【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 監(jiān)督管理環(huán)節(jié)。涉及崗位： 股 長(zhǎng)崗、 副股 長(zhǎng)崗。 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 2：欠稅公告管理的應(yīng)作欠稅公告處理環(huán)節(jié)。涉及 崗位：副 股長(zhǎng) 崗、綜合崗。 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 3：欠稅公告管理的走逃失蹤納稅人應(yīng)上報(bào)公告處 理環(huán)節(jié)。涉及崗位：副 股 長(zhǎng) 崗、綜合 崗。 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 4：稅控裝置的推廣應(yīng)用環(huán)節(jié)。涉及崗位：副 股 長(zhǎng) 崗、綜合崗 。 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 5： 政務(wù)管理環(huán)節(jié)。涉及崗位：股 長(zhǎng)崗、副 股 長(zhǎng)崗。 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 6： 個(gè)體雙定戶定額核定審查環(huán)節(jié) 。 涉及崗位 （人員） ：征 管股 定額審查經(jīng)辦人員及負(fù)責(zé)人 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 7： 個(gè)體戶 建賬 審查環(huán)節(jié) 涉及崗位 （人員） ：征 管股個(gè)體戶建賬 審查經(jīng)辦人員及負(fù)責(zé)人 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 8： 注銷登記審批環(huán)節(jié)、非正常認(rèn)定審核環(huán)節(jié) 涉及崗位（人員） ：注銷登記、非正常認(rèn)定經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 9： 普通發(fā)票票種確認(rèn)審查環(huán)節(jié) 涉及崗位（人員） ：普通發(fā)票票種確認(rèn)經(jīng)辦人員及負(fù)責(zé)人 征收管理股 風(fēng)險(xiǎn)排查及防范措施 序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 涉及崗位 風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及具體表現(xiàn) 防 范風(fēng)險(xiǎn)措施 1 欠稅管理的監(jiān)督環(huán)節(jié) 股 長(zhǎng)崗 副 股長(zhǎng)崗 主要是監(jiān)督不嚴(yán)造成將存在正常欠稅的納稅人進(jìn)行注銷處理風(fēng)險(xiǎn)。 進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)流程，著力從源頭上控制應(yīng)征稅款數(shù)據(jù)必須錄入系統(tǒng)等問(wèn)題，有效防范監(jiān)督不嚴(yán)造成將正常欠稅的納稅人進(jìn)行注銷處理風(fēng)險(xiǎn)。 2 欠稅公告管理的應(yīng)作欠稅公告處理環(huán)節(jié) 副 股 長(zhǎng)崗 綜合 崗 主要是應(yīng)作欠稅公告但未作公告的風(fēng)險(xiǎn)。 完善落實(shí)事項(xiàng)簽報(bào)及信息反饋制度，規(guī)范簽報(bào)審批及信息反饋流程，由 股 室專人書面簽收并報(bào)告 股 室領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù) 股 室領(lǐng)導(dǎo)批示意見(jiàn)處理及時(shí)將處理情況信息反饋 股 室領(lǐng)導(dǎo)。 3 欠稅公告管理的走逃失蹤納稅人應(yīng)上報(bào)公告處理環(huán)節(jié) 副 股 長(zhǎng)崗 綜合崗 主要是應(yīng)上報(bào)公告處理未上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 完善落實(shí)事項(xiàng)簽報(bào)及信息反饋制度，規(guī)范簽報(bào)審批及信息反饋流程，由股室專人書面簽收并報(bào)告股室領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)股室領(lǐng)導(dǎo)批示意見(jiàn)處理及時(shí)將處理情況信息反饋股室領(lǐng)導(dǎo)。 4 稅控裝置的推廣應(yīng)用環(huán)節(jié) 副股 長(zhǎng)崗 綜合崗 主要是為生產(chǎn)企業(yè)推薦、指定代理商；強(qiáng)制用戶選購(gòu)某種產(chǎn)品。 根據(jù)稅務(wù)總局的有關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)化，制定配套的監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。 