【文章內(nèi)容簡介】 監(jiān)督管理環(huán)節(jié)。涉及崗位： 股 長崗、 副股 長崗。 風險環(huán)節(jié) 2：欠稅公告管理的應作欠稅公告處理環(huán)節(jié)。涉及 崗位：副 股長 崗、綜合崗。 風險環(huán)節(jié) 3：欠稅公告管理的走逃失蹤納稅人應上報公告處 理環(huán)節(jié)。涉及崗位：副 股 長 崗、綜合 崗。 風險環(huán)節(jié) 4：稅控裝置的推廣應用環(huán)節(jié)。涉及崗位：副 股 長 崗、綜合崗 。 風險環(huán)節(jié) 5： 政務管理環(huán)節(jié)。涉及崗位：股 長崗、副 股 長崗。 風險環(huán)節(jié) 6： 個體雙定戶定額核定審查環(huán)節(jié) 。 涉及崗位 （人員） ：征 管股 定額審查經(jīng)辦人員及負責人 風險環(huán)節(jié) 7： 個體戶 建賬 審查環(huán)節(jié) 涉及崗位 （人員） ：征 管股個體戶建賬 審查經(jīng)辦人員及負責人 風險環(huán)節(jié) 8： 注銷登記審批環(huán)節(jié)、非正常認定審核環(huán)節(jié) 涉及崗位（人員） ：注銷登記、非正常認定經(jīng)辦人及負責人 風險環(huán)節(jié) 9： 普通發(fā)票票種確認審查環(huán)節(jié) 涉及崗位（人員） ：普通發(fā)票票種確認經(jīng)辦人員及負責人 征收管理股 風險排查及防范措施 序號 風險環(huán)節(jié) 涉及崗位 風險問題及具體表現(xiàn) 防 范風險措施 1 欠稅管理的監(jiān)督環(huán)節(jié) 股 長崗 副 股長崗 主要是監(jiān)督不嚴造成將存在正常欠稅的納稅人進行注銷處理風險。 進一步規(guī)范業(yè)務流程，著力從源頭上控制應征稅款數(shù)據(jù)必須錄入系統(tǒng)等問題，有效防范監(jiān)督不嚴造成將正常欠稅的納稅人進行注銷處理風險。 2 欠稅公告管理的應作欠稅公告處理環(huán)節(jié) 副 股 長崗 綜合 崗 主要是應作欠稅公告但未作公告的風險。 完善落實事項簽報及信息反饋制度，規(guī)范簽報審批及信息反饋流程，由 股 室專人書面簽收并報告 股 室領導，根據(jù) 股 室領導批示意見處理及時將處理情況信息反饋 股 室領導。 3 欠稅公告管理的走逃失蹤納稅人應上報公告處理環(huán)節(jié) 副 股 長崗 綜合崗 主要是應上報公告處理未上報風險。 完善落實事項簽報及信息反饋制度，規(guī)范簽報審批及信息反饋流程，由股室專人書面簽收并報告股室領導，根據(jù)股室領導批示意見處理及時將處理情況信息反饋股室領導。 4 稅控裝置的推廣應用環(huán)節(jié) 副股 長崗 綜合崗 主要是為生產(chǎn)企業(yè)推薦、指定代理商；強制用戶選購某種產(chǎn)品。 根據(jù)稅務總局的有關業(yè)務流程進行細化，制定配套的監(jiān)督管理制度，加強監(jiān)督檢查。 5 政務管理環(huán)節(jié) 股 長崗 副 股 長崗 主要是收受 管理對象的利益而做出有利于對方管理決定的風險。 嚴格遵守各項工作紀律。 6 個體雙定戶定額核定審查環(huán)節(jié) 定額審查經(jīng)辦人員及負責人 只是程序上履行個體雙定戶定額核定（調(diào)整）的簽章手續(xù)，未能實地抽查納稅人實際經(jīng)營規(guī)模與定額是否相匹配，最終導致定額明顯不合理現(xiàn)象出現(xiàn)。 （ 本環(huán)節(jié)防范 ）： 強化本環(huán)節(jié)審查，尤其是簽章送審前要適量抽樣實地查看部分個體戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況，可防范上環(huán)節(jié)因人員主觀或過失所造成的定額畸高畸低現(xiàn)象； （其他 環(huán)節(jié)防范 ）： 局主管領導審批時提出風險疑點，或稅收管理員日常 巡查發(fā)現(xiàn)，或各類日常檢查發(fā)現(xiàn)，或納稅人投訴、舉報發(fā)現(xiàn)。風險疑點經(jīng)查證后應重新采集業(yè)戶經(jīng)營數(shù)據(jù)，當月底前重新通過計算機定額核定系統(tǒng)進行定額調(diào)整。 