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正文內(nèi)容

電大財務會計實訓答案(編輯修改稿)

2024-07-20 05:47 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 2 400銷售部門1 000 0002 000行政管理部門1 180 0002 360小計15 960機器設備:剪裁車間450 0001 350縫制車間790 0002 370包裝車間280 000 840輔助生產(chǎn)車間320 000 960銷售部門200 000 600行政管理部門280 000 840小計6 960總計22 9201.3日,從天津大通服裝有限公司,購入一項專利,價值210 000元。借:無形資產(chǎn) 210 000 貸:銀行存款 210 000學習情境六 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)實訓任務 無形資產(chǎn)實訓1.3日,從天津大通服裝有限公司,購入一項專利,價值210 000元。借:無形資產(chǎn) 210 000 貸:銀行存款 210 0002.8日,接受騰華紡織有限公司投入無形資產(chǎn),價值300 000。借:無形資產(chǎn) 300 000 貸:實收資本 300 0003.10日,科研部自主研發(fā)的7號專利達到預定用途,本月研發(fā)支出中80%符合資本化條件,其它支出費用化。借:研發(fā)支出費用化支出 7 000 資本化支出 28 000 貸:原材料 10 000 銀行存款 25 000借:管理費用 22 000 無形資產(chǎn) 48 000貸:研發(fā)支出費用化支出 22 000 資本化支出 48 0004.10日,將一項無形資產(chǎn)出租給天津大通服裝有限公司,租賃期3年,月租金5000元,于每月10日結算。借:銀行存款 5 000 貸:其他業(yè)務收入 5 000借:管理費用 21 160 其他業(yè)務成本 2 000 貸:累計攤銷 23 1605.21日,攤銷無形資產(chǎn),月攤銷率均為2%,注意出租無形資產(chǎn)的攤銷處理。無 形 資 產(chǎn) 攤 銷 計 算 表 2009年 12 月 21 日 單位:元項目待攤總額本月分攤比例本月應攤金額期初無形資產(chǎn) (除仿古童裝設計)500 0002%10 000仿古童裝設計100 0002%2 000時尚女裝設計210 0002%42 00防水透氣設計300 0002%6 000超薄保暖設計48 0002%960合計1 158 0002%23 1606.31日,測試無形資產(chǎn)減值情況。無 形 資 產(chǎn) 減 值 測 試 表 2009年 12 月 31 日 單位:元項目賬面價值市場價值應計提減值金額期初無形資產(chǎn) (除仿古童裝設計)50000078000 10000=412 000420 0000仿古童裝設計10000024000=760007 00006 000時尚女裝設計2100004200=205800200 0005 800防水透氣設計3000006000=294000300 0000超薄保暖設計48000960=4704048 0000合計1 034 84011 800主管: 張悅 制表人: 趙丹借:資產(chǎn)減值損失 11 800 貸:無形資產(chǎn)減值準備 11 800學習情境九 負債實訓任務一 短期借款實訓1.2009年12月2日,從中行濱行分行取得短期借款120 000元,年利率5%,一年后還本付息。借:銀行存款 120 000 貸:短期借款——中行濱行分行 120 0002.2009年12月10日,電匯給天津恒源股份有限公司101500元,歸還2009年9月借入的短期借款及利息。借:財務費用 1500 貸:銀行存款 1500借:短期借款——恒源股份 100000 貸:銀行存款 100000任務二 應付賬款實訓3.2009年12月2日,從天津騰華紡織有限公司購入棉布10 000匹,發(fā)票及賬單已收到,材料已驗收入庫,增值稅專用發(fā)票列明的價款105 000元,稅額17 850元,款項尚未支付。借:原材料——棉布 105 000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 17 850 貸:應付賬款——天津騰華 122 850 4.2009年12月20日,開出轉賬支票,支付所欠天津東紡有限公司材料款70 200元。 借:應付賬款——天津東紡 70 200 貸:銀行存款 70 200 5.2009年12月31日,轉銷所欠天津浩然材料有限公司款項20 000元。借:應付賬款 20 000 貸:營業(yè)外收入 20 000任務三 應付票據(jù)實訓6.2009年12月23日,向天津東紡有限公司購入滌綸8 000匹,發(fā)票及賬單已收到,材料已驗收入庫,增值稅專用發(fā)票列明的價款64 000元,稅額10 880元,當日開出一張不帶息商業(yè)承兌匯票進行結算,期限為3個月。