【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 1）傳統(tǒng)會(huì)計(jì)科目體系 科目編碼 科目名稱 賬類 6605 在研課題費(fèi)用 660501 9401 課題 66050101 勞務(wù)費(fèi) 66050102 原材料費(fèi) 66050103 燃料及動(dòng)力 66050104 設(shè)備購置費(fèi) 66050105 ..... 660502 9402 課題 66050201 勞務(wù)費(fèi) 66050202 原材料費(fèi) 66050203 燃料及動(dòng)力 ...................... 660503 9403 課題18 / 70 66050301 勞務(wù)費(fèi) ......................如按這種作法則會(huì)造成會(huì)計(jì)科目龐大且難以方便地統(tǒng)計(jì)各種數(shù)據(jù)。（2）重新設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目體系：將項(xiàng)目從科目體系中剝離出來，重新建立新的科目體系。在進(jìn)行項(xiàng)目相關(guān)的的成本、費(fèi)用等科目設(shè)置時(shí)，將這些科目的性質(zhì)設(shè)為“項(xiàng)目核算”“科目設(shè)置”模塊中設(shè)置如下： 科目編碼 科目名稱 科目性質(zhì) 6605 在研課題費(fèi)用 660501 勞務(wù)費(fèi) 項(xiàng)目核算 660502 原材料費(fèi) 項(xiàng)目核算 660503 燃料及動(dòng)力 項(xiàng)目核算 660504 設(shè)備購置費(fèi) 項(xiàng)目核算 660505 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 項(xiàng)目核算 660506 院所管理費(fèi) 項(xiàng)目核算 660507 室管理費(fèi) 項(xiàng)目核算這樣科目大大簡(jiǎn)化，而具體項(xiàng)目則在項(xiàng)目核算和管理中完成。（3）項(xiàng)目核算和管理的具體步驟如下：? 定義項(xiàng)目大類在項(xiàng)目和算與管理模塊中，將單位項(xiàng)目劃分為若干類，并將各類項(xiàng)目類號(hào)、名稱送入計(jì)算機(jī)，并保存在項(xiàng)目文件中。如：本單位有兩類項(xiàng)目：一類為科研項(xiàng)目，單位承接了若干科研項(xiàng)目，其項(xiàng)目大類可定義為科研項(xiàng)目；另一類為建筑工程項(xiàng)目，其項(xiàng)目大類可定義為工程項(xiàng)目等。單位項(xiàng)目大類定義如下：項(xiàng)目類號(hào) 項(xiàng)目大類名稱KYXM 科研項(xiàng)目GCXM 工程項(xiàng)目? 定義具體項(xiàng)目 在定義了項(xiàng)目大類后，定義每一項(xiàng)目大類下有哪些具體項(xiàng)目，即建立各個(gè)具體項(xiàng)目的小檔案，以對(duì)各個(gè)具體項(xiàng)目做進(jìn)一步的說明，并將結(jié)果保存在項(xiàng)目文件中。定義具體項(xiàng)目應(yīng)該包括：項(xiàng)目代碼、項(xiàng)目名稱、開始日期、完工日期、項(xiàng)目性質(zhì)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等?？蒲许?xiàng)目：KYXM項(xiàng)目代碼 項(xiàng)目名稱 開始日期 完工日期 工程性質(zhì) 負(fù)責(zé)人 9401 火炬計(jì)劃 2022/07/01 2022/12/30 國(guó)家級(jí)項(xiàng)目 張三 9402 ERP 設(shè)計(jì)項(xiàng)目 2022/01/01 2022/05/30 本單位項(xiàng)目 李紅 ? 建立項(xiàng)目與科目的關(guān)系（見科目設(shè)置）? 