5 政務(wù)管理環(huán)節(jié) 股 長(zhǎng)崗 副 股 長(zhǎng)崗 主要是收受 管理對(duì)象的利益而做出有利于對(duì)方管理決定的風(fēng)險(xiǎn)。 嚴(yán)格遵守各項(xiàng)工作紀(jì)律。 6 個(gè)體雙定戶定額核定審查環(huán)節(jié) 定額審查經(jīng)辦人員及負(fù)責(zé)人 只是程序上履行個(gè)體雙定戶定額核定（調(diào)整）的簽章手續(xù)，未能實(shí)地抽查納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模與定額是否相匹配，最終導(dǎo)致定額明顯不合理現(xiàn)象出現(xiàn)。 （ 本環(huán)節(jié)防范 ）： 強(qiáng)化本環(huán)節(jié)審查，尤其是簽章送審前要適量抽樣實(shí)地查看部分個(gè)體戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，可防范上環(huán)節(jié)因人員主觀或過(guò)失所造成的定額畸高畸低現(xiàn)象； （其他 環(huán)節(jié)防范 ）： 局主管領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)提出風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，或稅收管理員日常 巡查發(fā)現(xiàn)，或各類日常檢查發(fā)現(xiàn)，或納稅人投訴、舉報(bào)發(fā)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)經(jīng)查證后應(yīng)重新采集業(yè)戶經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，當(dāng)月底前重新通過(guò)計(jì)算機(jī)定額核定系統(tǒng)進(jìn)行定額調(diào)整。 7 個(gè)體戶建賬審查環(huán)節(jié) 個(gè)體戶建賬審查 經(jīng)辦人員及負(fù)責(zé)人 把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致應(yīng)建帳的個(gè)體戶繼續(xù)采取定額方式，從而將本應(yīng)由納稅人承擔(dān)的自行申報(bào)不實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁至稅務(wù)機(jī)關(guān)定額不實(shí)方面上來(lái)。 （ 本環(huán)節(jié)防范 ）： 強(qiáng)化本環(huán)節(jié)審查，熟習(xí)應(yīng)建帳的若干個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，在送審前及時(shí)發(fā)現(xiàn)并終止應(yīng)“建帳”而繼續(xù)“雙定”的風(fēng)險(xiǎn)。 范 （其他 環(huán)節(jié)防范 ）： 局主管領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)提出風(fēng)險(xiǎn) 疑點(diǎn)，或上級(jí)局、本局各類檢查發(fā)現(xiàn)。發(fā)現(xiàn)后的當(dāng)月執(zhí)行《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》（總局令 [2020]17號(hào)）第三條規(guī)定及遵照粵國(guó)稅發(fā)[2020]239 號(hào)文件精神，對(duì)達(dá)到建帳標(biāo)準(zhǔn)的 視情況可 終止定額征收方式，改為查帳征收方式。 8 注銷登記審批環(huán)節(jié)、非正常認(rèn)定審核環(huán)節(jié) 征管股注銷登記、非正常認(rèn)定經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人 只是在程序上履行注銷登記、非正常認(rèn)定的簽章手續(xù)，未能選戶實(shí)地核查納稅人情況而最終導(dǎo)致虛假注銷戶、非正常戶產(chǎn)生，導(dǎo)致國(guó)家稅款流失。 （ 本環(huán)節(jié)防范 ）：強(qiáng)化本環(huán)節(jié)審查，在簽章送審前可以 選戶尤其 是公司企業(yè)類的業(yè)戶 實(shí)地查核是否屬實(shí)，是否已清繳所有應(yīng)繳稅款，從而防范上環(huán)節(jié)因人員主觀或過(guò)失所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。 （其他環(huán)節(jié)防范 ）： 辦稅服務(wù)大廳的收繳證件環(huán)節(jié)、申報(bào)繳稅環(huán)節(jié)、發(fā)票繳銷環(huán)節(jié)認(rèn)真審查，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)時(shí)當(dāng)場(chǎng)提出。 （其他 環(huán)節(jié)防范 ）： 稅收管理員日常交叉巡查發(fā)現(xiàn)，或各類日常檢查發(fā)現(xiàn)，或納稅人投訴、舉報(bào)發(fā)現(xiàn)。 