【文章內容簡介】 付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據責任。 【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核支票的記載事項。付款日期不屬于支票的必須記載事項。 1【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核支票中違法行為的責任承擔。根據規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應予退票，并按照票面金額處以5％但不低于1000元的罰款。 1【正確答案】：ABD【答案解析】：選項C“付款人名稱”是絕對記載事項。 1【正確答案】：BC【答案解析】：本題考核商業(yè)匯票的基本知識。商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內，而不是說的承兌期限，所以選項A錯誤。出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項D錯誤。 1【正確答案】：ABCD1【正確答案】：ACD【答案解析】：企業(yè)銷售貨物收取的現金不可以存入到單位卡中。 三、判斷題【正確答案】：N【答案解析】：本題考核票據的變造的概念。偽造限于“簽章”，變更金額屬于票據的變造。 【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核票據的偽造和變造。票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。 【正確答案】：N【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的相關規(guī)定。根據規(guī)定，注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間“只收不付”。 【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核簽發(fā)空頭支票的概念。出票人簽發(fā)空頭支票，除銀行予以退票并處以一定數額的罰款外，持票人還有權要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。 【正確答案】：N【答案解析】：本題考核商業(yè)匯票的背書。部分背書，是指背書人在背書時，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書。部分背書無效。 【正確答案】：N【答案解析】：本題考核商業(yè)匯票的保證。保證人的保證責任連帶責任，保證人與被保證人在票據債務的履行上處于同一地位，保證人并不享有先訴抗辯權。 【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核信用卡的功能。 【正確答案】：N【答案解析】：本題考核匯兌的退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過兩個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。 【正確答案】：N【答案解析】：本題考核一般存款賬戶的概念。一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。 【正確答案】：N【答案解析】：本題考核銀行結算賬戶的概念。銀行結算賬戶僅僅包括活期存款賬戶，不包括定期存款賬戶。 1【正確答案】：N【答案解析】：本題考核票據的填寫要求。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)模填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。 1【正確答案】：N【答案解析】：本題考核票據和結算憑證的填寫要求。如果票據和結算憑證上阿拉伯數字金額為￥，則其中文大寫數字金額應寫為：人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分。 1【正確答案】：N【答案解析】：本題考核票據和結算憑證的填寫要求。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 1【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核辦理支付結算的原則。銀行是辦理支付結算業(yè)務的中介機構，應按照付款人的委托，將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，將歸收款人所有的資金轉賬收入到收款人的賬戶上。這是銀行應承擔的責任。因此，在實際工作中，要將銀行資金與存款人資金嚴格區(qū)分開來，二者不能混淆，銀行在遇到出票人簽發(fā)空頭支票的情況時，不能墊款支付。 1【正確答案】：N【答案解析】：本題考核支付結算的基本要求。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。 四、案例分析題【案例1】15 、BCD ABC ABCD D ABC【案例2】15 、AD C B D BD【案例3】15 、B C ABCD AD B 【案例4】15 、C BCD B A A 【案例5】15 、ABCD A D B ABC 【案例6】15 、C ACD A C CD 【案例7】15 、CD ABD ACD BCD ABC第三章 稅收法律制度答案部分 隨堂講解習題答案1．AC　 2．AC　　3．AC　　4．AD　　5．　　6．　　7．A　　8．√　　9．D　　10．　　11．BCD　　12．C　　13．ABC　　14．A　　15．C　　16．D　　17．B　　18．B　　19．ABC　　20．BCD　　21．A　　22．AD　　23．　　24．AB　　25．　　26．AD　　27．BCD　　28．D　　29．ABC　　30．ABC　　31．A　　32．A　　33．ACD　　34．C　　35．B　　36．C　　37．BCD　　38．D　　39．D　　40．ABD　　41．B 　　42．AC　　43．　　44．√　　45．ABC　　46．D　　47．ABD　　48．B　　49．C　　50．D 　　51．C 學員課后練習答案一、單項選擇題【正確答案】：D【答案解析】：本題考核專業(yè)發(fā)票的概念。專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉賬憑證和保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。 【正確答案】：C【答案解析】：本題考核變更稅務登記的概念。變更稅務登記是指納稅人在辦理稅務登記后，原登記內容發(fā)生變化時向原稅務機關申報辦理稅務登記。 【正確答案】：A【答案解析】：本題考核納稅人辦理停業(yè)登記的有關規(guī)定。納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產、經營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出延長停業(yè)登記。 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核個人所得稅的稅率。