錄入項(xiàng)目相關(guān)科目的期初數(shù)錄入項(xiàng)目相關(guān)科目的期初數(shù)是指錄入每個(gè)項(xiàng)目具體成本、費(fèi)用等期初數(shù)，因此，錄入項(xiàng)目相關(guān)科目的期初數(shù)實(shí)際上是在選擇了某個(gè)項(xiàng)目后對(duì)其相關(guān)的成本、費(fèi)用等科目進(jìn)行期初數(shù)的錄入。（4） 項(xiàng)目賬表查詢與分析 19 / 70從歷史憑證文件、項(xiàng)目文件等文件中挑選出與項(xiàng)目有關(guān)的數(shù)據(jù)，進(jìn)行加工整理后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)輸出各種項(xiàng)目核算與管理所需的賬和表。具體包括：項(xiàng)目總賬、某科目的項(xiàng)目明細(xì)賬、某科目下各項(xiàng)目的明細(xì)數(shù)據(jù)、某項(xiàng)目的明細(xì)賬、項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表等。管理者據(jù)此進(jìn)行分析。20 / 70第四章一、思考題簡(jiǎn)述手工環(huán)境下銷售與收款子系統(tǒng)的流程。答案：銷售和收款業(yè)務(wù)流程步驟如下：1) 客戶通過電話、郵件或上門洽談購貨意向，銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)商品價(jià)格政策給客戶提供銷售報(bào)價(jià)，雙方進(jìn)行協(xié)商，洽談銷售合同。銷售部門據(jù)以填制銷貨通知單，引發(fā)其他銷售作業(yè)步驟。2) 銷售部門請(qǐng)求信用審核部審核客戶信用狀況（如果客戶不在已有客戶名單內(nèi)，需要考慮將客戶信息添加至客戶名單中） 。批準(zhǔn)是否可以進(jìn)行賒銷，以及對(duì)每個(gè)客戶的已授權(quán)的信用額度進(jìn)行賒銷審批，通過審核后正式簽訂銷售合同。企業(yè)根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)。3) 銷售部門將經(jīng)過批準(zhǔn)的多聯(lián)式的銷貨通知單及其他銷售交易資料分送倉儲(chǔ)、發(fā)運(yùn)和開單等部門。4) 發(fā)運(yùn)部門根據(jù)已批準(zhǔn)的銷貨通知單安排從倉儲(chǔ)部提貨、包裝和發(fā)運(yùn)貨物，并把發(fā)運(yùn)匯總資料轉(zhuǎn)送開單部門。5) 開單部門核對(duì)銷貨通知單與發(fā)運(yùn)匯總單據(jù)，依據(jù)銷售合同、企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格目錄資料開出銷售發(fā)票和提貨單給客戶（列明銷售物品品種與數(shù)量、價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、稅金項(xiàng)目、銷售折扣和付款方式等） ，然后把發(fā)票的副聯(lián)轉(zhuǎn)送財(cái)會(huì)和存貨控制兩部門?？蛻粢凿N售發(fā)票為憑單辦理銷售結(jié)算；客戶持提貨單也可到倉庫部門提取商品。6) 財(cái)會(huì)部門編制會(huì)計(jì)憑證。記錄銷售過程，嚴(yán)格區(qū)分賒銷和現(xiàn)銷業(yè)務(wù)并按銷售發(fā)票編制轉(zhuǎn)賬憑證或現(xiàn)金、銀行存款收款憑證，再據(jù)以登記銷售明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬，反映現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、及銷售情況。7) 財(cái)會(huì)部門確認(rèn)、計(jì)量并記錄銷售成本。根據(jù)存貨計(jì)價(jià)方式和所銷售商品數(shù)量，計(jì)算銷售商品成本，編制轉(zhuǎn)賬憑證，再據(jù)以登記銷售成本明細(xì)賬和存貨明細(xì)賬。8) 倉儲(chǔ)部門依據(jù)相關(guān)部門轉(zhuǎn)來的銷售資料登記存貨記錄，反映庫存發(fā)出的數(shù)量情況。9) 辦理和記錄銷貨退回業(yè)務(wù)。