9 普通發(fā)票票種確認(rèn)審查環(huán)節(jié) 普通發(fā)票票種確認(rèn)經(jīng)辦人員及負(fù)責(zé)人 只是程序上履行普通發(fā)票票種確認(rèn)的簽章手續(xù)，未能選戶實(shí)地查核大額發(fā)票納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模，未能糾正稅收管理員初步審 核不實(shí)，而最終導(dǎo)致普通發(fā)票票種確認(rèn)的種類、面額、數(shù)量與納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模不相稱。 （ 本環(huán)節(jié)防范 ）：強(qiáng)化本環(huán)節(jié)審查，對(duì)申請(qǐng)?jiān)黾影l(fā)票量、發(fā)票版額，在簽章確認(rèn)或送審確認(rèn)前 ，對(duì)發(fā)票量和 版額 變化大的，可以 選戶實(shí)地查核，及時(shí)糾正上環(huán)節(jié)人員因主觀或過(guò)失導(dǎo)致可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)防范 （其他 環(huán)節(jié)防范 ）： 局主管領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)提出風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，或本局發(fā)票定期抽查發(fā)現(xiàn)，或上級(jí)局檢查發(fā)現(xiàn)，或納稅人投訴、舉報(bào)發(fā)現(xiàn)。 對(duì)經(jīng)過(guò) 查實(shí) 與原審批意見(jiàn)不一致 的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行票種重新確認(rèn)。 第 十 五 條 信息中心 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 1： 運(yùn)維環(huán)節(jié)。涉 及崗位：軟件、硬件運(yùn)維崗。 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 2： 資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。涉及崗位： 綜合崗、領(lǐng)導(dǎo)崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 3： 采購(gòu)環(huán)節(jié)。涉及崗位：與硬件設(shè)備、軟件、服 務(wù)等采購(gòu)工作相關(guān)的崗位。 信息中心風(fēng)險(xiǎn)排查及防范措施 序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 涉及崗位 風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及具體表現(xiàn) 防范風(fēng)險(xiǎn)措施 1 運(yùn)維環(huán)節(jié) 軟件、硬件 運(yùn)維崗 通過(guò)非正常途徑對(duì)外泄露關(guān)鍵稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；通過(guò)非正常途徑對(duì)稅務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行蓄意的破壞。 政責(zé)任分解表，將信息中心具體工作落實(shí)到第一責(zé)任人、分管責(zé)任人和直接責(zé)任人，廉政責(zé)任明確，防止發(fā)生廉 政或失職瀆職現(xiàn)象； 查，一人一機(jī)，加強(qiáng)宣傳教育，提高全中心人員的重視程度，防止泄密事件發(fā)生； 2 資產(chǎn)管理環(huán)節(jié) 綜合崗 領(lǐng)導(dǎo)崗 計(jì)算機(jī)類固定資產(chǎn)管理和處置中，在申請(qǐng)、領(lǐng)用和處置環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，可能產(chǎn)生不廉風(fēng)險(xiǎn)。 《計(jì)算機(jī)類固定資產(chǎn)實(shí)物管理辦法》，由信息中心綜合組設(shè)置固定資產(chǎn)管理崗，由專人負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)類固定資產(chǎn)實(shí)物管理工作，包括固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用管理及其他日常管理工作。 定嚴(yán)格的計(jì)算機(jī)類實(shí)物領(lǐng)用流程。領(lǐng)用者必須先在提出計(jì)算機(jī)類實(shí)物領(lǐng)用申請(qǐng)，經(jīng)所在股室領(lǐng) 導(dǎo)審核并同意后，由信息中心固定資產(chǎn)管理人員核實(shí)是否符合領(lǐng)用條件，最后經(jīng)信息中心領(lǐng)導(dǎo)審核并同意后，申請(qǐng)人員才能進(jìn)行計(jì)算機(jī)類設(shè)備的實(shí)物領(lǐng)用； ，以加強(qiáng)對(duì)廢舊計(jì)算機(jī)類固定資產(chǎn)處置行為的監(jiān)督和管理。 