個體工商戶適用5%至35%超額累進稅率。 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核個人所得稅居民納稅人的認定。根據規(guī)定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內有住所；二是無住所，但在中國境內居住滿一個納稅年度，兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。 【正確答案】：B【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。應繳納的營業(yè)稅=50003%=150（萬元）。 【正確答案】：C【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。 【正確答案】：C【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。提供修理勞務屬于增值稅的應稅行為，應繳納增值稅。 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核消費稅的納稅人。消費稅納稅人包括：生產應稅消費品的單位和個人；進口應稅消費品的單位和個人；委托加工應稅消費品的單位和個人。 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核消費稅的納稅環(huán)節(jié)。根據規(guī)定，金銀首飾、鉆石的消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。 1【正確答案】：C【答案解析】：本題考核消費稅的計稅方法?，F行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復合計征方法。選項A、B、D均是從價計征消費稅的。 1【正確答案】：D【答案解析】：本題考核增值稅的計算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅，按照征收率直接計算出增值稅。因此，應納增值稅＝10300247。（1+3%）3%=300（元）。 1【正確答案】：B【答案解析】：本題考核增值稅的納稅人。商品房屬于不動產，銷售商品房應繳納營業(yè)稅。銷售商品房的房地產公司是營業(yè)稅納稅人。 1【正確答案】：A【答案解析】：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購進固定資產的進項稅額，實現了增值稅由生產型向消費型的轉換。 1【正確答案】：C【答案解析】：本題考核稅法要素中的稅率。計算納稅人應納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。 1【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅率。個人所得稅中的工資、薪金所得采用超額累進稅率。 1【正確答案】：C【答案解析】：本題考核稅收程序法的范圍。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進出口關稅條例》。選項A、B、D屬于稅收實體法。 1【正確答案】：B【答案解析】：本題考核地方稅包括的稅種。選項A、C、D均屬于中央和地方共享稅。 1【正確答案】：D【答案解析】：本題考核稅收的分類。印花稅是針對境內書立合同或者領受權利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉稅 【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征。 二、多項選擇題【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核稅法的構成要素。稅法的構成要素一般包括征稅人、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、法律責任等項目。 【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核增值稅的相關規(guī)定。增值稅一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運輸費用，根據運費結算單據所列運費金額，依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。 【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核增值稅的計算。A應當繳納增值稅＝800017％500017％100017％＝340（元）；B應當繳納增值稅＝100017％＝170（元）。 【正確答案】：BD【答案解析】：本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；進口貨物，為報關進口的當天。 【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核消費稅的征稅范圍。現行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目。 【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核消費稅納稅義務發(fā)生時間。 【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)適用稅率為3%，服務業(yè)、金融保險業(yè)、銷售不動產和轉讓無形資產適用5％的營業(yè)稅稅率。 【正確答案】：CD【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人提供建筑業(yè)勞務，應向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，所以選項A錯誤；納稅人轉讓土地使用權，應向土地所在地主管稅務機關申報納稅，所以選項B錯誤。 【正確答案】：BD【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。選項AC屬于不征稅收入。 【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅準予扣除的項目。企業(yè)所得稅稅款不在扣除之列，稅收滯納金和非廣告性贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。 1【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核個人所得稅的稅目。 1【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核個人所得稅應納稅所得額的確定。 1【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核個人所得稅納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的：（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；（5）國務院規(guī)定的其他情形。 1【正確答案】：ABC【答案解析】：本