【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 2 400銷(xiāo)售部門(mén)1 000 0002 000行政管理部門(mén)1 180 0002 360小計(jì)15 960機(jī)器設(shè)備：剪裁車(chē)間450 0001 350縫制車(chē)間790 0002 370包裝車(chē)間280 000 840輔助生產(chǎn)車(chē)間320 000 960銷(xiāo)售部門(mén)200 000 600行政管理部門(mén)280 000 840小計(jì)6 960總計(jì)22 9201．3日，從天津大通服裝有限公司，購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利，價(jià)值210 000元。借：無(wú)形資產(chǎn) 210 000 貸：銀行存款 210 000學(xué)習(xí)情境六 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)任務(wù) 無(wú)形資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)1．3日，從天津大通服裝有限公司，購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利，價(jià)值210 000元。借：無(wú)形資產(chǎn) 210 000 貸：銀行存款 210 0002．8日，接受騰華紡織有限公司投入無(wú)形資產(chǎn)，價(jià)值300 000。借：無(wú)形資產(chǎn) 300 000 貸：實(shí)收資本 300 0003．10日，科研部自主研發(fā)的7號(hào)專(zhuān)利達(dá)到預(yù)定用途，本月研發(fā)支出中80%符合資本化條件，其它支出費(fèi)用化。借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 7 000 資本化支出 28 000 貸：原材料 10 000 銀行存款 25 000借：管理費(fèi)用 22 000 無(wú)形資產(chǎn) 48 000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 22 000 資本化支出 48 0004．10日，將一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)出租給天津大通服裝有限公司，租賃期3年,月租金5000元,于每月10日結(jié)算。借：銀行存款 5 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 5 000借：管理費(fèi)用 21 160 其他業(yè)務(wù)成本 2 000 貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 23 1605．21日，攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)，月攤銷(xiāo)率均為2%，注意出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)處理。無(wú) 形 資 產(chǎn) 攤 銷(xiāo) 計(jì) 算 表 2009年 12 月 21 日 單位：元項(xiàng)目待攤總額本月分?jǐn)偙壤驹聭?yīng)攤金額期初無(wú)形資產(chǎn) （除仿古童裝設(shè)計(jì)）500 0002%10 000仿古童裝設(shè)計(jì)100 0002%2 000時(shí)尚女裝設(shè)計(jì)210 0002%42 00防水透氣設(shè)計(jì)300 0002%6 000超薄保暖設(shè)計(jì)48 0002%960合計(jì)1 158 0002%23 1606．31日，測(cè)試無(wú)形資產(chǎn)減值情況。無(wú) 形 資 產(chǎn) 減 值 測(cè) 試 表 2009年 12 月 31 日 單位：元項(xiàng)目賬面價(jià)值市場(chǎng)價(jià)值應(yīng)計(jì)提減值金額期初無(wú)形資產(chǎn) （除仿古童裝設(shè)計(jì)）50000078000 10000=412 000420 0000仿古童裝設(shè)計(jì)10000024000=760007 00006 000時(shí)尚女裝設(shè)計(jì)2100004200=205800200 0005 800防水透氣設(shè)計(jì)3000006000=294000300 0000超薄保暖設(shè)計(jì)48000960=4704048 0000合計(jì)1 034 84011 800主管： 張悅 制表人： 趙丹借：資產(chǎn)減值損失 11 800 貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 11 800學(xué)習(xí)情境九 負(fù)債實(shí)訓(xùn)任務(wù)一 短期借款實(shí)訓(xùn)1．2009年12月2日，從中行濱行分行取得短期借款120 000元，年利率5%，一年后還本付息。借：銀行存款 120 000 貸：短期借款——中行濱行分行 120 0002．2009年12月10日，電匯給天津恒源股份有限公司101500元，歸還2009年9月借入的短期借款及利息。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1500 貸：銀行存款 1500借：短期借款——恒源股份 100000 貸：銀行存款 100000任務(wù)二 應(yīng)付賬款實(shí)訓(xùn)3．2009年12月2日，從天津騰華紡織有限公司購(gòu)入棉布10 000匹，發(fā)票及賬單已收到，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明的價(jià)款105 000元，稅額17 850元，款項(xiàng)尚未支付。借：原材料——棉布 105 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 850 貸：應(yīng)付賬款——天津騰華 122 850 4．2009年12月20日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，支付所欠天津東紡有限公司材料款70 200元。 借：應(yīng)付賬款——天津東紡 70 200 貸：銀行存款 70 200 5．2009年12月31日，轉(zhuǎn)銷(xiāo)所欠天津浩然材料有限公司款項(xiàng)20 000元。借：應(yīng)付賬款 20 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 20 000任務(wù)三 應(yīng)付票據(jù)實(shí)訓(xùn)6．2009年12月23日，向天津東紡有限公司購(gòu)入滌綸8 000匹，發(fā)票及賬單已收到，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明的價(jià)款64 000元，稅額10 880元，當(dāng)日開(kāi)出一張不帶息商業(yè)承兌匯票進(jìn)行結(jié)算，期限為3個(gè)月。