借:原材料——滌綸 64 000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 10 880 貸:應付票據(jù)——天津東紡 74 880 7.2009年12月26日,計提公司11月26日簽發(fā)的商業(yè)匯票利息430元。借:財務費用 430 貸:應付票據(jù) 4308.2009年12月26日,公司本年度11月26日簽發(fā)的商業(yè)匯票到期,收款方為新文化有限公司,收到銀行轉來的委托收款憑證付款通知聯(lián),如數(shù)支付票款及利息86 430元。借:應付票據(jù)——新文化 86 430 貸:銀行存款 86 430任務四 應付職工薪酬實訓9.2009年12月30日,計提本月工資費用。借:生產(chǎn)成本 120 000 制造費用 65 000 管理費用 50 000 貸:應付職工薪酬 235 000借:應付職工薪酬 46 422 貸:應交稅費——應繳個人所得稅 1 940 其他應付款 44 48210.2009年12月31日從銀行提取現(xiàn)金188 578元發(fā)放工資。借:庫存現(xiàn)金 188 578 貸:銀行存款 188 578借:應付職工薪酬 188 578 貸:庫存現(xiàn)金 188 57811.2009年12月31日將自產(chǎn)的羊絨大衣作為春節(jié)福利發(fā)放給公司職工,其中管理部門職工30名,生產(chǎn)車間職工170名。該羊絨大衣市場售價為1 000元/件,成本為900元/件。借:生產(chǎn)成本 198 900 管理費用 35 100 貸:應付職工薪酬—非貨幣性福利 234 000借:應付職工薪酬—非貨幣性福利 234 000 貸:主營業(yè)務收入 200 000 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 34 000借:主營業(yè)務成本 180 000 貸:庫存商品 180 000任務五 應交稅費實訓12.2009年12月6日,繳納上月應交未交的增值稅249 ,營業(yè)稅5 400元,消費稅3 100元,城市維護建設稅17 ,教育費附加7 ,收到各項稅金的繳款書收據(jù)聯(lián)。借:應交稅費——應交增值稅(未交增值稅) 249 應交稅費——應交營業(yè)稅 5 400 應交稅費——應交消費稅 3 100 應交稅費——應交城市維護建設稅 17 應交稅費——應交教育費附加 7 貸:銀行存款 282 13. 2009年12月12日,簽發(fā)一張800元的轉賬支票,購買本月印花稅票。借:管理費用 800 貸:銀行存款 80014.2009年12月18日,從天津騰華紡織有限公司購入棉布10 000匹,單價10元/匹,總價100 000元,增值稅額17 000元。借:原材料——棉布 100 000 應交稅費——應交增值稅(進項稅) 17 00015.2009年12月21日,銷售T恤1 000件給天津達雅服裝銷售公司,單價150元/件,總價150 000元,增值稅額25 500元。借:銀行存款 175 500 貸:主營業(yè)務收入 150 000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅) 25 50016.2009年12月27日,庫存材料因遭火災發(fā)生毀損,其實際成本為10 000元,購進時支付增值稅稅款1 700元。借:其他應收款——李新 11 700 貸:原材料 10 000 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)1 700任務六 預收賬款實訓17.2009年12月8日,發(fā)出11月4日預收款的商品,貨款及增值稅總計 187 200元。除了該筆預收款外,天津大通服裝有限公司支付了剩余款項。借:預收賬款 60 000 銀行存款 127 200 貸:主營業(yè)務收入 160 000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅) 27 20018.2009年12月15日,預收天津大通服裝有限公司貨款55 000元,收到銀行本票一張,款項已轉存銀行。借:銀行存款 55 000 貸:預收賬款 55 00019.2009年12月30日,根據(jù)股東大會決議向投資者分配股利64 000元,尚未發(fā)放。借:利潤分配——應付現(xiàn)金股利 64 000 貸:應付股利 64 000任務七 應付股利實訓任務八 長期借款實訓20.2009年12月16日,借入六年期長期借款300 000元,用于倉庫建設,年利率7%。借:銀行存款 300 000 貸:長期借款——本金 300 00021.2009年12月31日,歸還2004年12月31日借入的五年期長期借款本金100 000元,%。該筆長期借款每年計息一次,并且該長期借款建造的項目已經(jīng)進入生產(chǎn)經(jīng)營期。借:長期借款—
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