對(duì)于客戶的退貨事件，企業(yè)需要開具紅字銷售發(fā)票沖減原來已經(jīng)確認(rèn)的銷售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)紅字發(fā)票退還客戶貨款，并沖減已經(jīng)確認(rèn)的銷售收入、銷售稅金及銷售成本。倉庫部門確認(rèn)收回所退商品，并用紅字登記庫存賬。10) 壞賬管理。根據(jù)企業(yè)應(yīng)收賬款狀況和提取壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)制度，及時(shí)準(zhǔn)確提取壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無法收回的貨款，獲取貨款無法收回的確鑿證據(jù)后，經(jīng)審批后，注銷這類壞賬。對(duì)壞賬計(jì)提、發(fā)生與收回編制會(huì)計(jì)憑證。簡(jiǎn)述銷售與收款業(yè)務(wù)核算和管理的基本內(nèi)容。21 / 70答案：完成對(duì)銷售與收款管理業(yè)務(wù)流程的全面管理工作，就是從客戶資料、報(bào)價(jià)單、銷售合同及銷售發(fā)票的輸入到實(shí)現(xiàn)銷售、收到貨款的全過程進(jìn)行管理。其中經(jīng)過銷售報(bào)價(jià)、銷售合同簽訂、銷售開票、銷售收款、銷售退貨等活動(dòng)。同時(shí)銷售經(jīng)過管理和客戶信用管理將貫穿于整個(gè)銷售與收款的日常單據(jù)處理流程之中。銷售與收款核算和管理系統(tǒng)有哪些主要特點(diǎn)？答案：（1） 、業(yè)務(wù)頻繁，數(shù)據(jù)量大。（2） 、數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性要求高。（3） 、銷售活動(dòng)參與者眾多，數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性要求高。（4） 、業(yè)務(wù)內(nèi)容及核算方法比較復(fù)雜，可靠性要求高。（5） 、信息加工的深度要求較高，應(yīng)具備一定的統(tǒng)計(jì)功能，為銷售分析預(yù)測(cè)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（6） 、應(yīng)具備資料、檔案管理的特點(diǎn)。（7） 、同其他子系統(tǒng)聯(lián)系緊密。在 IT 環(huán)境下，銷售與收款子系統(tǒng)的主要設(shè)計(jì)目標(biāo)是什么？答案：在 IT 環(huán)境下，銷售與收款子系統(tǒng)的主要目標(biāo)可歸納如下：1) 在系統(tǒng)的初始設(shè)置方面完成用戶自定義功能 包括：根據(jù)具體業(yè)務(wù)不同，完成產(chǎn)品（商品）目錄、銷售部門、銷售人員、產(chǎn)品存放倉庫、銷售客戶、銷售合同、主要單證票據(jù)等數(shù)據(jù)庫的庫結(jié)構(gòu)字段的用戶自定義工作；可定義不同的銷售方式，并根據(jù)不同的銷售方式的需要，用戶可自定義若干核算字段，在進(jìn)行利潤(rùn)等指標(biāo)核算時(shí)，用戶可使用系統(tǒng)提供的語言，自定義不同的計(jì)算公式，對(duì)上述核算字段進(jìn)行運(yùn)算。用戶可自定義應(yīng)收帳款帳齡分析時(shí)間區(qū)間段。2) 在信息采集方面，要求能夠全面、準(zhǔn)確地收集銷售信息規(guī)范業(yè)務(wù)流程，以統(tǒng)一的口徑、要求、多種手段、多種渠道收集銷售信息，有利于系統(tǒng)所記錄的銷售信息全面、一致、準(zhǔn)確；3) 在信息記錄、加工和處理方面，要求做到：及時(shí)掌握企業(yè)的銷售情況，反映和監(jiān)督銷售計(jì)劃、銷售合同、銷售訂單的執(zhí)行情況，促使企業(yè)按預(yù)定的銷售戰(zhàn)略完成銷售計(jì)劃，保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所需的周轉(zhuǎn)資金。完成日常銷售核算與管理、反映和監(jiān)督企業(yè)的銷售數(shù)量、銷售收入、銷售22 / 70成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金及附加和銷售利潤(rùn)的完成情況，促使企業(yè)加強(qiáng)對(duì)銷售貨款的管理、降低銷售成本與銷售費(fèi)用。