(jù)資料以及金庫等臨時(shí)措施。 稽核檢查報(bào)告主要包括什么內(nèi)容? 答：實(shí)施稽核檢查的基本情況，被稽核單位的組織機(jī)構(gòu)及經(jīng)營管理情況，查實(shí)的主要問題及評價(jià)，擬作出行政處罰或行政強(qiáng)制處理措施的建議和稽核報(bào)告的附件。 稽核報(bào)告的附件主要有稽核人員的稽核底稿，用于佐證有關(guān)問題的報(bào)表、賬簿、證據(jù)的復(fù)印件等資料，以及涉密問題或?qū)ｍ?xiàng)問題等。 被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書送達(dá)人如何操作? 答：被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書的，由送達(dá)人注明拒收理由、在場人員和日期，把“稽核結(jié)論”留在被稽核單位，即視為送達(dá)。 安 全 保 衛(wèi)一、填空 凡有金庫的單位必須堅(jiān)持 24 小時(shí)守庫值班，嚴(yán)格執(zhí)行雙人 以上 武裝 守庫制度。 庫房內(nèi) 嚴(yán)禁煙火 ，保持 庫房整潔 ，對庫房內(nèi) 各種設(shè)備 要經(jīng)常檢查，如有損壞應(yīng) 及時(shí)修理 。 槍支彈藥保管應(yīng)使用 專用 槍柜，做到 槍彈 分存，指定專人 管理，嚴(yán)禁 交叉 或形成單人管槍的事實(shí)。 對安全防范設(shè)施建設(shè)的總體要求是 因地制宜 、安全可靠、方便經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)實(shí)用 。 對儲存在庫房內(nèi)的票幣、實(shí)物要采取措施，防止 火災(zāi) 、霉變 、蟲蛀 、鼠咬 等事故發(fā)生。 對違反安全保衛(wèi)工作制度的工作人員，要堅(jiān)持 實(shí)事求是 和處罰與教育相結(jié)合的原則，視其性質(zhì)、情節(jié)、后果．影響程度給予適當(dāng)?shù)奶幚怼?營業(yè)場所的電視監(jiān)控主要是起 業(yè)務(wù)監(jiān)督，管理監(jiān)督 出入監(jiān)督的作用， 金融系統(tǒng)六類案件是盜竊、搶劫 、詐騙 、爆炸 綁架、涉槍。 運(yùn)送現(xiàn)金必須嚴(yán)格執(zhí)行安全制度；必須兩人以上 武裝押運(yùn) 嚴(yán)格看守 不得擅離。 根據(jù)安全保衛(wèi)工作“誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則，各級信用聯(lián)社、信用社主任對安全保衛(wèi)檢查工作負(fù)全責(zé)，安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)檢查工作的 組織、落實(shí) 、處理報(bào)告工作。 1庫房管理主要檢查庫房鑰匙管理、交接、登記及 守庫值班制度的執(zhí)行。 1槍支管理主要檢