【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 0萬(wàn)元的罰款對(duì)個(gè)人處以3000元到5萬(wàn)元的罰款吊銷(xiāo)從業(yè)資格證書(shū)四、隱匿、故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的法律責(zé)任刑事責(zé)任（與第三點(diǎn)相同）行政責(zé)任對(duì)單位處以5000元到10萬(wàn)元的罰款對(duì)個(gè)人處以3000元到5萬(wàn)元的罰款? 五、授意指使會(huì)計(jì)人員做假賬的法律責(zé)任? 構(gòu)成犯罪的要追究刑事責(zé)任? 行政責(zé)任：（1）罰款：5000到5萬(wàn)元的罰款（2）屬于國(guó)家工作人員的要給予行政處分（3）會(huì)計(jì)人員要吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)六、對(duì)會(huì)計(jì)人員的補(bǔ)救措施（選擇題）恢復(fù)名譽(yù)和原來(lái)的職務(wù)、級(jí)別第二章 支付結(jié)算法律制度第一節(jié) 支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的定義 ：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票：匯兌、委托收款、異地托收承付、信用卡、銀行本票適用同城結(jié)算；、異地托收承付適用于異地結(jié)算；、商業(yè)匯票、委托收款適用同城異地（多選題）? 二、支付結(jié)算的基本原則（選擇題）? ，履約付款。 ? ，由誰(shuí)支配。 ? 。四、辦理支付結(jié)算的基本要求（重點(diǎn)關(guān)注）（1）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（2）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。（3）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。、出票日期或者簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改，否則銀行不與受理。(多選題)、銀行的簽章為該單位的蓋章加法定代表人或者授權(quán)代理人的簽名或者蓋章（4）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。五、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 （選擇題）（一） 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（二）、支付結(jié)算票據(jù)填寫(xiě)要求（選擇題）中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě) 票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 “人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白，目的是防止變?cè)炱睋?jù)。 “0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。 “￥”。 。當(dāng)月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在前面加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在前面加壹。 “元”后寫(xiě)整字；“角”后可以寫(xiě)也可以不寫(xiě)整字；“分”后不寫(xiě)整字第二節(jié) 現(xiàn)金管理? 一、開(kāi)戶(hù)單位使用現(xiàn)金的范圍（多選題）? 、津貼? 、體育等各種獎(jiǎng)金? ? ? ? ? 二、使用限額規(guī)定? ，最多不超過(guò)15天? （判斷）? ，但是不包括在開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)? 三、現(xiàn)金收支基本要求? 不準(zhǔn)白條頂庫(kù)? 不準(zhǔn)公款私存? ? 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度? 建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度? 單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度? 貨幣資金各位管理? 出納員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案管理和收入支出費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作? 人員要進(jìn)行輪崗制度? 嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理? 按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)包括：支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù)一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)（一）銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念 銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)。銀行結(jié)算賬戶(hù)的性質(zhì)是活期存款賬戶(hù)銀行結(jié)算賬戶(hù)的目的是辦理資金收付結(jié)算銀行結(jié)算賬戶(hù)是辦理人民幣業(yè)務(wù)（二）銀行結(jié)算賬戶(hù)的種類(lèi)（1）銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途不同，分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。（2）銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。（三）基本原則，不能多頭開(kāi)戶(hù)（注意：不是備案制）二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo) （一）銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立 開(kāi)立地點(diǎn) 存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)（選擇題）。 開(kāi)立程序（1）填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)（2）開(kāi)戶(hù)銀行依法審查（3）中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)（4）簽定協(xié)議（5）預(yù)留印章卡片 ※ 、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的銀行應(yīng)當(dāng)于開(kāi)戶(hù)之日起5日內(nèi)向人民銀行備案。自開(kāi)戶(hù)起3日內(nèi)通知基本存款賬戶(hù)※，自開(kāi)立之日起3工工作日才可以使用，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款戶(hù)和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外.