及時(shí)記錄已經(jīng)收回的貨款，反映和監(jiān)督賒銷 貨款的收回情況，盡量避免和減少壞帳損失的發(fā)生，并對(duì)可能的壞帳進(jìn)行合理的估計(jì)。及時(shí)反映每筆業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，不僅有利于維系與客戶的良好關(guān)系，而且將有利于企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，減少應(yīng)收占用資金成本，減少壞賬損失，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度4) 在信息傳遞和流程管理方面，要求做到：規(guī)范銷售流程，相關(guān)部門熟悉銷售業(yè)務(wù)處理過程，有利于提高工作效率；實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，有效控制銷售發(fā)貨收款等環(huán)節(jié)，上訴環(huán)節(jié)之間的信息傳遞與共享對(duì)于有效管理銷售流程至關(guān)重要；例如：銷售發(fā)票的數(shù)量應(yīng)該決定發(fā)貨數(shù)量，在銷售部門和倉庫部門之間實(shí)現(xiàn)信息共享，并通過銷售發(fā)票數(shù)量控制出庫單數(shù)量，將在很大程度上減少銷售發(fā)票信息與出庫信息之間的差異；銷售發(fā)票與收款信息，直接決定企業(yè)應(yīng)收賬款狀況，一方面，將發(fā)票的關(guān)鍵信息（如客戶編碼及名稱）動(dòng)態(tài)傳遞給收款環(huán)節(jié)，另一方面，提供銷售發(fā)票和收款（包括預(yù)收款）之間的結(jié)算處理，保證應(yīng)收賬款信息的準(zhǔn)確無誤。5) 在資料管理、風(fēng)險(xiǎn)控制方面，實(shí)行價(jià)格管理與信用管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)IT 銷售與收款子系統(tǒng)將借助 IT 技術(shù)快速計(jì)算、信息共享等特征，有效實(shí)施價(jià)格管理和信用管理，評(píng)價(jià)客戶的償債能力和信譽(yù)程度，控制賒銷合同的簽訂，對(duì)客戶資料和銷售合同進(jìn)行管理，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。6) 關(guān)于信息查詢、輸出方面，要求做到多角度銷售分析，提供銷售決策支持信息首先，銷售活動(dòng)涉及多方參與者，需要加強(qiáng)對(duì)參與者的管理。如加強(qiáng)客戶管理，對(duì)客戶交易狀況、信用情況等進(jìn)行分析；又如加強(qiáng)銷售人員管理，對(duì)銷售人員進(jìn)行業(yè)績(jī)分析等。其次，以核算信息為基礎(chǔ)，對(duì)產(chǎn)品盈利能力進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，對(duì)各銷售地區(qū)銷售業(yè)績(jī)進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，對(duì)銷售增長(zhǎng)趨勢(shì)進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)等等，從多個(gè)角度展開銷售分析，為企業(yè)日常管理與決策提供支持信息。7) 關(guān)于與其他會(huì)計(jì)子系統(tǒng)集成使用方面，要求做到：提供與賬務(wù)處理自系統(tǒng)等其他會(huì)計(jì)子系統(tǒng)之間的接口，能夠方便、及時(shí)的將有關(guān)數(shù)據(jù)在個(gè)子系統(tǒng)之間進(jìn)行傳遞。如：銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息必須自動(dòng)生成并傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)；另一方面，該子系統(tǒng)需要獲取其他子系統(tǒng)的相關(guān)信息，如從其他子系統(tǒng)中獲取所銷售產(chǎn)品的成本信息等。