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正文內(nèi)容

電大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)答案(編輯修改稿)

2024-07-20 05:47 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 2 400銷(xiāo)售部門(mén)1 000 0002 000行政管理部門(mén)1 180 0002 360小計(jì)15 960機(jī)器設(shè)備:剪裁車(chē)間450 0001 350縫制車(chē)間790 0002 370包裝車(chē)間280 000 840輔助生產(chǎn)車(chē)間320 000 960銷(xiāo)售部門(mén)200 000 600行政管理部門(mén)280 000 840小計(jì)6 960總計(jì)22 9201.3日,從天津大通服裝有限公司,購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利,價(jià)值210 000元。借:無(wú)形資產(chǎn) 210 000 貸:銀行存款 210 000學(xué)習(xí)情境六 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)任務(wù) 無(wú)形資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)1.3日,從天津大通服裝有限公司,購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利,價(jià)值210 000元。借:無(wú)形資產(chǎn) 210 000 貸:銀行存款 210 0002.8日,接受騰華紡織有限公司投入無(wú)形資產(chǎn),價(jià)值300 000。借:無(wú)形資產(chǎn) 300 000 貸:實(shí)收資本 300 0003.10日,科研部自主研發(fā)的7號(hào)專(zhuān)利達(dá)到預(yù)定用途,本月研發(fā)支出中80%符合資本化條件,其它支出費(fèi)用化。借:研發(fā)支出費(fèi)用化支出 7 000 資本化支出 28 000 貸:原材料 10 000 銀行存款 25 000借:管理費(fèi)用 22 000 無(wú)形資產(chǎn) 48 000貸:研發(fā)支出費(fèi)用化支出 22 000 資本化支出 48 0004.10日,將一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)出租給天津大通服裝有限公司,租賃期3年,月租金5000元,于每月10日結(jié)算。借:銀行存款 5 000 貸:其他業(yè)務(wù)收入 5 000借:管理費(fèi)用 21 160 其他業(yè)務(wù)成本 2 000 貸:累計(jì)攤銷(xiāo) 23 1605.21日,攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn),月攤銷(xiāo)率均為2%,注意出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)處理。無(wú) 形 資 產(chǎn) 攤 銷(xiāo) 計(jì) 算 表 2009年 12 月 21 日 單位:元項(xiàng)目待攤總額本月分?jǐn)偙壤驹聭?yīng)攤金額期初無(wú)形資產(chǎn) (除仿古童裝設(shè)計(jì))500 0002%10 000仿古童裝設(shè)計(jì)100 0002%2 000時(shí)尚女裝設(shè)計(jì)210 0002%42 00防水透氣設(shè)計(jì)300 0002%6 000超薄保暖設(shè)計(jì)48 0002%960合計(jì)1 158 0002%23 1606.31日,測(cè)試無(wú)形資產(chǎn)減值情況。無(wú) 形 資 產(chǎn) 減 值 測(cè) 試 表 2009年 12 月 31 日 單位:元項(xiàng)目賬面價(jià)值市場(chǎng)價(jià)值應(yīng)計(jì)提減值金額期初無(wú)形資產(chǎn) (除仿古童裝設(shè)計(jì))50000078000 10000=412 000420 0000仿古童裝設(shè)計(jì)10000024000=760007 00006 000時(shí)尚女裝設(shè)計(jì)2100004200=205800200 0005 800防水透氣設(shè)計(jì)3000006000=294000300 0000超薄保暖設(shè)計(jì)48000960=4704048 0000合計(jì)1 034 84011 800主管: 張悅 制表人: 趙丹借:資產(chǎn)減值損失 11 800 貸:無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 11 800學(xué)習(xí)情境九 負(fù)債實(shí)訓(xùn)任務(wù)一 短期借款實(shí)訓(xùn)1.2009年12月2日,從中行濱行分行取得短期借款120 000元,年利率5%,一年后還本付息。借:銀行存款 120 000 貸:短期借款——中行濱行分行 120 0002.2009年12月10日,電匯給天津恒源股份有限公司101500元,歸還2009年9月借入的短期借款及利息。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 1500 貸:銀行存款 1500借:短期借款——恒源股份 100000 貸:銀行存款 100000任務(wù)二 應(yīng)付賬款實(shí)訓(xùn)3.2009年12月2日,從天津騰華紡織有限公司購(gòu)入棉布10 000匹,發(fā)票及賬單已收到,材料已驗(yàn)收入庫(kù),增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明的價(jià)款105 000元,稅額17 850元,款項(xiàng)尚未支付。借:原材料——棉布 105 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17 850 貸:應(yīng)付賬款——天津騰華 122 850 4.2009年12月20日,開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票,支付所欠天津東紡有限公司材料款70 200元。 借:應(yīng)付賬款——天津東紡 70 200 貸:銀行存款 70 200 5.2009年12月31日,轉(zhuǎn)銷(xiāo)所欠天津浩然材料有限公司款項(xiàng)20 000元。借:應(yīng)付賬款 20 000 貸:營(yíng)業(yè)外收入 20 000任務(wù)三 應(yīng)付票據(jù)實(shí)訓(xùn)6.2009年12月23日,向天津東紡有限公司購(gòu)入滌綸8 000匹,發(fā)票及賬單已收到,材料已驗(yàn)收入庫(kù),增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明的價(jià)款64 000元,稅額10 880元,當(dāng)日開(kāi)出一張不帶息商業(yè)承兌匯票進(jìn)行結(jié)算,期限為3個(gè)月。