基礎報稅流程概述(編輯修改稿)
2025-07-20 02:20 本頁面
【文章內容簡介】 銀行存款購買材料等借：營業(yè)費用/管理費用/原材料 貸：現(xiàn)金/銀行款2. 工業(yè)領用材料借：生產(chǎn)成本 貸：原材料3. 產(chǎn)品完工借：產(chǎn)成品 貸：生產(chǎn)成本4. 銷售產(chǎn)品，結轉收入借：應收帳款/現(xiàn)金/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金應交增值稅5. 銷售產(chǎn)品，結轉銷售成本借：主營業(yè)務成本 貸：產(chǎn)成品6. 銷售收入，計提稅金借：主營業(yè)務稅金及附加 管理費用堤圍費 貸：其他應交款—堤圍費 教育費附加應交稅金城建稅 企業(yè)所得稅7. 計提工資借：生產(chǎn)成本/管理費用 貸：應付工資 發(fā)放工資借：應付工資 貸：現(xiàn)金/銀行存款8. 付房租，水電借：生產(chǎn)成本/主營業(yè)務成本/管理費用 貸：現(xiàn)金/銀行存款9. 付管理部門所發(fā)生的費用（辦公費，差旅費，電話費）借：管理費用 貸：現(xiàn)金/銀存10. 付生產(chǎn)部門發(fā)生的費用借：生產(chǎn)成本/主營業(yè)務成本 貸：現(xiàn)金/銀行存款/ 計提固定資產(chǎn)折舊借：制造費用/主營業(yè)務成本/管理費用 貸：累計折舊11. 期未結轉損益借：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤借：本年利潤 貸：主營業(yè)成本/營業(yè)費用 /管理費用/財務費用三． 相關的稅法1. 增值稅：工業(yè)和商業(yè)企業(yè)應交的稅種。價內稅，就是含在銷售價格內的稅。稅率有：商業(yè)零售3%，小規(guī)模工業(yè)3%，一般納稅人17%不含稅銷售收入 =銷售價格 / （1+稅率）增值稅 = 不含稅銷售收入 * 稅率2. 營業(yè)稅，服務業(yè)企業(yè)應交的稅種。稅率：5%，20%營業(yè)稅 = 服務收入 * 稅率3. 堤圍費 服務業(yè)、%，%堤圍費 =服務收入*% 、 不含稅銷售收入*%4. 城建稅（稅率市區(qū)7%，鎮(zhèn)區(qū)5%），教育費附加稅率3%以上兩個稅種是隨流轉稅（增值稅，營業(yè)稅，消費稅）而帶征。城建稅 =（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）* 稅率教育費附加 = （增值稅+營業(yè)稅+消費稅）* 稅率5. 企業(yè)所得稅A． 核定征收（帶征率工業(yè)7%，其他10%）所得稅 = 不含稅銷售收入 * 帶征收率7% * 稅率25%B． 查帳征收，所有的成本費用單據(jù)必須是發(fā)票 所得稅 = 利潤表中利潤總額 * 稅率25%6. 個人所得稅，起征點為月薪2000元四． 做帳流程1. 向客戶收集資料。如附件一2. 將資料分類，整理。按成本，管理費用，營業(yè)費用，收入等3. 用軟件（金蝶）輸入憑證 → 憑證審核 → 憑證過帳 → 查看明細帳 → 查看報表。如發(fā)現(xiàn)問題則從憑證開始修改重新再次一步一步進行。4. 上門申報或網(wǎng)上申報并繳納稅款會計初學者學習的六大項口訣總結200879 9:30 在不少會計學員看來，會計課程的學習比較單調，整天都在和會計分錄以及公式計算打交道，知識點非常瑣碎，一般中有特殊，特殊中還有特殊，苦于沒有好的方法去記憶和理解會計核算的規(guī)律。應該說“書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟”，會計學習必須依勤學苦練，沒有什么“終南捷徑”，但是會計學習自有其內在的規(guī)律，我們需要在學習中借助一些竅門，提高我們的學習效率，達到“事半功倍”的效果。 這里介紹的“口訣法”（你還可以稱其為“打油詩”。）應該就屬于這種竅門?！ ∫?、最基本的口訣——讀書口訣 所有學科的考試學習，包括會計學習，都必須仔細閱讀考試指定教材和考試大綱。如果你是參加社會助學的會計應考者，那么從你聽輔導教師授課到最后準備考試，應該至少讀五遍指定教材。我將其總結為“自考五讀口訣”，具體內容如下： 一讀課前預習先，從師二讀課堂間?！ 毓手伦x三遍，四讀再把習題練?！ ∥遄x復習迎考試，勝利通過笑開顏。 這主要強調課前預習、課堂聽講、課后復習、做題鞏固以及總復習迎考都要把讀書放在基礎性地位。我每門課開課第一次，我都將這個口訣寫在黑板上，要求同學作為參加會計考試的座右銘，這其實對所有科目的考試中都是有用的。如果你是純粹的自學，那么讀書的意義就更是不言自明了。古人說“書讀百遍，其義自現(xiàn)”或者“熟讀唐詩三百首，不會吟詩也會吟”都是這個道理。 二、利用口訣理解記憶賬戶記賬規(guī)則 借貸記賬法下的記賬規(guī)則是基礎會計學習的入門規(guī)律，是需要同學們深刻記憶和理解的最基本知識點之一。我們一般把賬戶區(qū)分為資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本、損益五大類。資產(chǎn)、成本類賬戶一般都是借方登記增加，貸方登記減少；負債、所有者權益賬戶（二者合并稱為權益）一般都是借方登記減少，貸方登記增加；損益類賬戶則需要區(qū)分是費用類還是收入類去分別登記，收入與費用之間的登記也是相反的。為便于初學者理解，提高其學習興趣，我編寫了以下口訣，并命名其為“記賬規(guī)則之歌”?！ ∮涃~規(guī)則之歌 借增貸減是資產(chǎn)，權益和它正相反?！ 〕杀举Y產(chǎn)總相同，細細記牢莫弄亂?！ p益賬戶要分辨，費用收入不一般?！ ∈杖朐黾淤J方看，減少借方來結轉?！ ≡?jīng)有一個女學員用“四季歌”的曲調在課堂上演唱，大大加深了初學者
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