7 個體戶建賬審查環(huán)節(jié) 個體戶建賬審查 經(jīng)辦人員及負責人 把關不嚴，導致應建帳的個體戶繼續(xù)采取定額方式，從而將本應由納稅人承擔的自行申報不實的風險轉(zhuǎn)嫁至稅務機關定額不實方面上來。 （ 本環(huán)節(jié)防范 ）： 強化本環(huán)節(jié)審查，熟習應建帳的若干個標準，在送審前及時發(fā)現(xiàn)并終止應“建帳”而繼續(xù)“雙定”的風險。 范 （其他 環(huán)節(jié)防范 ）： 局主管領導審批時提出風險 疑點，或上級局、本局各類檢查發(fā)現(xiàn)。發(fā)現(xiàn)后的當月執(zhí)行《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（總局令 [2020]17號）第三條規(guī)定及遵照粵國稅發(fā)[2020]239 號文件精神，對達到建帳標準的 視情況可 終止定額征收方式，改為查帳征收方式。 8 注銷登記審批環(huán)節(jié)、非正常認定審核環(huán)節(jié) 征管股注銷登記、非正常認定經(jīng)辦人及負責人 只是在程序上履行注銷登記、非正常認定的簽章手續(xù)，未能選戶實地核查納稅人情況而最終導致虛假注銷戶、非正常戶產(chǎn)生，導致國家稅款流失。 （ 本環(huán)節(jié)防范 ）：強化本環(huán)節(jié)審查，在簽章送審前可以 選戶尤其 是公司企業(yè)類的業(yè)戶 實地查核是否屬實，是否已清繳所有應繳稅款，從而防范上環(huán)節(jié)因人員主觀或過失所導致的風險。 （其他環(huán)節(jié)防范 ）： 辦稅服務大廳的收繳證件環(huán)節(jié)、申報繳稅環(huán)節(jié)、發(fā)票繳銷環(huán)節(jié)認真審查，發(fā)現(xiàn)疑點時當場提出。 （其他 環(huán)節(jié)防范 ）： 稅收管理員日常交叉巡查發(fā)現(xiàn)，或各類日常檢查發(fā)現(xiàn)，或納稅人投訴、舉報發(fā)現(xiàn)。 9 普通發(fā)票票種確認審查環(huán)節(jié) 普通發(fā)票票種確認經(jīng)辦人員及負責人 只是程序上履行普通發(fā)票票種確認的簽章手續(xù)，未能選戶實地查核大額發(fā)票納稅人的實際經(jīng)營規(guī)模，未能糾正稅收管理員初步審 核不實，而最終導致普通發(fā)票票種確認的種類、面額、數(shù)量與納稅人實際經(jīng)營規(guī)模不相稱。 （ 本環(huán)節(jié)防范 ）：強化本環(huán)節(jié)審查，對申請增加發(fā)票量、發(fā)票版額，在簽章確認或送審確認前 ，對發(fā)票量和 版額 變化大的，可以 選戶實地查核，及時糾正上環(huán)節(jié)人員因主觀或過失導致可能出現(xiàn)的風險。 風險防范 （其他 環(huán)節(jié)防范 ）： 局主管領導審批時提出風險疑點，或本局發(fā)票定期抽查發(fā)現(xiàn)，或上級局檢查發(fā)現(xiàn)，或納稅人投訴、舉報發(fā)現(xiàn)。 對經(jīng)過 查實 與原審批意見不一致 的應及時進行票種重新確認。 第 十 五 條 信息中心 風險環(huán)節(jié) 1： 運維環(huán)節(jié)。涉 及崗位：軟件、硬件運維崗。 風險環(huán)節(jié) 2： 資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。涉及崗位： 綜合崗、領導崗 風險環(huán)節(jié) 3： 采購環(huán)節(jié)。涉及崗位：與硬件設備、軟件、服 務等采購工作相關的崗位。 信息中心風險排查及防范措施 序號 風險環(huán)節(jié) 涉及崗位 風險問題及具體表現(xiàn) 防范風險措施 1 運維環(huán)節(jié) 軟件、硬件 運維崗 通過非正常途徑對外泄露關鍵稅收業(yè)務數(shù)據(jù)；通過非正常途徑對稅務信息系統(tǒng)進行蓄意的破壞。 政責任分解表，將信息中心具體工作落實到第一責任人、分管責任人和直接責任人，廉政責任明確，防止發(fā)生廉 政或失職瀆職現(xiàn)象； 查，一人一機，加強宣傳教育，提高全中心人員的重視程度，防止泄密事件發(fā)生； 2 資產(chǎn)管理環(huán)節(jié) 綜合崗 領導崗 計算機類固定資產(chǎn)管理和處置中，在申請、領用和處置環(huán)節(jié)把關不嚴，可能產(chǎn)生不廉風險。 