借：原材料——滌綸 64 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 880 貸：應(yīng)付票據(jù)——天津東紡 74 880 7．2009年12月26日，計(jì)提公司11月26日簽發(fā)的商業(yè)匯票利息430元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 430 貸：應(yīng)付票據(jù) 4308．2009年12月26日，公司本年度11月26日簽發(fā)的商業(yè)匯票到期，收款方為新文化有限公司，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款憑證付款通知聯(lián)，如數(shù)支付票款及利息86 430元。借：應(yīng)付票據(jù)——新文化 86 430 貸：銀行存款 86 430任務(wù)四 應(yīng)付職工薪酬實(shí)訓(xùn)9．2009年12月30日，計(jì)提本月工資費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本 120 000 制造費(fèi)用 65 000 管理費(fèi)用 50 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 235 000借：應(yīng)付職工薪酬 46 422 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳個(gè)人所得稅 1 940 其他應(yīng)付款 44 48210．2009年12月31日從銀行提取現(xiàn)金188 578元發(fā)放工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金 188 578 貸：銀行存款 188 578借：應(yīng)付職工薪酬 188 578 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 188 57811．2009年12月31日將自產(chǎn)的羊絨大衣作為春節(jié)福利發(fā)放給公司職工，其中管理部門(mén)職工30名，生產(chǎn)車(chē)間職工170名。該羊絨大衣市場(chǎng)售價(jià)為1 000元/件，成本為900元/件。借：生產(chǎn)成本 198 900 管理費(fèi)用 35 100 貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 234 000借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 234 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 34 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180 000 貸：庫(kù)存商品 180 000任務(wù)五 應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)訓(xùn)12．2009年12月6日，繳納上月應(yīng)交未交的增值稅249 ，營(yíng)業(yè)稅5 400元，消費(fèi)稅3 100元，城市維護(hù)建設(shè)稅17 ，教育費(fèi)附加7 ，收到各項(xiàng)稅金的繳款書(shū)收據(jù)聯(lián)。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 249 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5 400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 3 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 17 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 7 貸：銀行存款 282 13． 2009年12月12日，簽發(fā)一張800元的轉(zhuǎn)賬支票，購(gòu)買(mǎi)本月印花稅票。借：管理費(fèi)用 800 貸：銀行存款 80014．2009年12月18日，從天津騰華紡織有限公司購(gòu)入棉布10 000匹，單價(jià)10元/匹，總價(jià)100 000元，增值稅額17 000元。借：原材料——棉布 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 17 00015．2009年12月21日，銷(xiāo)售T恤1 000件給天津達(dá)雅服裝銷(xiāo)售公司，單價(jià)150元/件，總價(jià)150 000元，增值稅額25 500元。借：銀行存款 175 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 25 50016．2009年12月27日，庫(kù)存材料因遭火災(zāi)發(fā)生毀損，其實(shí)際成本為10 000元，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付增值稅稅款1 700元。借：其他應(yīng)收款——李新 11 700 貸：原材料 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1 700任務(wù)六 預(yù)收賬款實(shí)訓(xùn)17．2009年12月8日，發(fā)出11月4日預(yù)收款的商品，貨款及增值稅總計(jì) 187 200元。除了該筆預(yù)收款外，天津大通服裝有限公司支付了剩余款項(xiàng)。借：預(yù)收賬款 60 000 銀行存款 127 200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 160 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 27 20018．2009年12月15日，預(yù)收天津大通服裝有限公司貨款55 000元，收到銀行本票一張，款項(xiàng)已轉(zhuǎn)存銀行。借：銀行存款 55 000 貸：預(yù)收賬款 55 00019．2009年12月30日，根據(jù)股東大會(huì)決議向投資者分配股利64 000元，尚未發(fā)放。借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 64 000 貸：應(yīng)付股利 64 000任務(wù)七 應(yīng)付股利實(shí)訓(xùn)任務(wù)八 長(zhǎng)期借款實(shí)訓(xùn)20．2009年12月16日，借入六年期長(zhǎng)期借款300 000元，用于倉(cāng)庫(kù)建設(shè)，年利率7%。借：銀行存款 300 000 貸：長(zhǎng)期借款——本金 300 00021．2009年12月31日，歸還2004年12月31日借入的五年期長(zhǎng)期借款本金100 000元，%。該筆長(zhǎng)期借款每年計(jì)息一次，并且該長(zhǎng)期借款建造的項(xiàng)目已經(jīng)進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期。借：長(zhǎng)期借款—