【文章內(nèi)容簡介】 2 400銷售部門1 000 0002 000行政管理部門1 180 0002 360小計15 960機器設備：剪裁車間450 0001 350縫制車間790 0002 370包裝車間280 000 840輔助生產(chǎn)車間320 000 960銷售部門200 000 600行政管理部門280 000 840小計6 960總計22 9201．3日，從天津大通服裝有限公司，購入一項專利，價值210 000元。借：無形資產(chǎn) 210 000 貸：銀行存款 210 000學習情境六 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)實訓任務 無形資產(chǎn)實訓1．3日，從天津大通服裝有限公司，購入一項專利，價值210 000元。借：無形資產(chǎn) 210 000 貸：銀行存款 210 0002．8日，接受騰華紡織有限公司投入無形資產(chǎn)，價值300 000。借：無形資產(chǎn) 300 000 貸：實收資本 300 0003．10日，科研部自主研發(fā)的7號專利達到預定用途，本月研發(fā)支出中80%符合資本化條件，其它支出費用化。借：研發(fā)支出費用化支出 7 000 資本化支出 28 000 貸：原材料 10 000 銀行存款 25 000借：管理費用 22 000 無形資產(chǎn) 48 000貸：研發(fā)支出費用化支出 22 000 資本化支出 48 0004．10日，將一項無形資產(chǎn)出租給天津大通服裝有限公司，租賃期3年,月租金5000元,于每月10日結算。借：銀行存款 5 000 貸：其他業(yè)務收入 5 000借：管理費用 21 160 其他業(yè)務成本 2 000 貸：累計攤銷 23 1605．21日，攤銷無形資產(chǎn)，月攤銷率均為2%，注意出租無形資產(chǎn)的攤銷處理。無 形 資 產(chǎn) 攤 銷 計 算 表 2009年 12 月 21 日 單位：元項目待攤總額本月分攤比例本月應攤金額期初無形資產(chǎn) （除仿古童裝設計）500 0002%10 000仿古童裝設計100 0002%2 000時尚女裝設計210 0002%42 00防水透氣設計300 0002%6 000超薄保暖設計48 0002%960合計1 158 0002%23 1606．31日，測試無形資產(chǎn)減值情況。無 形 資 產(chǎn) 減 值 測 試 表 2009年 12 月 31 日 單位：元項目賬面價值市場價值應計提減值金額期初無形資產(chǎn) （除仿古童裝設計）50000078000 10000=412 000420 0000仿古童裝設計10000024000=760007 00006 000時尚女裝設計2100004200=205800200 0005 800防水透氣設計3000006000=294000300 0000超薄保暖設計48000960=4704048 0000合計1 034 84011 800主管： 張悅 制表人： 趙丹借：資產(chǎn)減值損失 11 800 貸：無形資產(chǎn)減值準備 11 800學習情境九 負債實訓任務一 短期借款實訓1．2009年12月2日，從中行濱行分行取得短期借款120 000元，年利率5%，一年后還本付息。借：銀行存款 120 000 貸：短期借款——中行濱行分行 120 0002．2009年12月10日，電匯給天津恒源股份有限公司101500元，歸還2009年9月借入的短期借款及利息。借：財務費用 1500 貸：銀行存款 1500借：短期借款——恒源股份 100000 貸：銀行存款 100000任務二 應付賬款實訓3．2009年12月2日，從天津騰華紡織有限公司購入棉布10 000匹，發(fā)票及賬單已收到，材料已驗收入庫，增值稅專用發(fā)票列明的價款105 000元，稅額17 850元，款項尚未支付。借：原材料——棉布 105 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 17 850 貸：應付賬款——天津騰華 122 850 4．2009年12月20日，開出轉賬支票，支付所欠天津東紡有限公司材料款70 200元。 借：應付賬款——天津東紡 70 200 貸：銀行存款 70 200 5．2009年12月31日，轉銷所欠天津浩然材料有限公司款項20 000元。借：應付賬款 20 000 貸：營業(yè)外收入 20 000任務三 應付票據(jù)實訓6．2009年12月23日，向天津東紡有限公司購入滌綸8 000匹，發(fā)票及賬單已收到，材料已驗收入庫，增值稅專用發(fā)票列明的價款64 000元，稅額10 880元，當日開出一張不帶息商業(yè)承兌匯票進行結算，期限為3個月。借：原材料——滌綸 64 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 10 880 貸：應付票據(jù)——天津東紡 74 880 7．2009年12月26日，計提公司11月26日簽發(fā)的商業(yè)匯票利息430元。