【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 三、名詞解釋題1．避稅港2．虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)3．虛設(shè)避稅港信托財(cái)產(chǎn)4．個(gè)人持股信托公司 四、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述避稅港的含義。2．簡(jiǎn)述避稅港的類型。3．跨國(guó)納稅人是如何利用避稅港進(jìn)行避稅活動(dòng)的？第八章 防范國(guó)際避稅的措施一、單項(xiàng)選擇題（在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間提供的咨詢服務(wù)等勞務(wù)，按市場(chǎng)價(jià)格收費(fèi)的前提是（ ）。A． 勞務(wù)提供者和接受者均不主要經(jīng)營(yíng)勞務(wù)業(yè)務(wù)B． 勞務(wù)提供者或接受者主要經(jīng)營(yíng)勞務(wù)業(yè)務(wù)C． 勞務(wù)提供者不主要經(jīng)營(yíng)勞務(wù)業(yè)務(wù)D． 勞務(wù)接受者不主要經(jīng)營(yíng)勞務(wù)業(yè)務(wù)2．對(duì)跨國(guó)聯(lián)屬企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)租賃，在出租者和承租者均為非專業(yè)租賃公司時(shí)，計(jì)取租賃收入的依據(jù)是（ ）。A． 成本費(fèi)用B． 市場(chǎng)價(jià)格C． 組成市場(chǎng)價(jià)格D． 比照市場(chǎng)價(jià)格3．采用組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)組成市場(chǎng)價(jià)格所運(yùn)用的方法是（ ）。A． 順?biāo)銉r(jià)格法B． 倒算價(jià)格法C． 平均價(jià)格法D． 浮動(dòng)價(jià)格法4．比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)適用于跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的分配項(xiàng)目是（ ）。A． 財(cái)產(chǎn)銷售收入B． 貸款利息收入C． 財(cái)產(chǎn)租賃收入D． 工業(yè)產(chǎn)品銷售收入二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．下列舉措中，屬于完善單邊反避稅措施的有（ ）。A． 規(guī)定一般報(bào)告義務(wù)B． 將舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移給納稅人C． 制定反避稅條款D． 加強(qiáng)稅務(wù)管理E． 加強(qiáng)國(guó)際合作2．下列方法中，屬于對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)確認(rèn)方法的有（ ）。A． 注冊(cè)登記法B． 股權(quán)測(cè)定法C． 實(shí)際控制管理判定法D． 總機(jī)構(gòu)判定法E． 避稅港特殊處理法3．對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A．市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)B．比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)C．組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)D．成本標(biāo)準(zhǔn)E．比照成本標(biāo)準(zhǔn)4．成本標(biāo)準(zhǔn)適用于跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的分配項(xiàng)目有（ ）。A．財(cái)產(chǎn)銷售收入B．貸款利息收入C．財(cái)產(chǎn)租賃收入A． 勞務(wù)收入B． 特許權(quán)使用費(fèi)收入 三、名詞解釋題1．市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)2．比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)3．組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn) 四、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述完善單邊反避稅措施的內(nèi)容。2．簡(jiǎn)述建立避稅港稅制的目的和主要內(nèi)容。3．簡(jiǎn)述對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)。 五、計(jì)算題1．某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔家庭小轎車，其制造成本為每輛10萬元，現(xiàn)以成本價(jià)格銷售給日本母公司，共銷售2000輛，日本母公司最后以每輛20萬元的價(jià)格在市場(chǎng)上售出這批小轎車。根據(jù)中國(guó)稅務(wù)當(dāng)局掌握的市場(chǎng)資料，該外資企業(yè)的這批小轎車的生產(chǎn)費(fèi)用率一般為64%。%，中國(guó)為33%。 要求：用組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整這批小轎車的銷售價(jià)格以及中日兩國(guó)政府的稅收收入。 2．