借:原材料——滌綸 64 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 10 880 貸:應(yīng)付票據(jù)——天津東紡 74 880 7.2009年12月26日,計(jì)提公司11月26日簽發(fā)的商業(yè)匯票利息430元。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 430 貸:應(yīng)付票據(jù) 4308.2009年12月26日,公司本年度11月26日簽發(fā)的商業(yè)匯票到期,收款方為新文化有限公司,收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款憑證付款通知聯(lián),如數(shù)支付票款及利息86 430元。借:應(yīng)付票據(jù)——新文化 86 430 貸:銀行存款 86 430任務(wù)四 應(yīng)付職工薪酬實(shí)訓(xùn)9.2009年12月30日,計(jì)提本月工資費(fèi)用。借:生產(chǎn)成本 120 000 制造費(fèi)用 65 000 管理費(fèi)用 50 000 貸:應(yīng)付職工薪酬 235 000借:應(yīng)付職工薪酬 46 422 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳個(gè)人所得稅 1 940 其他應(yīng)付款 44 48210.2009年12月31日從銀行提取現(xiàn)金188 578元發(fā)放工資。借:庫(kù)存現(xiàn)金 188 578 貸:銀行存款 188 578借:應(yīng)付職工薪酬 188 578 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 188 57811.2009年12月31日將自產(chǎn)的羊絨大衣作為春節(jié)福利發(fā)放給公司職工,其中管理部門(mén)職工30名,生產(chǎn)車(chē)間職工170名。該羊絨大衣市場(chǎng)售價(jià)為1 000元/件,成本為900元/件。借:生產(chǎn)成本 198 900 管理費(fèi)用 35 100 貸:應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 234 000借:應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 234 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 34 000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180 000 貸:庫(kù)存商品 180 000任務(wù)五 應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)訓(xùn)12.2009年12月6日,繳納上月應(yīng)交未交的增值稅249 ,營(yíng)業(yè)稅5 400元,消費(fèi)稅3 100元,城市維護(hù)建設(shè)稅17 ,教育費(fèi)附加7 ,收到各項(xiàng)稅金的繳款書(shū)收據(jù)聯(lián)。借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅) 249 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5 400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 3 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 17 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 7 貸:銀行存款 282 13. 2009年12月12日,簽發(fā)一張800元的轉(zhuǎn)賬支票,購(gòu)買(mǎi)本月印花稅票。借:管理費(fèi)用 800 貸:銀行存款 80014.2009年12月18日,從天津騰華紡織有限公司購(gòu)入棉布10 000匹,單價(jià)10元/匹,總價(jià)100 000元,增值稅額17 000元。借:原材料——棉布 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 17 00015.2009年12月21日,銷(xiāo)售T恤1 000件給天津達(dá)雅服裝銷(xiāo)售公司,單價(jià)150元/件,總價(jià)150 000元,增值稅額25 500元。借:銀行存款 175 500 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 25 50016.2009年12月27日,庫(kù)存材料因遭火災(zāi)發(fā)生毀損,其實(shí)際成本為10 000元,購(gòu)進(jìn)時(shí)支付增值稅稅款1 700元。借:其他應(yīng)收款——李新 11 700 貸:原材料 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1 700任務(wù)六 預(yù)收賬款實(shí)訓(xùn)17.2009年12月8日,發(fā)出11月4日預(yù)收款的商品,貨款及增值稅總計(jì) 187 200元。除了該筆預(yù)收款外,天津大通服裝有限公司支付了剩余款項(xiàng)。借:預(yù)收賬款 60 000 銀行存款 127 200 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 160 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 27 20018.2009年12月15日,預(yù)收天津大通服裝有限公司貨款55 000元,收到銀行本票一張,款項(xiàng)已轉(zhuǎn)存銀行。借:銀行存款 55 000 貸:預(yù)收賬款 55 00019.2009年12月30日,根據(jù)股東大會(huì)決議向投資者分配股利64 000元,尚未發(fā)放。借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 64 000 貸:應(yīng)付股利 64 000任務(wù)七 應(yīng)付股利實(shí)訓(xùn)任務(wù)八 長(zhǎng)期借款實(shí)訓(xùn)20.2009年12月16日,借入六年期長(zhǎng)期借款300 000元,用于倉(cāng)庫(kù)建設(shè),年利率7%。借:銀行存款 300 000 貸:長(zhǎng)期借款——本金 300 00021.2009年12月31日,歸還2004年12月31日借入的五年期長(zhǎng)期借款本金100 000元,%。該筆長(zhǎng)期借款每年計(jì)息一次,并且該長(zhǎng)期借款建造的項(xiàng)目已經(jīng)進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期。借:長(zhǎng)期借款—
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