（二）銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更 變更事由（選擇題）(1)存款人的賬戶(hù)名稱(chēng)。(2)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。(3)地址、郵編、電話(huà)等其他開(kāi)戶(hù)資料。 變更的時(shí)間要求※銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更存款人銀行結(jié)算賬戶(hù)有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明※開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告。 （三）銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)事由（選擇題）(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；(3)因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的；(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。 辦理銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)手續(xù)的注意事項(xiàng)（1）時(shí)間要求：（重點(diǎn)）※有撤銷(xiāo)事由應(yīng)當(dāng)于5個(gè)工作日內(nèi)提出申請(qǐng)※撤銷(xiāo)后銀行應(yīng)當(dāng)于2個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知其他結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行※其他行應(yīng)當(dāng)在收到通知后2個(gè)工作日通知開(kāi)戶(hù)人撤銷(xiāo)有關(guān)賬戶(hù)、存款人應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)予以撤銷(xiāo)其他結(jié)算賬戶(hù)※存款人未還清開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不能撤銷(xiāo)帳戶(hù)（判斷題）※銀行撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)應(yīng)當(dāng)自撤銷(xiāo)之日起2個(gè)工作日書(shū)面報(bào)告人民銀行※銀行對(duì)一年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生收付活動(dòng)的應(yīng)當(dāng)自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)存款人未還清開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不能撤銷(xiāo)帳戶(hù)三、基本存款賬戶(hù)（一）基本存款賬戶(hù)的概念：主辦賬戶(hù)（二）基本存款賬戶(hù)的開(kāi)立要求（1）存款人資格（具有民事權(quán)利和民事行為能力）（選擇題）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；（關(guān)注）（三）證明文件p80（關(guān)注）四、一般存款賬戶(hù)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的存款人資格只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、并且無(wú)數(shù)量限制一般存款賬戶(hù)的使用范圍一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（選擇題）證明文件（多選題）? （1）開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的證明文件? （2）基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證明? （3）因借款需要要出具借款合同? （4）出具其他結(jié)算需要的證明?4開(kāi)立程序? ※自開(kāi)戶(hù)5個(gè)工作日向人民銀行備案※自開(kāi)戶(hù)之日起3個(gè)工作日書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行五、專(zhuān)用存款賬戶(hù)（一）專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)要求開(kāi)立條件（選擇題）（二）使用范圍 專(zhuān)用存款賬戶(hù)的使用范圍專(zhuān)用存款賬戶(hù)適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。合格境外機(jī)構(gòu)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶(hù)和人民幣結(jié)算資金賬戶(hù)納入專(zhuān)用存款賬戶(hù)管理 （重點(diǎn)）? 收入?yún)R繳賬戶(hù)除向基本存款賬戶(hù)或者預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款戶(hù)劃繳款項(xiàng)外只收不付，不得支取現(xiàn)金六、臨時(shí)存款賬戶(hù)（一）臨時(shí)存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)要求（1）條件（選擇題）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；注冊(cè)驗(yàn)資 境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（二）使用范圍 臨時(shí)存款賬戶(hù)用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。 有效期限最長(zhǎng)不超過(guò)2年 臨時(shí)存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付。 （三）三點(diǎn)要注意問(wèn)題（多選題），只能開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶(hù)。七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)（一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念（二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立要求條件（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；（2）辦理匯兌、定期借記(如代付水、電、話(huà)費(fèi))、定期貸記(代發(fā)工資)、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶(hù)中選擇并向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（2006年判斷題） 單位從銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的要提供付款依據(jù)，應(yīng)于開(kāi)戶(hù)之日起5個(gè)工作日向中國(guó)人民銀行報(bào)告八、異地銀行結(jié)算賬戶(hù)（一）異地銀行結(jié)算賬戶(hù)的條件（選擇題）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的。辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的。存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的。異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的。自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的。 （二）異地銀行結(jié)算賬戶(hù)的證明文件九、銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理人民銀行的管理（1）開(kāi)立、使用、撤銷(xiāo)、變更的管理（2）負(fù)責(zé)基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)的管理銀行的管理銀行結(jié)算賬戶(hù)管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)后10年存款人的管理預(yù)留印章管理、開(kāi)戶(hù)許可管理、密碼管理十、違法銀行結(jié)算賬戶(hù)管理制度的罰則存款人違法賬戶(hù)管理制度的處罰（重點(diǎn)關(guān)注）? ? 　?。?）存款人開(kāi)立、撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，如果有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 ? 　　①違反規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù) ? 　?、趥卧臁⒆?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù) ? 　?、圻`反規(guī)定不及時(shí)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)。 ? （2）存款人使用銀行結(jié)算賬戶(hù)，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人有下列第①～⑤項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營(yíng)性的存款人有下列第①～⑤項(xiàng)行為的，給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款；? 　?、龠`反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù) ? 　　②違反規(guī)定支取現(xiàn)金 ? 　?、劾瞄_(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)逃避銀行債務(wù) ? 　?、艹鲎?、出借銀行結(jié)算賬戶(hù) ? 　?、輳幕敬婵钯~戶(hù)之外的銀行結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入、將銷(xiāo)貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶(hù) ? （3）存款人違反規(guī)定，偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶(hù)登記證的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1000元罰款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 ? ? 　　（1）銀行在銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立中，如果有下列行為的，給予警告并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款；? ①違反規(guī)定為存款人多頭開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù) ? ②明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱(chēng)開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)。 ? （2）銀行在銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用中，如果有下列行為的，給予警告，并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款；第三節(jié) 票 據(jù) 結(jié) 算一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念、種類(lèi)票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。 票據(jù)的特征（多選題）? （1）是一種有價(jià)證券? （2）票據(jù)權(quán)利和票據(jù)不可分離? （3）票據(jù)的當(dāng)事人有出票人、付款人、收款人或持票人? （4）是出票人向持票人支付一定金額的承諾? （5）承諾是無(wú)條件的? （三）票據(jù)的功能（多選題）? ? ? ? ? ? （四）票據(jù)當(dāng)事人? ：出票人、付款人、收款人（持票人）? ：承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人? （五）票據(jù)行為? ：出票、背書(shū)、承兌、保證? ※（多選題）? （1）填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票? （2）填明現(xiàn)金字樣的銀行本票? （3）現(xiàn)金支票? （多選題）? （1）背書(shū)為記載日期的視為票據(jù)到期日前背書(shū)? （2）背書(shū)不得附有條件，附有條件的不具有效力? （3）背書(shū)要連續(xù)（注意理解）? （多選題、判斷題）? （1）出票人簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效? （2）背書(shū)人的簽章不符合規(guī)定的，簽章無(wú)效。但是不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力? （3）承兌人、保證人的簽章不符合規(guī)定的，簽章無(wú)效，但是不影響其他符合規(guī)定簽章的效力? （六）票據(jù)記載事項(xiàng)? 。缺少任何一項(xiàng)票據(jù)無(wú)效? 。如果未在票據(jù)上記載不影響票據(jù)的效力? 。一旦記載就產(chǎn)生效力? ：即使記載也不產(chǎn)生效力。? （七）票據(jù)喪失的補(bǔ)救? ：? （1）不是必經(jīng)措施、只是暫時(shí)性措施? （2）可以?huà)焓е垢兜乃姆N票據(jù)：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明現(xiàn)金字樣的和代理付款人的銀行匯票、填明現(xiàn)金字樣的銀行本票（多選題）? ? 二、支票(一)支票的概念和種類(lèi) 概念：（1）支票用于同城轉(zhuǎn)賬結(jié)算、異地不能使用（2）出票人不能簽發(fā)空頭支票（3）現(xiàn)金支票不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?）支票的提示付款期為自出票日起10天支票的種類(lèi) （1）將支票分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票 （2）現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票（3） 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或