某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔家庭小轎車，其制造成本為每輛10萬元，在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上尚未銷售過，現(xiàn)以成本價(jià)格銷售給美國(guó)母公司，共銷售1000輛，美國(guó)母公司最后以每輛20萬元的價(jià)格在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)上售出這批小轎車。中國(guó)政府認(rèn)為，這種內(nèi)部交易作價(jià)分配不符合獨(dú)立核算原則，損害了中國(guó)政府的稅收利益。根據(jù)美國(guó)稅務(wù)當(dāng)局調(diào)查表明，當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類汽車的銷售毛利率為20%。美國(guó)公司所得稅稅率為35%，中國(guó)為33%。 要求：用比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整這批小轎車的銷售價(jià)格以及中美兩國(guó)政府的稅收收入。 3．某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔西服，其實(shí)際生產(chǎn)成本為每套800元，現(xiàn)以成本價(jià)格銷售給香港母公司，共銷售20000套，香港母公司最后以每套1600元的價(jià)格在市場(chǎng)上售出這批西服。根據(jù)香港稅務(wù)當(dāng)局調(diào)查表明，當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類西服的銷售毛利率為30%。%，中國(guó)為33%。 要求：用比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整這批西服的銷售價(jià)格以及中國(guó)政府和香港政府的稅收收入。 4．某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔運(yùn)動(dòng)鞋，其產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本為每雙315元，現(xiàn)以成本價(jià)格銷售給日本母公司，共銷售36000雙，日本母公司最后以每雙600元的價(jià)格在市場(chǎng)上售出這批運(yùn)動(dòng)鞋。中國(guó)政府認(rèn)為，這種內(nèi)部交易作價(jià)分配不符合獨(dú)立核算原則，損害了中國(guó)政府的稅收利益。根據(jù)中國(guó)稅務(wù)當(dāng)局掌握的市場(chǎng)資料，該外資企業(yè)的這批運(yùn)動(dòng)鞋的生產(chǎn)費(fèi)用率一般為70%。%，中國(guó)為33%。 要求：用組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整這批運(yùn)動(dòng)鞋的銷售價(jià)格以及中日兩國(guó)政府的稅收收入。 第九章 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則一、單項(xiàng)選擇題（在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)） 1．下列原則中，屬于一國(guó)政府加在其管轄下的外國(guó)納稅人身上的納稅責(zé)任的是（ ）。A． 獨(dú)立核算原則B． 正常交易原則C． 比例分配原則D． 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則2．下列原則中，屬于一國(guó)政府在制定稅法時(shí)給予外國(guó)納稅人以承擔(dān)低于本國(guó)納稅人稅負(fù)的一種特殊待遇的是（ ）。A． 稅負(fù)從輕原則B． 利潤(rùn)歸屬原則C． 平等原則D． 最大負(fù)擔(dān)原則3．下列原則中，屬于一國(guó)政府在對(duì)外國(guó)納稅人和本國(guó)納稅人分別制定兩套稅法時(shí)，使外國(guó)納稅人的整個(gè)稅收負(fù)擔(dān)都低于本國(guó)納稅人稅負(fù)的一種特殊待遇的是（ ）。A． 全面最大負(fù)擔(dān)原則B．特定最大負(fù)擔(dān)原則C．全面優(yōu)惠原則D．特定優(yōu)惠原則4．下列屬于充分實(shí)施涉外稅收特定優(yōu)惠原則的前提條件的是（ ）。A． 納稅人居住國(guó)采用稅收抵免法 B．納稅人居住國(guó)采用全額抵免法C．納稅人居住國(guó)采用扣除法D．納稅人居住國(guó)同意稅收饒讓5．下列原則中，屬于一國(guó)政府在對(duì)外國(guó)納稅人和本國(guó)納稅人制定同一套稅法的基礎(chǔ)上，對(duì)前者的某些特定項(xiàng)目或在某些特定地區(qū)規(guī)定要求按照較高稅率課稅的是（ ）。A． 稅負(fù)從輕原則B． 利潤(rùn)歸屬原則C． 全面最大負(fù)擔(dān)原則D． 特定最大負(fù)擔(dān)原則 二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．下列原則中，屬于涉外稅收負(fù)擔(dān)原則的是（ ）。A． 優(yōu)惠原則B． 獨(dú)立核算原則C． 平等原則D． 比例分配原則E． 最大負(fù)擔(dān)原則2．下列屬于實(shí)施涉外稅收優(yōu)惠原則的客觀條件的有（ ）。A． 納稅人享受優(yōu)惠后的稅負(fù)與其居住國(guó)的稅負(fù)相當(dāng)B． 納稅人居住國(guó)采用稅收抵免法C． 納稅人居住國(guó)采用免稅法D． 納稅人居住國(guó)采用全額抵免法E． 納稅人居住國(guó)同意給予稅收饒讓 三、名詞解釋題1．優(yōu)惠原則2．全面優(yōu)惠原則3．特定優(yōu)惠原則4．最大負(fù)擔(dān)原則5．全面最大負(fù)擔(dān)原則6．特定最大負(fù)擔(dān)原則7．