基礎(chǔ)報(bào)稅流程概述(編輯修改稿)
2025-07-20 02:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 銀行存款購(gòu)買(mǎi)材料等借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用/原材料 貸：現(xiàn)金/銀行款2. 工業(yè)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本 貸：原材料3. 產(chǎn)品完工借：產(chǎn)成品 貸：生產(chǎn)成本4. 銷(xiāo)售產(chǎn)品，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：應(yīng)收帳款/現(xiàn)金/銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅5. 銷(xiāo)售產(chǎn)品，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：產(chǎn)成品6. 銷(xiāo)售收入，計(jì)提稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費(fèi)用堤圍費(fèi) 貸：其他應(yīng)交款—堤圍費(fèi) 教育費(fèi)附加應(yīng)交稅金城建稅 企業(yè)所得稅7. 計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資 發(fā)放工資借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金/銀行存款8. 付房租，水電借：生產(chǎn)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金/銀行存款9. 付管理部門(mén)所發(fā)生的費(fèi)用（辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，電話費(fèi)）借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金/銀存10. 付生產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用借：生產(chǎn)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：現(xiàn)金/銀行存款/ 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊11. 期未結(jié)轉(zhuǎn)損益借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)成本/營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用三． 相關(guān)的稅法1. 增值稅：工業(yè)和商業(yè)企業(yè)應(yīng)交的稅種。價(jià)內(nèi)稅，就是含在銷(xiāo)售價(jià)格內(nèi)的稅。稅率有：商業(yè)零售3%，小規(guī)模工業(yè)3%，一般納稅人17%不含稅銷(xiāo)售收入 =銷(xiāo)售價(jià)格 / （1+稅率）增值稅 = 不含稅銷(xiāo)售收入 * 稅率2. 營(yíng)業(yè)稅，服務(wù)業(yè)企業(yè)應(yīng)交的稅種。稅率：5%，20%營(yíng)業(yè)稅 = 服務(wù)收入 * 稅率3. 堤圍費(fèi) 服務(wù)業(yè)、%，%堤圍費(fèi) =服務(wù)收入*% 、 不含稅銷(xiāo)售收入*%4. 城建稅（稅率市區(qū)7%，鎮(zhèn)區(qū)5%），教育費(fèi)附加稅率3%以上兩個(gè)稅種是隨流轉(zhuǎn)稅（增值稅，營(yíng)業(yè)稅，消費(fèi)稅）而帶征。城建稅 =（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）* 稅率教育費(fèi)附加 = （增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）* 稅率5. 企業(yè)所得稅A． 核定征收（帶征率工業(yè)7%，其他10%）所得稅 = 不含稅銷(xiāo)售收入 * 帶征收率7% * 稅率25%B． 查帳征收，所有的成本費(fèi)用單據(jù)必須是發(fā)票 所得稅 = 利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額 * 稅率25%6. 個(gè)人所得稅，起征點(diǎn)為月薪2000元四． 做帳流程1. 向客戶收集資料。如附件一2. 將資料分類(lèi)，整理。按成本，管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)費(fèi)用，收入等3. 用軟件（金蝶）輸入憑證 → 憑證審核 → 憑證過(guò)帳 → 查看明細(xì)帳 → 查看報(bào)表。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題則從憑證開(kāi)始修改重新再次一步一步進(jìn)行。4. 上門(mén)申報(bào)或網(wǎng)上申報(bào)并繳納稅款會(huì)計(jì)初學(xué)者學(xué)習(xí)的六大項(xiàng)口訣總結(jié)200879 9:30 在不少會(huì)計(jì)學(xué)員看來(lái)，會(huì)計(jì)課程的學(xué)習(xí)比較單調(diào)，整天都在和會(huì)計(jì)分錄以及公式計(jì)算打交道，知識(shí)點(diǎn)非?，嵥?，一般中有特殊，特殊中還有特殊，苦于沒(méi)有好的方法去記憶和理解會(huì)計(jì)核算的規(guī)律。應(yīng)該說(shuō)“書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟”，會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)必須依勤學(xué)苦練，沒(méi)有什么“終南捷徑”，但是會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)自有其內(nèi)在的規(guī)律，我們需要在學(xué)習(xí)中借助一些竅門(mén)，提高我們的學(xué)習(xí)效率，達(dá)到“事半功倍”的效果?！ ∵@里介紹的“口訣法”（你還可以稱其為“打油詩(shī)”。）應(yīng)該就屬于這種竅門(mén)?！ ∫?、最基本的口訣——讀書(shū)口訣 所有學(xué)科的考試學(xué)習(xí)，包括會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)，都必須仔細(xì)閱讀考試指定教材和考試大綱。如果你是參加社會(huì)助學(xué)的會(huì)計(jì)應(yīng)考者，那么從你聽(tīng)輔導(dǎo)教師授課到最后準(zhǔn)備考試，應(yīng)該至少讀五遍指定教材。我將其總結(jié)為“自考五讀口訣”，具體內(nèi)容如下： 一讀課前預(yù)習(xí)先，從師二讀課堂間?！ 毓手伦x三遍，四讀再把習(xí)題練。 五讀復(fù)習(xí)迎考試，勝利通過(guò)笑開(kāi)顏?！ ∵@主要強(qiáng)調(diào)課前預(yù)習(xí)、課堂聽(tīng)講、課后復(fù)習(xí)、做題鞏固以及總復(fù)習(xí)迎考都要把讀書(shū)放在基礎(chǔ)性地位。我每門(mén)課開(kāi)課第一次，我都將這個(gè)口訣寫(xiě)在黑板上，要求同學(xué)作為參加會(huì)計(jì)考試的座右銘，這其實(shí)對(duì)所有科目的考試中都是有用的。如果你是純粹的自學(xué)，那么讀書(shū)的意義就更是不言自明了。古人說(shuō)“書(shū)讀百遍，其義自現(xiàn)”或者“熟讀唐詩(shī)三百首，不會(huì)吟詩(shī)也會(huì)吟”都是這個(gè)道理?！ 《⒗每谠E理解記憶賬戶記賬規(guī)則 借貸記賬法下的記賬規(guī)則是基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的入門(mén)規(guī)律，是需要同學(xué)們深刻記憶和理解的最基本知識(shí)點(diǎn)之一。我們一般把賬戶區(qū)分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益五大類(lèi)。資產(chǎn)、成本類(lèi)賬戶一般都是借方登記增加，貸方登記減少；負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶（二者合并稱為權(quán)益）一般都是借方登記減少，貸方登記增加；損益類(lèi)賬戶則需要區(qū)分是費(fèi)用類(lèi)還是收入類(lèi)去分別登記，收入與費(fèi)用之間的登記也是相反的。為便于初學(xué)者理解，提高其學(xué)習(xí)興趣，我編寫(xiě)了以下口訣，并命名其為“記賬規(guī)則之歌”。 記賬規(guī)則之歌 借增貸減是資產(chǎn)，權(quán)益和它正相反。 成本資產(chǎn)總相同，細(xì)細(xì)記牢莫弄亂。 損益賬戶要分辨，費(fèi)用收入不一般。 收入增加貸方看，減少借方來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)?！ ≡?jīng)有一個(gè)女學(xué)員用“四季歌”的曲調(diào)在課堂上演唱，大大加深了初學(xué)者
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