單位定期存款核算實(shí)例(實(shí)際利率法)(編輯修改稿)
2025-07-21 01:50 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 息支出——定期存款利息支出戶 1 216貸: 應(yīng)付利息——中信公司戶 1 170吸收存款——定期存款——中信公司戶（利息調(diào)整） 46 （10）2010年3月31日，辦理中信公司到期支取本息業(yè)務(wù)時(shí)：借：吸收存款——定期存款——中信公司戶（本金） 100 000應(yīng)付利息——中信公司戶 9 360貸:吸收存款——活期存款——中信公司戶 109 360【例34】沿用【例33】的資料，假設(shè)中信公司由于急需資金，于2009年3月31日提前支取本金80 000元，剩余本金20 000元于2010年3月31日到期支取。%，其他資料同上。由【例33】的計(jì)算結(jié)果可知，吸收存款的初始確認(rèn)金額為100 000元，%。表36 實(shí)際利率法計(jì)算利息費(fèi)用和吸收存款攤余成本表時(shí) 間期初攤余成本利息費(fèi)用（%）現(xiàn)金流出期末攤余成本100 0001 1250101 125101 1251 1380102 263102 2631 1500103 413103 4131 1630104 576104 57680 20 91520 9152350 21 15021 1502380 21 38821 3882410 21 62921 62924321 8720合 計(jì)—2 ——根據(jù)上表數(shù)據(jù)，工商銀行洪山支行的有關(guān)賬務(wù)處理如下：（1）～（5）的賬務(wù)處理同【例33】（6）2009年3月31日辦理中信公司定期存款部分提前支取業(yè)務(wù)時(shí)：應(yīng)付提前支取部分利息=80 000364%247。360=（元）（支付提前支取部分本金及利息）借：吸收存款——定期存款——中信公司戶（本金）100 000 應(yīng)付利息——定期存款利息戶 貸:吸收存款——活期存款——中信公司戶 100 （未支取部分的
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