借：財務費用 430 貸：應付票據(jù) 4308．2009年12月26日，公司本年度11月26日簽發(fā)的商業(yè)匯票到期，收款方為新文化有限公司，收到銀行轉來的委托收款憑證付款通知聯(lián)，如數(shù)支付票款及利息86 430元。借：應付票據(jù)——新文化 86 430 貸：銀行存款 86 430任務四 應付職工薪酬實訓9．2009年12月30日，計提本月工資費用。借：生產(chǎn)成本 120 000 制造費用 65 000 管理費用 50 000 貸：應付職工薪酬 235 000借：應付職工薪酬 46 422 貸：應交稅費——應繳個人所得稅 1 940 其他應付款 44 48210．2009年12月31日從銀行提取現(xiàn)金188 578元發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金 188 578 貸：銀行存款 188 578借：應付職工薪酬 188 578 貸：庫存現(xiàn)金 188 57811．2009年12月31日將自產(chǎn)的羊絨大衣作為春節(jié)福利發(fā)放給公司職工，其中管理部門職工30名，生產(chǎn)車間職工170名。該羊絨大衣市場售價為1 000元/件，成本為900元/件。借：生產(chǎn)成本 198 900 管理費用 35 100 貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利 234 000借：應付職工薪酬—非貨幣性福利 234 000 貸：主營業(yè)務收入 200 000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 34 000借：主營業(yè)務成本 180 000 貸：庫存商品 180 000任務五 應交稅費實訓12．2009年12月6日，繳納上月應交未交的增值稅249 ，營業(yè)稅5 400元，消費稅3 100元，城市維護建設稅17 ，教育費附加7 ，收到各項稅金的繳款書收據(jù)聯(lián)。借：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅） 249 應交稅費——應交營業(yè)稅 5 400 應交稅費——應交消費稅 3 100 應交稅費——應交城市維護建設稅 17 應交稅費——應交教育費附加 7 貸：銀行存款 282 13． 2009年12月12日，簽發(fā)一張800元的轉賬支票，購買本月印花稅票。借：管理費用 800 貸：銀行存款 80014．2009年12月18日，從天津騰華紡織有限公司購入棉布10 000匹，單價10元/匹，總價100 000元，增值稅額17 000元。借：原材料——棉布 100 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅） 17 00015．2009年12月21日，銷售T恤1 000件給天津達雅服裝銷售公司，單價150元/件，總價150 000元，增值稅額25 500元。借：銀行存款 175 500 貸：主營業(yè)務收入 150 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅） 25 50016．2009年12月27日，庫存材料因遭火災發(fā)生毀損，其實際成本為10 000元，購進時支付增值稅稅款1 700元。借：其他應收款——李新 11 700 貸：原材料 10 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）1 700任務六 預收賬款實訓17．2009年12月8日，發(fā)出11月4日預收款的商品，貨款及增值稅總計 187 200元。除了該筆預收款外，天津大通服裝有限公司支付了剩余款項。借：預收賬款 60 000 銀行存款 127 200 貸：主營業(yè)務收入 160 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅） 27 20018．2009年12月15日，預收天津大通服裝有限公司貨款55 000元，收到銀行本票一張，款項已轉存銀行。借：銀行存款 55 000 貸：預收賬款 55 00019．2009年12月30日，根據(jù)股東大會決議向投資者分配股利64 000元，尚未發(fā)放。借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利 64 000 貸：應付股利 64 000任務七 應付股利實訓任務八 長期借款實訓20．2009年12月16日，借入六年期長期借款300 000元，用于倉庫建設，年利率7%。借：銀行存款 300 000 貸：長期借款——本金 300 00021．2009年12月31日，歸還2004年12月31日借入的五年期長期借款本金100 000元，%。該筆長期借款每年計息一次，并且該長期借款建造的項目已經(jīng)進入生產(chǎn)經(jīng)營期。借：長期借款—