平等原則 四、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述涉外稅收負(fù)擔(dān)原則的內(nèi)容。2．簡(jiǎn)述涉外稅收特定優(yōu)惠原則的優(yōu)點(diǎn)。 3．簡(jiǎn)述涉外稅收優(yōu)惠原則實(shí)現(xiàn)的客觀條件。4．簡(jiǎn)述一國(guó)選擇涉外稅收全面最大負(fù)擔(dān)原則的目的。5．簡(jiǎn)述涉外稅收平等原則的優(yōu)點(diǎn)。 第十章 國(guó)際稅收協(xié)定 一、單項(xiàng)選擇題（在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．下列協(xié)定中，屬于國(guó)際稅收協(xié)定主要形式的是（ ）。A． 雙邊稅收協(xié)定B． 多邊稅收協(xié)定C． 特定稅收協(xié)定D． 專項(xiàng)稅收協(xié)定2．目前世界上仍在執(zhí)行中的最早締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定的締約國(guó)是（ ）。A．比利時(shí)與荷蘭B．奧地利與德國(guó)C．奧地利與意大利D．比利時(shí)與法國(guó)3．《OECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權(quán)上的不同之處是（ ）。A． 前者承認(rèn)收入來源國(guó)擁有優(yōu)先征稅權(quán)，后者承認(rèn)收入來源國(guó)擁有獨(dú)占征稅權(quán)B． 前者主張居住國(guó)實(shí)行稅收抵免法，后者主張居住國(guó)實(shí)行免稅法C． 前者主張擴(kuò)大居民管轄權(quán)并限制地域管轄權(quán)，后者注重收入來源地管轄權(quán)D． 前者主張擴(kuò)大公民管轄權(quán)，后者主張擴(kuò)大居民管轄權(quán)4．我國(guó)對(duì)外締結(jié)對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷、漏稅的協(xié)定工作始于（ ）。A． 1978年B． 1979年C． 1980年D． 1981年5．到20世紀(jì)末，我國(guó)已對(duì)外締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定的數(shù)目是（ ）。A． 45個(gè)B． 60個(gè)C． 65個(gè)D． 69個(gè)6．我國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定對(duì)投資所得征稅實(shí)行限制稅率，該限制稅率一般為（ ）。A． 0B． 5%C． 10%D． 15%二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)） 1．《OECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權(quán)上的共同之處有（ ）。A． 收入來源國(guó)擁有優(yōu)先征稅權(quán)B． 收入來源國(guó)擁有獨(dú)占征稅權(quán)C． 居住國(guó)實(shí)行稅收抵免方法D． 居住國(guó)實(shí)行免稅方法E． 擴(kuò)大居民管轄權(quán) 2．下列地區(qū)適用我國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定的有（ ）。A． 深圳特區(qū)B． 上海浦東新區(qū)C． 香港行政特區(qū)D． 澳門行政特區(qū)E． 臺(tái)灣 三、名詞解釋題 1. 國(guó)際稅收協(xié)定 2. 雙邊稅收協(xié)定 3．多邊稅收協(xié)定 4．特定稅收協(xié)定 5．一般稅收協(xié)定 6．經(jīng)合發(fā)范本 7．聯(lián)合國(guó)范本 四、簡(jiǎn)答題 1．簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的含義及其種類。 2．簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的作用。3．簡(jiǎn)述《OECD范本》和《UN范本》的主要區(qū)別。 4．簡(jiǎn)述我國(guó)對(duì)外談簽稅收協(xié)定的原則。 5．簡(jiǎn)述我國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定的主內(nèi)容。 6．在稅收協(xié)定的執(zhí)行和管理過程中應(yīng)當(dāng)著重注意的問題有哪些？ 國(guó)際稅收練習(xí)題參考答案第一章 國(guó)際稅收的概念和研究對(duì)象一、 單項(xiàng)選擇題（在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．C 2．C 3．C 5．C 二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1． ACD 2． CDE 3． BDE 4． ABDE 5． CE 三、名詞解釋題 1．國(guó)際稅務(wù)又稱國(guó)際稅務(wù)關(guān)系。是指國(guó)家之間的稅收事務(wù)聯(lián)系與制度協(xié)調(diào)，是協(xié)調(diào)國(guó)家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系的措施。其涉及的范圍主要是流轉(zhuǎn)稅和個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅，其中又以流轉(zhuǎn)稅中的關(guān)稅為主，諸如國(guó)家間雙邊關(guān)稅協(xié)定或雙邊貿(mào)易協(xié)定中的關(guān)稅優(yōu)惠條款，國(guó)際公約中有關(guān)給予各國(guó)外交官員稅收豁免的條款等，都是國(guó)家間稅收事務(wù)聯(lián)系或制度協(xié)調(diào)的具體表現(xiàn)。 