3 采購(gòu)環(huán)節(jié) 與硬件設(shè)備、軟件、服務(wù)等采購(gòu)工作相在信息化項(xiàng)目的立項(xiàng)、技術(shù)參數(shù)及審核環(huán)節(jié)如果把關(guān)不嚴(yán)1本環(huán)節(jié)防范： 加強(qiáng)廉政教育，提高信息中心全體人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，增強(qiáng)廉政法紀(jì)觀念，提高自身政治素質(zhì)修養(yǎng)，嚴(yán)格遵守黨的政治紀(jì)律，自覺(jué)做到廉潔自律，確關(guān)的崗位 可能會(huì)造成廉政風(fēng)險(xiǎn) 保黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé) 任制落實(shí)到位； 2，其他環(huán)節(jié)防范： 通過(guò)制定采購(gòu)工作小組進(jìn)行規(guī)范采購(gòu)，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。 第十六 條 稅源管理股 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 1：巡查管理環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 2：停業(yè)、注銷、非正常戶初審環(huán)節(jié)。 涉及崗位 ：稅源管理崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 3：普通票種核定（含變更）初審環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 4：納稅人普票使用監(jiān)管環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 5：個(gè)體雙定戶定額核定（調(diào)整）擬定環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 6：個(gè)體戶建帳 環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 7：自行申報(bào)小規(guī)模納稅人申報(bào)情況監(jiān) 管環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 8： 輔助系統(tǒng)使用環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 9： 一般納稅人認(rèn)定審查環(huán)節(jié) 涉及崗位 （人員）： 稅源 管理 崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 10： 一般納稅人 （工業(yè)企業(yè)） 日常管理環(huán)節(jié) 涉及崗位 ： 稅源 管理 崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 11： 進(jìn)項(xiàng)稅額管理環(huán)節(jié) 涉及崗位 ： 稅源 管理 崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 12： 納稅申報(bào)管理環(huán)節(jié) 涉及崗位 ： 稅源 管理 崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 13： 所得稅管理環(huán)節(jié) 涉及崗位 ： 稅源 管理 崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 14： 自印發(fā)票行政審批 涉及崗位 ： 稅源 管理 崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) 15： 納稅人（新辦、變更）稅種登記錄入環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅種登記崗 風(fēng)險(xiǎn) 環(huán)節(jié) 16：普通發(fā)票票種核定復(fù)審環(huán)節(jié) 涉及崗位 ：稅源管理股長(zhǎng)崗 稅源管理工作 風(fēng)險(xiǎn)排查及防范措施 序 涉及崗 風(fēng)險(xiǎn)環(huán) 風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及具體表現(xiàn) 防范風(fēng)險(xiǎn)措施 號(hào) 位 節(jié) 1 稅源管理崗 巡查管理環(huán)節(jié) 日常巡查管理不到位，導(dǎo)致漏管戶發(fā)生。 （ 本環(huán)節(jié)防范） ： 一是稅收管理員按照稅收管理的要求對(duì)轄區(qū)實(shí)地巡查，尤其注意原國(guó)有（集體）廠房出租區(qū)、城鄉(xiāng)結(jié)合部、居民住宅區(qū)，盡可能發(fā)現(xiàn)漏管戶；二 其他環(huán)節(jié)防范： 區(qū)局加強(qiáng)與工商部門聯(lián)系，定期索取新開(kāi)業(yè)戶信息資料，從中比對(duì)，并將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各稅源管理部門實(shí)地核查； 范（ 其他環(huán)節(jié)防范）： 一是區(qū)局不定期抽調(diào)人員成立清理小組進(jìn)行全局性地毯式排查；二是強(qiáng)化釘子戶的整治，必要時(shí)與相關(guān)職能部門聯(lián)合行動(dòng)。 2 停業(yè)、注銷、非正常戶初審環(huán)節(jié) 納稅人辦理停業(yè)、注銷時(shí)，未實(shí)地認(rèn)真核查是否屬實(shí)，對(duì)注銷戶未仔細(xì)檢查其應(yīng)納稅款是否足額申報(bào)， 發(fā)票是否繳銷 ,稅務(wù)登記證是否收回； 對(duì)失蹤走逃納稅人未實(shí)地核查，導(dǎo)致假停業(yè)、假注銷、假非正常戶發(fā)生，從而流失國(guó)家稅款。 1. 本環(huán)節(jié)防范： 稅收管理員為納稅人辦理停業(yè)、注銷手續(xù)時(shí)，做到停業(yè)、注銷、非正常戶確認(rèn)前逐戶核查，確認(rèn)后 3 個(gè)月內(nèi)再次核查，防止虛假停業(yè)、注銷、非正常戶現(xiàn)象發(fā)生。 2. 其他環(huán)節(jié)防范： 征管股審核時(shí)定期或不定期抽樣實(shí)地核查。 3 普通票種核定（含變更）初審環(huán)節(jié) 納稅人提出普票購(gòu)買申請(qǐng)（含變更），稅收管理員未認(rèn)真下戶實(shí)地核查，或者實(shí)地調(diào)查內(nèi)容填寫不完整、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致發(fā)票票種核定的種類、面額、數(shù)量與納稅人 實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不相稱。 1，本環(huán)節(jié)防范 ： 稅收管理員應(yīng)逐戶 了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的發(fā)票種類、版位、數(shù)量，供票后動(dòng)態(tài)跟蹤納稅人用票情況與申報(bào)情況是否相匹配，出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)調(diào)整票量及面額，避免供給納稅人與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況不符的發(fā)票種類、面額和數(shù) 量。 2， 其他環(huán)節(jié)防范：征管股對(duì)票量及面額較大的申購(gòu)普票戶可以再次實(shí)地核查，其中萬(wàn)元版的盡可能抽選戶核查，以防稅收管理員工作不到位導(dǎo)致納稅人騙票虛開(kāi)、走逃。 4 納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票使用監(jiān)管環(huán)節(jié) 對(duì)納稅人使用發(fā)票情況缺少監(jiān)管，對(duì)如下情況不了解：發(fā)票開(kāi)具品目是否與經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目相符、發(fā)票開(kāi)具是否超出經(jīng)營(yíng)范圍、發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量是否大大超出其實(shí)際用量、發(fā)票開(kāi)具金額是否遠(yuǎn)超出實(shí)際最大可能經(jīng)營(yíng)額、發(fā)票開(kāi)具是否大頭小尾、發(fā)票開(kāi)具金額是否已足額申報(bào)繳稅、發(fā)票存根聯(lián)是否保管五年等。因監(jiān)管不到位，稅收管理員不定期下戶查閱納稅人用票情況，將用票情況與同期經(jīng)營(yíng)情況比對(duì)，查找有無(wú)存在上述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)的責(zé)令改正，涉及違章的給予處罰。拒不接受處罰的，可停供發(fā)票或收繳發(fā)票。 未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人的發(fā)票違章行 為，未能及時(shí)責(zé)令限改，直接或間接導(dǎo)致國(guó)家稅款流失及發(fā)票管理秩序混亂。 5 個(gè)體雙定戶定額核定（調(diào)整）擬定環(huán)節(jié) 不如實(shí)采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息數(shù)據(jù)，不作同地段、同行業(yè)信息比對(duì)，定額不公，導(dǎo)致出現(xiàn)“人情定稅”、“關(guān)系定稅”。此外，對(duì)納稅人開(kāi)具發(fā)票金額連續(xù)三個(gè)月超過(guò)定額 30%而未能在次月調(diào)增定額 30%或以上。（季節(jié) 性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶除外）