【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)付利息 = 1000*1*% = 元 如上例1，該儲戶于1998年7月20日支取本金，應(yīng)付利息?解：該儲戶由于提前支取本金，則按支付日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。 存期：1997．10．10—1998．7．20，共280天應(yīng)付利息：1000 * 280 * (1．44247。360) = 11．20元。 如上例1，該儲戶1998年10月30日支取本金，應(yīng)付利息? 解：到期息 = ； 過期息 = 1000 * 20 * (1．44247。360) = 0．80元 應(yīng)付利息合計 = 74．70+0．80 = 75．50元。 某儲戶于1997年6月X日存人定活兩便儲蓄存款3000元， 于1998年10月20日支取本金，儲戶應(yīng)得利息為?(1997年6月22日定期一年的掛牌利率為4．77％) 解：存期1997．6．22—1998．10．20共478天存期超過一年，按支取日一年期整存整取利率打六折計付利息。 應(yīng)付利息= 3000*478*（4．77％247。360)* 60％ = 114元 某儲戶于1997年10月10日存入整存零取定期儲蓄存款36000元，定期3年。原訂利率7．47％，約定每3個月支取本金一次。該儲戶于2000年10月10日到期支取最后一次本金，應(yīng)付利息? 解：每次支取本金 = 36000／(4*3) = 3000(元) 應(yīng)付利息 = (36000+3000)／2*12*3*(7．47％247。12)=4369．95元 應(yīng)付利息的核算手續(xù)，某信用社在季(月)末時應(yīng)提定期儲蓄存款應(yīng)付利息25萬元，怎樣進行會計分錄? 答：借：5211——定期儲蓄存款利息支出25萬元 貸：2611——應(yīng)付利息25萬元 定期儲蓄存款戶支取本息，假定本金1000元，利息260元，會計分錄如何分? 答：借：2151——定期儲蓄存款XX戶1000元 借：2611 —應(yīng)付利息—定期儲蓄利息支出260元 貸：1011 —現(xiàn)金1260元出納業(yè)務(wù) 一、填空題 l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現(xiàn)金(實物)收入 先收款后記帳，現(xiàn)金(實物)付出 先記帳后收款。 對出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量的要求是 準 、快、好 。 出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要 當面點清，一筆一清。 實行出納查庫制度，基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員 每月 對所轄營業(yè)網(wǎng)點要不定期全面查庫1次?？h聯(lián)社主管主任或分管主 任對所轄營業(yè)單位 每年 至少進行一次全面性查庫。 發(fā)生出納錯款，屬責任事故錯款的，應(yīng)按照長款歸公、短款自賠 的原則 處理。 出納主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由 信用社監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。 出納員辦理收款業(yè)務(wù)必須嚴格執(zhí)行 雙人臨柜 ，換人復(fù)核 制度，嚴禁 一人對外 辦理收款業(yè)務(wù)。 農(nóng)村信用合作社的出納制度實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) ， 分級管理 ”的原則。 出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規(guī)則，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序和有效憑證，認真及時進行記載。 現(xiàn)金收付必須依據(jù) 內(nèi)容正確 、要素齊全 、手續(xù)完備的有效憑證辦理，做到責任分明 、數(shù)字準確 。 1管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出 ，出入庫款項、實物實行 雙人辦理 、相互復(fù)核 共同負責。 1現(xiàn)金調(diào)拔發(fā)生差錯，如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由 調(diào)入 社作收益或報損。 1票面缺少一塊，損及 行名 、花邊 、字頭 、號碼 、國徽之一者確定為損傷幣。 1硬幣 破缺 、穿孔 、變形或磨損 、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。 1錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經(jīng)管。 1一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。 1上級到下級查庫，應(yīng)會同被檢查聯(lián)社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。 1查庫時，清點庫存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。 1庫房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內(nèi)勤主任 ，和管庫員 分別掌管使用。基層宿用社的庫房副鑰匙，應(yīng)由 管庫員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。 出納人員發(fā)生長款不得 侵吞不報 ，發(fā)生短款不得 自補不報 ，也不得以長補短。當日發(fā)生的差錯，均應(yīng)當日列賬處理。當時難以查清情況的，經(jīng)社主任批準，可先列入”其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目處理，但應(yīng)繼續(xù)清查，不準 空庫 和 溢庫 。 