《計算機類固定資產(chǎn)實物管理辦法》，由信息中心綜合組設置固定資產(chǎn)管理崗，由專人負責計算機類固定資產(chǎn)實物管理工作，包括固定資產(chǎn)驗收入庫、領用管理及其他日常管理工作。 定嚴格的計算機類實物領用流程。領用者必須先在提出計算機類實物領用申請，經(jīng)所在股室領 導審核并同意后，由信息中心固定資產(chǎn)管理人員核實是否符合領用條件，最后經(jīng)信息中心領導審核并同意后，申請人員才能進行計算機類設備的實物領用； ，以加強對廢舊計算機類固定資產(chǎn)處置行為的監(jiān)督和管理。 3 采購環(huán)節(jié) 與硬件設備、軟件、服務等采購工作相在信息化項目的立項、技術參數(shù)及審核環(huán)節(jié)如果把關不嚴1本環(huán)節(jié)防范： 加強廉政教育，提高信息中心全體人員的風險防范意識，增強廉政法紀觀念，提高自身政治素質(zhì)修養(yǎng)，嚴格遵守黨的政治紀律，自覺做到廉潔自律，確關的崗位 可能會造成廉政風險 保黨風廉政建設責 任制落實到位； 2，其他環(huán)節(jié)防范： 通過制定采購工作小組進行規(guī)范采購，防范采購風險。 第十六 條 稅源管理股 風險環(huán)節(jié) 1：巡查管理環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理崗 風險環(huán)節(jié) 2：停業(yè)、注銷、非正常戶初審環(huán)節(jié)。 涉及崗位 ：稅源管理崗 風險環(huán)節(jié) 3：普通票種核定（含變更）初審環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理崗 風險環(huán)節(jié) 4：納稅人普票使用監(jiān)管環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理崗 風險環(huán)節(jié) 5：個體雙定戶定額核定（調(diào)整）擬定環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理崗 風險環(huán)節(jié) 6：個體戶建帳 環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理崗 風險環(huán)節(jié) 7：自行申報小規(guī)模納稅人申報情況監(jiān) 管環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理崗 風險環(huán)節(jié) 8： 輔助系統(tǒng)使用環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理崗 風險環(huán)節(jié) 9： 一般納稅人認定審查環(huán)節(jié) 涉及崗位 （人員）： 稅源 管理 崗 風險環(huán)節(jié) 10： 一般納稅人 （工業(yè)企業(yè)） 日常管理環(huán)節(jié) 涉及崗位 ： 稅源 管理 崗 風險環(huán)節(jié) 11： 進項稅額管理環(huán)節(jié) 涉及崗位 ： 稅源 管理 崗 風險環(huán)節(jié) 12： 納稅申報管理環(huán)節(jié) 涉及崗位 ： 稅源 管理 崗 風險環(huán)節(jié) 13： 所得稅管理環(huán)節(jié) 涉及崗位 ： 稅源 管理 崗 風險環(huán)節(jié) 14： 自印發(fā)票行政審批 涉及崗位 ： 稅源 管理 崗 風險環(huán)節(jié) 15： 納稅人（新辦、變更）稅種登記錄入環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅種登記崗 風險 環(huán)節(jié) 16：普通發(fā)票票種核定復審環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理股長崗 稅源管理工作 風險排查及防范措施 序 涉及崗 風險環(huán) 風險問題及具體表現(xiàn) 防范風險措施 號 位 節(jié) 1 稅源管理崗 巡查管理環(huán)節(jié) 日常巡查管理不到位，導致漏管戶發(fā)生。 （ 本環(huán)節(jié)防范） ： 一是稅收管理員按照稅收管理的要求對轄區(qū)實地巡查，尤其注意原國有（集體）廠房出租區(qū)、城鄉(xiāng)結(jié)合部、居民住宅區(qū)，盡可能發(fā)現(xiàn)漏管戶；二 其他環(huán)節(jié)防范： 區(qū)局加強與工商部門聯(lián)系，定期索取新開業(yè)戶信息資料，從中比對，并將比對結(jié)果下發(fā)各稅源管理部門實地核查； 范（ 其他環(huán)節(jié)防范）： 一是區(qū)局不定期抽調(diào)人員成立清理小組進行全局性地毯式排查；二是強化釘子戶的整治，必要時與相關職能部門聯(lián)合行動。 2 停業(yè)、注銷、非正常戶初審環(huán)節(jié) 納稅人辦理停業(yè)、注銷時，未實地認真核查是否屬實，對注銷戶未仔細檢查其應納稅款是否足額申報， 發(fā)票是否繳銷 ,稅務登記證是否收回； 對失蹤走逃納稅人未實地核查，導致假停業(yè)、假注銷、假非正常戶發(fā)生，從而流失國家稅款。 1. 本環(huán)節(jié)防范： 稅收管理員為納稅人辦理停業(yè)、注銷手續(xù)時，做到停業(yè)、注銷、非正常戶確認前逐戶核查，確認后 3 個月內(nèi)再次核查，防止虛假停業(yè)、注銷、非正常戶現(xiàn)象發(fā)生。 2. 其他環(huán)節(jié)防范： 征管股審核時定期或不定期抽樣實地核查。 3 普通票種核定（含變更）初審環(huán)節(jié) 納稅人提出普票購買申請（含變更），稅收管理員未認真下戶實地核查，或者實地調(diào)查內(nèi)容填寫不完整、不準確，導致發(fā)票票種核定的種類、面額、數(shù)量與納稅人 實際生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不相稱。 1，本環(huán)節(jié)防范 ： 稅收管理員應逐戶 了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營所需的發(fā)票種類、版位、數(shù)量，供票后動態(tài)跟蹤納稅人用票情況與申報情況是否相匹配，出現(xiàn)異常情況應及時調(diào)整票量及面額，避免供給納稅人與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況不符的發(fā)票種類、面額和數(shù) 量。 2， 其他環(huán)節(jié)防范：征管股對票量及面額較大的申購普票戶可以再次實地核查，其中萬元版的盡可能抽選戶核查，以防稅收管理員工作不到位導致納稅人騙票虛開、走逃。 4 納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票使用監(jiān)管環(huán)節(jié) 對納稅人使用發(fā)票情況缺少監(jiān)管，對如下情況不了解：發(fā)票開具品目是否與經(jīng)營項目相符、發(fā)票開具是否超出經(jīng)營范圍、發(fā)票領用數(shù)量是否大大超出其實際用量、發(fā)票開具金額是否遠超出實際最大可能經(jīng)營額、發(fā)票開具是否大頭小尾、發(fā)票開具金額是否已足額申報繳稅、發(fā)票存根聯(lián)是否保管五年等。因監(jiān)管不到位，稅收管理員不定期下戶查閱納稅人用票情況，將用票情況與同期經(jīng)營情況比對，查找有無存在上述風險點，發(fā)現(xiàn)的責令改正，涉及違章的給予處罰。拒不接受處罰的，可停供發(fā)票或收繳發(fā)票。 未能及時發(fā)現(xiàn)納稅人的發(fā)票違章行 為，未能及時責令限改，直接或間接導致國家稅款流失及發(fā)票管理秩序混亂。 5 個體雙定戶定額核定（調(diào)整）擬定環(huán)節(jié) 不如實采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營信息數(shù)據(jù)，不作同地段、同行業(yè)信息比對，定額不公，導致出現(xiàn)“人情定稅”、“關系定稅”。此外，對納稅人開具發(fā)票金額連續(xù)三個月超過定額 30%而未能在次月調(diào)增定額 30%或以上。（季節(jié) 性生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)戶除外）