因此，銷售與收款子系統(tǒng)應(yīng)該與其他會(huì)計(jì)子系統(tǒng)集成使用，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入多方使用，借助信息共享特性，促進(jìn)各部門之間的溝通與監(jiān)督，促進(jìn)各環(huán)節(jié)之間的銜接與控制。銷售與收款子系統(tǒng)中常用數(shù)據(jù)文件包括哪些？它們?cè)谙到y(tǒng)中的作用是什么？答案：23 / 701）客戶檔案文件該文件用于存儲(chǔ)所有客戶的固定信息（參考客戶編碼一節(jié)） ，以及所欠帳款綜合動(dòng)態(tài)信息，以便加強(qiáng)貨款催收工作，提高銷售管理，文件中每個(gè)記錄對(duì)應(yīng)一個(gè)客戶，根據(jù)此文件可以輸出欠款客戶信息表，客戶信譽(yù)信息表，催款單，客戶代碼表，客戶應(yīng)收帳款匯總表等2）銷售報(bào)價(jià)單文件銷售報(bào)價(jià)單文件記錄企業(yè)向客戶提供貨品、規(guī)格、價(jià)格、結(jié)算方式等信息。企業(yè)可以針對(duì)不同客戶、不同存貨、不同批量提出不同的報(bào)價(jià)、折扣率。3）銷售合同文件指的是企業(yè)傳統(tǒng)意義上的銷售合同中關(guān)于貨物的明細(xì)內(nèi)容，也可以是一種訂貨的口頭協(xié)議。是反映由購銷雙方確認(rèn)的客戶要貨需求的單據(jù)，該文件用于存儲(chǔ)所有簽署的合同的固定信息，以及合同執(zhí)行過程中的綜合動(dòng)態(tài)信。4）銷售發(fā)票文件用于存儲(chǔ)在銷售開票過程中用戶所開據(jù)的銷售發(fā)票的詳細(xì)信息。銷售發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等。銷售發(fā)發(fā)票是確認(rèn)和計(jì)量銷售收入、應(yīng)交銷售稅金、應(yīng)收賬款的依據(jù)，是銷售管理的重要環(huán)節(jié)。5）銷售文件是系統(tǒng)根據(jù)銷售發(fā)票記賬文件記賬生成的數(shù)據(jù)文件，該文件用來存儲(chǔ)每筆銷售業(yè)務(wù)的詳細(xì)數(shù)據(jù)，有關(guān)銷售的統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)均可由此數(shù)據(jù)文件加工處理生成。6）應(yīng)收、預(yù)收帳款文件該文件用于存儲(chǔ)每筆賒銷業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收帳款及預(yù)收帳款信息。該信息由銷售發(fā)票文件記帳以及銷售發(fā)票文件與收款單文件核銷后生成。該文件是生成應(yīng)收賬款對(duì)帳單的重要數(shù)據(jù)來源。利用該文件可以生成銷售發(fā)票信息列表、客戶欠款發(fā)票列表、逾期未收款明細(xì)表、應(yīng)收賬款賬齡分析表等。7）收款單文件用來存儲(chǔ)收款單信息，記錄企業(yè)所收到的客戶款項(xiàng)，每張收款憑證為一個(gè)記錄，以提供生成應(yīng)收帳款明細(xì)帳所需的收款信息，款項(xiàng)性質(zhì)包括應(yīng)收款、預(yù)收款、其他費(fèi)用等。為什么將銷售合同文件拆分成固定信息和變動(dòng)信息兩個(gè)文件？它們各自的文24 / 70件結(jié)構(gòu)都包含哪些字段？?jī)蓚€(gè)文件可以哪個(gè)字段相互連接？又分別以哪些字段作為關(guān)鍵字建立相應(yīng)的索引文件？答案：簽署銷售合同時(shí)，同一合同上可以記錄多種存貨的銷售信息，因此，可以將銷售訂單文件拆分成兩個(gè)文件：一個(gè)文件用于保存銷售訂單的固定信息，處于單據(jù)的表頭位置；另一個(gè)文件用于保存銷售訂單的變動(dòng)信息，處于單據(jù)的表體位置。這樣進(jìn)行文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，目的是便于隨時(shí)了解合同執(zhí)行情況，提高銷售管理水平。（1）銷售合同固定信息文件結(jié)構(gòu)包含下面字段：合同編號(hào)、銷售方式、 簽訂日