2每日營業(yè)終了，出納員應(yīng)結(jié)出當日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿核對相符后，填制現(xiàn)金科目日結(jié)單與會計總賬現(xiàn)金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現(xiàn)金及有價單證 入庫保管 。 2信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金．超過限額要及時交存 。 2臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應(yīng)將現(xiàn)金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應(yīng)退出畫面，妥善保管軟件、 操作密碼 注意保密，并嚴格執(zhí)行微機操作規(guī)程。 2票幣整點質(zhì)量要求應(yīng)做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質(zhì)量標準要求。 2做好出納工作應(yīng)及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。 2現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續(xù)完備 、責任分明、數(shù)字準確 。 2庫房管理的質(zhì)量要求要達到“六”無即：無火災(zāi)、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊 、無 差錯 事故。 2人民幣鑒別的直觀法：有：看 、摸 、比、 聽 。 2發(fā)現(xiàn)假幣 一律沒收 是信用社的權(quán)利和義務(wù)。 現(xiàn)金調(diào)撥應(yīng) 準確 、及時 ，調(diào)出、調(diào)入款項管庫員均要與調(diào)款員、押運員辦理嚴密的 交接手續(xù) 。二、單選 出納賬薄采用 C 。 A、復(fù)式記賬法 B、收付記賬法 C、單式記賬法 D、借貸記賬法 出納”四雙”制度的內(nèi)容不包括 D 。 amp。S226。 A、雙人管庫 B、雙人臨柜 C、雙人押運 D、雙人復(fù)核中國人民銀行關(guān)于《殘缺人民幣兌換辦法》規(guī)定，票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接的，可以兌換A 。 A、全額兌換 B、照原面額半額兌換 C、照原面額三分之一額兌換 D、照原面額四分之一額兌換 中國人民銀行關(guān)于《國庫券殘破污損的兌付處理辦法》規(guī)定，殘破污損國庫券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能辨認金額者，可在還本付息后期(最后—年)按原面額兌付 A 本息。 A、半數(shù) B、三分之一 C、四分之一 D、五分之一三、簡答 l、管庫員進出庫房應(yīng)遵守什么制度? 答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制度，做到分工明確，互相監(jiān)督。 出納錯款的性質(zhì)基本上分幾類? 答：出納錯款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪污盜竊案件。 出納部門的7種基本帳薄是什么? 答：(1)現(xiàn)金收入登記簿。(2)現(xiàn)金付出登記簿。(3)款項交接登記簿。(4)現(xiàn)金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管有價物品登記簿。(7)抵(質(zhì))押有價物品登記簿。 出納員辦理付款業(yè)務(wù)，必須堅持的基本制度是什么? 答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復(fù)核等基本制度。 哪些殘缺人民幣不予兌換? 答：(1)票面殘缺二分之一以上者； (2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者； (3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。 出納員短期離職的交接如何操作? 答：出納員臨時離職，單位領(lǐng)導(dǎo)須指定稱職人員接替，接替人要技“款項交接登記薄”結(jié)有數(shù)，當面點清現(xiàn)金及經(jīng)臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結(jié)存欄加蓋名章，經(jīng)管的業(yè)務(wù)印章記載“業(yè)務(wù)印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接?；藰I(yè)務(wù) 一、填空 農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括 檢查準備 、檢查實施 、檢查報告 、檢查處理 和 立卷建檔五個階段。 對領(lǐng)導(dǎo)干部進行離任稽核時，應(yīng)按照于部管理權(quán)限，在領(lǐng)導(dǎo)干 部離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經(jīng)理事長簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項。 制定稽核檢查方案，按照“誰立項誰制定方案”的要求制定稽核檢查方案。 被稽核單位在收到“稽核結(jié)論” 30 個工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報告稽核檢查單位。 行政復(fù)議。被稽核單位接到“稽核結(jié)論”后，如果對作出的稽核結(jié)論和處理決定有異議，可以在收到稽核處理決定之日起 15 工作日內(nèi)，向上級稽核部門申請復(fù)議。 “稽核結(jié)論”書的內(nèi)容包括樁稽核單位 存在的問題 、 對問題的評價 、 整改建議 和行政處罰的決定等。 “稽核結(jié)論”書由派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，加蓋派出單位公章后送 達被稽核單位?！盎私Y(jié)論”書自送達之日起生效。送達時間為 被稽核單位簽收 時間。 上級稽核部門應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起在 30天之內(nèi)進行復(fù) 審，并作出“復(fù)審結(jié)論和決定”，被稽核單位對復(fù)議決定不服或復(fù)議機關(guān)自收到復(fù)議申請之日起 30 天內(nèi)未作出復(fù)議決定的，可依法提出行政訴訟。復(fù)審期間，原“稽核結(jié)論”照常執(zhí)行。 對縣級聯(lián)社營業(yè)部和各基層信用社的常規(guī)稽核、專項稽核和 序時稽核檢查工作的立項，由 縣聯(lián)社理事會 根據(jù)工作需要進行立項，稽核部門組織實施稽核檢查。各縣級聯(lián)社年度內(nèi)組織安排的常規(guī)稽核、專項稽核和序時稽核由各級縣聯(lián)社 稽核 部門制定稽核檢查方案，并組織實施稽核檢 查。 1中國銀監(jiān)會監(jiān)管應(yīng)當遵循的原則是依法、公開 、公正 和效率。 1稽桉組要如實反映稽核情況．做到事實清楚 、 客觀公正 、 定性準確 。發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題以及重大事項，要及時報告派出單位。 1被稽核單位在收到“稽核結(jié)論” 30 個工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報告稽核檢查單位。 1稽核檢查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng) 向派出單位 報告。 1稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示 派出 單位，對被核單位采取 封存賬冊證據(jù)資料 及金庫等臨時措施。 1對領(lǐng)導(dǎo)干部進行離任稽核，應(yīng)在離任前由 人事部門 提出建議，出具(離任稽核建議書)，報經(jīng) 理事長 簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項。1信用社是獨立的企業(yè)法人，實行 獨立核算 ， 自主經(jīng)營 ， 自擔風險，自負盈虧。 二、簡答 稽核檢查方案的內(nèi)容包括什么? 答：稽核檢查方案的內(nèi)容包括：制定稽核檢查方案的依據(jù)和目的；擬稽核檢查的對象；稽核檢查的內(nèi)容和期限范圍；稽核檢查的重點、實施步驟和現(xiàn)場作業(yè)時間；稽核檢查的主要依據(jù)及有關(guān)要求；稽核檢查組成員和編制日期、審批人意見。 “稽核檢查通知書”主要內(nèi)容是什么? 答：被稽核檢查單位名稱、稽核檢查依據(jù)、稽核檢查內(nèi)容、期限范圍、方式及現(xiàn)場檢查作業(yè)時間；稽核檢查組長、主稽人和稽核檢查組成員名單；對被稽核單位應(yīng)予配合的事項及要求；簽發(fā)日期。 稽核檢查“工作底稿”的要素是什么? 答：被稽核單位名稱；稽核檢查人、內(nèi)容及日期；稽核檢查認定的事實及依據(jù)；編制日期、復(fù)校人及復(fù)按日期。 實施現(xiàn)場稽核檢查時應(yīng)遵循的規(guī)定是什么? 答：檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關(guān)規(guī)章制度；稽核檢查過程中發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑的，應(yīng)及時向上級報告，并將有關(guān)案卷移交紀檢、監(jiān)察等有關(guān)部門；在稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，對被稽核單位采取封存賬冊、證據(jù)資料以及金庫等臨時措施。 稽核檢查報告主要包括什么內(nèi)容? 答：實施稽核檢查的基本情況，被稽核單位的組織機構(gòu)及經(jīng)營管理情況，查實的主要問題及評價，擬作出行政處罰或行政強制處理措施的建議和稽核報告的附件。 稽核報告的附件主要有稽核人員的稽核底稿，用于佐證有關(guān)問題的報表、賬簿、證據(jù)的復(fù)印件等資料，以及涉密問題或?qū)ｍ梿栴}等。 被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書送達人如何操作? 答：被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書的，由送達人注明拒收理由、在場人員和日期，把“稽核結(jié)論”留在被稽核單位，即視為送達。 安 全 保 衛(wèi)一、填空 凡有金庫的單位必須堅持 24 小時守庫值班，嚴格執(zhí)行雙人 以上 武裝 守庫制度。 庫房內(nèi) 嚴禁煙火 ，保持 庫房整潔 ，對庫房內(nèi) 各種設(shè)備 要經(jīng)常檢查，如有損壞應(yīng) 及時修理 。 槍支彈藥保管應(yīng)使用 專用 槍柜，做到 槍彈 分存，指定專人 管理，嚴禁 交叉 或形成單人管槍的事實。 對安全防范設(shè)施建設(shè)的總體要求是 因地制宜 、安全可靠、方便經(jīng)營、經(jīng)濟實用 。 對儲存在庫房內(nèi)的票幣、實物要采取措施，防止 火災(zāi) 、霉變 、蟲蛀 、鼠咬 等事故發(fā)生。 對違反安全保衛(wèi)工作制度的工作人員，要堅持 實事求是 和處罰與教育相結(jié)合的原則，視其性質(zhì)、情節(jié)、后果．影響程度給予適當?shù)奶幚怼?營業(yè)場所的電視監(jiān)控主要是起 業(yè)務(wù)監(jiān)督，管理監(jiān)督 出入監(jiān)督的作用， 金融系統(tǒng)六類案件是盜竊、搶劫 、詐騙 、爆炸 綁架、涉槍。 運送現(xiàn)金必須嚴格執(zhí)行安全制度；必須兩人以上 武裝押運 嚴格看守 不得擅離。 根據(jù)安全保衛(wèi)工作“誰主管誰負責”的原則，各級信用聯(lián)社、信用社主任對安全保衛(wèi)檢查工作負全責，安全保衛(wèi)部門負責檢查工作的 組織、落實 、處理報告工作。 1庫房管理主要檢查庫房鑰匙管理、交接、登記及 守庫值班制度的執(zhí)行。 1槍支管理主要檢