2．涉外稅收是指一國(guó)政府對(duì)外國(guó)納稅人課征的稅收，它反映為一國(guó)政府憑借其政治權(quán)力同其管轄范圍內(nèi)的外國(guó)納稅人之間所發(fā)生的征納關(guān)系。 3．國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府,各自基于其課稅主權(quán)，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。國(guó)際稅收不能脫離國(guó)家稅收而單獨(dú)存在，也不能離開跨國(guó)納稅人這個(gè)關(guān)鍵因素，它是關(guān)于國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。 四、簡(jiǎn)答題1．國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府,各自基于其課稅主權(quán)，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。 國(guó)際稅收的研究對(duì)象是各國(guó)政府為協(xié)調(diào)國(guó)際稅收分配活動(dòng)所進(jìn)行的一系列稅收管理并采取的措施，以及由此而形成的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系及其處理準(zhǔn)則和規(guī)范。 國(guó)際稅收的研究范圍主要是所得稅及一資本收益稅方面的問題，重點(diǎn)是所得稅方面的問題。2．國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府,各自基于其課稅主權(quán)，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。國(guó)際稅收不能脫離國(guó)家稅收而單獨(dú)存在，也不能離開跨國(guó)納稅人這個(gè)關(guān)鍵因素，它是關(guān)于國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。國(guó)際稅收的研究?jī)?nèi)容主要有稅收管轄權(quán)問題，國(guó)際雙重征稅問題，國(guó)際避稅與反避稅問題，國(guó)際稅收協(xié)定等問題。3. 國(guó)際稅務(wù)同國(guó)際稅收既有聯(lián)系又有區(qū)別。國(guó)際稅務(wù)或國(guó)際稅務(wù)關(guān)系包括國(guó)家之間的稅收事務(wù)聯(lián)系與制度協(xié)調(diào)，是協(xié)調(diào)國(guó)家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系的措施。其涉及的范圍主要是流轉(zhuǎn)稅和個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅，其中又以流轉(zhuǎn)稅中的關(guān)稅為主。國(guó)際稅務(wù)與國(guó)際稅收的聯(lián)系在于：兩者同屬國(guó)家之間在稅收或稅務(wù)領(lǐng)域中的相互關(guān)系，同樣需要進(jìn)行國(guó)際范圍的協(xié)調(diào)。但兩者亦有重要區(qū)別：國(guó)際稅務(wù)或國(guó)際稅務(wù)關(guān)系是國(guó)家之間純粹的稅收事務(wù)聯(lián)系或稅收制度協(xié)調(diào)，不涉及各國(guó)之間的財(cái)權(quán)利益分配，而國(guó)際稅收則是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系，它涉及到有關(guān)國(guó)家間的財(cái)權(quán)利益分配；前者屬于上層建筑范疇，后者則屬經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇。由此可見，各國(guó)稅制中有可能帶來某種國(guó)際影響的特定部分，以及國(guó)家間的稅收事務(wù)聯(lián)系與制度協(xié)調(diào)，當(dāng)屬國(guó)際稅務(wù)或國(guó)際稅務(wù)關(guān)系，而不屬于國(guó)際稅收范疇。4． 涉外稅收是一國(guó)稅收制度中有關(guān)對(duì)外國(guó)納稅人征稅的部分。它反映為一國(guó)政府憑借其政治權(quán)力同其管轄范圍內(nèi)的外國(guó)納稅人之間所發(fā)生的征納關(guān)系。這種征納關(guān)系并沒有超越一國(guó)政府的管轄范圍而進(jìn)入國(guó)際范圍。因而涉外稅收仍屬于國(guó)家稅收的范疇，是國(guó)家稅收的有機(jī)組成部分。 由于各國(guó)都有權(quán)對(duì)本國(guó)人以及發(fā)生在本國(guó)境內(nèi)的所得予以征稅。一旦某個(gè)國(guó)家的公民或居民在國(guó)外從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，他都會(huì)有來自國(guó)外的所得或收入，外國(guó)政府也就有權(quán)向他征稅，因而他就有可能面臨被本國(guó)和外國(guó)兩個(gè)國(guó)家征稅的問題。在本國(guó)國(guó)家稅收和外國(guó)國(guó)家稅收(“涉外稅收”)的征納關(guān)系中，作為繳納者一方的他已不再是一般的單個(gè)國(guó)家的納稅人，而是同一主體的跨國(guó)納稅人。盡管本國(guó)和外國(guó)兩國(guó)政府向這個(gè)同一主體的跨國(guó)納稅人征稅，都是分別憑借各自國(guó)家的政治權(quán)力，并且又都是分別在各自政權(quán)管轄范圍內(nèi)與這個(gè)跨國(guó)納稅人發(fā)生著征納關(guān)系，從而依然屬于國(guó)家稅收的范疇。但是，在這種條件下，由本國(guó)政府和外國(guó)政府向